OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）項目2015年成果最終報告（套裝全6冊） 下載 mobi epub pdf 電子書 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

經濟閤作與發展組織 著，國傢稅務總局國際稅務司 譯

圖書標籤:

• OECD
• G20
• BEPS
• 稅收
• 國際稅收
• 稅基侵蝕
• 利潤轉移
• 稅收政策
• 經濟閤作與發展組織
• 2015年成果
• 套裝

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567803237

版次：1

商品編碼：12102387

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2016-03-01

用紙：膠版紙

套裝數量：6

字數：5750000

正文語種：中文

內容簡介

　　國際稅收問題從未像今天一樣在政治議程上占有如此顯要的位置。隨著近年全球經濟和市場一體化進程不斷加快，一個多世紀前創建的國際稅收框架正麵臨嚴峻的挑戰。現行國際稅收規則的缺陷創造瞭稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）的機會，使得政策製定者不得不采取堅定的措施，以重拾各界對國際稅收體係的信心，並確保利潤在經濟活動發生地和價值創造地徵稅。鑒於此，2013年9月G20員國領導人一緻背書瞭一份宏大且全麵的BEPS行動計劃。兩年後的今天，我們在此發布這份一攬子13項行動報告，提齣全新的或者業已修訂過的國際標準以及具體措施，旨在幫助各國應對BEPS問題。
　　《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）項目2015年成果最終報告（套裝全6冊）》是OECD和G20成員國攜手閤作，並在越來越多發展中國傢的共同參與下齊心協力的重大成果。

內頁插圖

目錄

《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)項目2015年成果最終報告．1》

《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)項目2015年成果最終報告．2》

《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)項目2015年成果最終報告．3》

《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)項目2015年成果最終報告．4》

《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)項目2015年成果最終報告．5》

《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)項目2015年成果最終報告．6》

前言/序言

　　國際稅收事務在政治議程上被提升到瞭前所未有的高度。近年來，隨著各國經濟和市場進一步加大融閤，使得一個世紀以前設計的國際稅收規則亟待隨之修整。現有國際稅收規則的缺陷，使稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）有瞭可乘之機。這就要求政策製定者大膽改革，重拾公眾對稅收體製的信心，並確保利潤在經濟活動發生地和價值創造地納稅。
　　緊隨2013年2月發布的《應對稅基侵蝕與利潤轉移報告》，經濟閤作與發展組織（OECD）與二十國集團（G20）成員國在2013年9月通過瞭15項行動計劃以應對BEPS。這15項行動計劃圍繞三大支柱開展：保持跨境交易相關國內法規的協調一緻，強化已有國際稅收規則中的實質性要求，提高稅收透明度和確定性。
　　自此，G20和OECD所有成員國平等地緻力於BEPS項目，歐盟也在BEPS項目全過程中提供觀點和意見。同時，發展中國傢也通過不同形式廣泛參與，包括直接參與財政事務委員會。除此之外，區域性稅收組織如非洲稅收論壇、（法語區國傢）稅務管理當局中心、美洲稅收管理組織與國際組織如國際貨幣基金組織、世界銀行以及聯閤國共同參與國際稅改。BEPS項目還廣泛徵集瞭利益相關者的意見：收集瞭來自業界、谘詢機構、非政府組織和學術機構超過1400份相關報告；召開瞭14次公共谘詢會，會議在媒體和網絡上直播；OECD秘書處定期嚮公眾更新並答疑解惑。
　　曆時兩年，國際稅改15項行動大功畢成。包括2014年中期報告在內，所有成果都凝聚在這套叢書中。BEPS係列行動措施是近一個世紀來第一次國際稅製的實質性改革。新措施一旦付諸實踐，我們可以期待利潤將在經濟活動發生地和價值創造地申報。但如果BEPS策略應用於過時或不協調的國內稅製，將會勞而少功。
　　因此，BEPS實施成為現階段的重點。BEPS行動的推進，將依靠國內法律和實踐的改進、稅收協定條款，及目前正在討論並計劃於2016年完成的多邊工具。OECD及G20成員國還達成一緻意見：將繼續緻力於BEPS措施能夠一緻並協調地實施。全球一體化必然要求解決方案和各國對話超越OECD及G20成員國界限。為推動這一目標的實現，2016年，OECD和G20成員國還將創設一個包容性框架監督項目，使所有感興趣的國傢能平等參加。
　　加深對BEPS成果實施的理解，將有效減少政府間的誤解和紛爭。對稅改措施和稅收徵管的更多關注，將實現政府與企業的互利互惠。對數據和分析的改進建議，將扶助正在開展的BEPS定量評估工作，也有助於評估反對BEPS的新方法。

國際稅收治理與全球經濟重塑：後BEPS時代的稅務挑戰與前瞻 聚焦全球稅收體係改革的最新動態與未來走嚮 本套圖書精選收錄瞭當前國際稅收領域最具前沿性、影響力的研究成果與政策實踐，深入剖析瞭在經濟全球化與數字化浪潮下，各國稅收治理體係所麵臨的深刻變革與挑戰。全書緊密圍繞國際稅收透明度、稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）行動計劃的深化實施、數字經濟的稅收應對，以及全球最低稅率的構建與落地等核心議題展開，為稅務專業人士、政策製定者、企業財務高管及學術研究人員提供瞭一份全麵而深入的參考指南。 本書內容並非聚焦於2015年OECD/G20 BEPS項目首次發布的最終報告本身，而是將視角投嚮瞭該裏程碑事件之後，國際稅收規則演進的各個關鍵階段，特彆是後BEPS時代的具體落實、爭議解決機製的完善，以及針對新商業模式的規則擴展。 --- 第一部分：BEPS 2.0：數字經濟的稅收重構與全球最低稅（Pillar One & Pillar Two） 本部分深入探討瞭在2015年BEPS報告奠定基礎後，為應對數字經濟帶來的挑戰而啓動的“雙支柱”方案——支柱一（Pillar One）和支柱二（Pillar Two）的最新進展、技術細節與實施障礙。 支柱一：市場國徵稅權的再分配（Amount A的確定與操作） 重新定義“關聯性”與“市場存在”： 詳盡分析瞭支柱一中“Amount A”的計算邏輯，特彆是如何基於收入和利潤指標來確定跨國企業的應稅利潤在不同司法管轄區間的分配規則。 安全港與爭議解決機製： 重點考察瞭支柱一在各國國內法中轉化的路徑，以及為避免雙重徵稅和解決國際稅收爭議而設計的強製性、預先達成的爭議解決（MAP）機製的最新草案與試點情況。 對特定行業的考量： 探討瞭支柱一在特定數字平颱、自動化服務提供商等領域的應用場景，以及這些規則對傳統跨國企業（MNEs）的潛在影響範圍。 支柱二：全球最低有效稅率的建立（GloBE規則） 全球反稅基侵蝕規則（GloBE）的機製解析： 提供瞭對GloBE規則（包括收入納入規則IIR和不足徵稅規則UTPR）的全麵技術解讀。分析瞭如何計算不同司法管轄區的“納入收入”和“有效稅率”，以及復雜的“閤格國內最低補足稅”（QDMTT）在各國稅務規劃中的作用。 數據收集與閤規挑戰： 詳細梳理瞭跨國企業為遵守GloBE規則所需進行的大量數據準備、內部流程調整和報告義務，特彆是針對復雜股權結構和金融工具的處理方法。 政治與經濟影響： 評估瞭全球最低稅率對投資決策、供應鏈布局以及發展中經濟體稅收競爭格局的長期影響。 --- 第二部分：BEPS 基礎行動的深化、監控與反避稅規則的演進 本部分超越瞭2015年的初步成果，關注於之前行動計劃中各項規則在實際執行中的修正、完善以及各國國內法層麵的吸收情況。 1. 控​​製外國公司（CFC）規則的趨同與強化 分析瞭全球各國對CFC規則的最新修訂，特彆是在如何應對低稅率實體（LTES）和被動收入的界定上，與BEPS行動計劃（尤其是行動2和行動3）精神的融閤。 探討瞭CFC規則與新的GloBE框架之間的潛在重疊與衝突，以及如何設計規則以實現閤力而非重復徵稅。 2. 利息和費用扣除限製（行動4）的國際實踐 研究瞭基於“一般性反避稅”原則的利息扣除限製規則（如“基於EBITDA的限製”）在全球範圍內的采納率，以及各國如何調整其“安全港”條款以適應最新的國際共識。 對特定行業，如金融機構和基礎設施項目的利息扣除處理進行瞭專題分析。 3. 濫用稅收協定（行動15）的進展與“多邊公約”（MLI）的效力評估 全麵迴顧瞭《多邊金融工具》（MLI）的簽署和生效情況，評估瞭其對現有雙邊稅收協定網絡的影響，尤其是在消除協定利益濫用（Treaty Shopping）方麵的實際效果。 探討瞭MLI在實踐中引發的新的解釋性爭議，以及稅務機關和法院如何處理與MLI不一緻的現有協定條款。 --- 第三部分：稅收透明度、信息交換與閤規治理 本部分聚焦於國際稅收閤作的基石——信息共享機製的現代化，以及企業在多邊環境下建立穩健稅務治理體係的必要性。 1. 共同申報準則（CRS）的拓展與數據使用 分析瞭CRS體係在實施多年後，各國在數據質量控製、信息安全保障以及跨境數據流轉中的經驗與教訓。 探討瞭CRS數據在稅務執法、反洗錢（AML）調查中的應用範圍的擴大趨勢。 2. 利潤轉移的隱蔽形式與新挑戰 研究瞭針對“無形資産轉移”（行動8-10）規則的後續挑戰，特彆是如何準確評估“價值創造”在不同司法管轄區的貢獻，以確定利潤的分配。 關注瞭在後BEPS時代，基於“物質性”（Substance）原則對空殼公司和“中間控股公司”的審查強度是如何係統性增加的。 3. 稅務閤規的數字化轉型與風險管理 探討瞭各國稅務機關利用大數據、人工智能技術對跨國企業稅務風險進行預測和審計的新方法。 提齣瞭企業如何利用先進的稅務技術（Tax Technology）工具，實現對GloBE、IIR、UTPR等復雜規則的實時監控和閤規報告。 --- 第四部分：主權稅收競爭與全球稅收治理的未來展望 本書最後一部分從宏觀視角審視瞭全球稅收治理的未來走嚮，並探討瞭在多邊共識之外，各國如何權衡主權稅收利益與國際閤作的需求。 區域性稅收協調機製的觀察： 分析瞭歐盟內部（如數字服務稅的嘗試與挑戰）以及其他區域經濟組織在推動稅收一體化方麵的努力與分歧。 主權稅收權力的再平衡： 探討瞭在全球最低稅率框架下，各國如何平衡吸引外國直接投資（FDI）的傳統動機與遵守國際規則的要求。 下一代國際稅收議程： 展望瞭在氣候變化、可持續發展目標（SDGs）背景下，未來國際稅收改革可能關注的新領域，例如環境稅、碳邊境調節機製（CBAM）對企業稅負的影響。 總結： 本套圖書構成瞭一個動態的、前瞻性的知識體係，它立足於2015年BEPS成果的堅實基礎，全麵覆蓋瞭當前國際稅製改革中最具復雜性和迫切性的議題，是理解當代全球經濟治理結構變遷的必備參考。

評分☆☆☆☆☆

這套《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）項目2015年成果最終報告（套裝全6冊）》簡直是一座寶藏！作為一名關注國際稅收政策的愛好者，我一直對BEPS項目的發展動態抱有濃厚的興趣，而這套報告的齣版，無疑為我們提供瞭一個全麵、深入瞭解其最終成果的絕佳機會。 從目錄和齣版信息中，我能夠感受到這份報告的重量和重要性。OECD和G20攜手閤作，共同應對跨國企業在稅收方麵的挑戰，這本身就代錶瞭全球範圍內國際稅收治理的一次重大變革。2015年的成果最終報告，意味著經過多方討論、協商和研究，最終形成瞭一套具有指導意義的框架和建議。這份報告不僅僅是理論的探討，更是對現實問題的解決方案的凝聚。我特彆期待能夠深入研究報告中關於稅基侵蝕和利潤轉移的具體手段的分析，以及OECD/G20提齣的應對策略。例如，報告中提到的“轉讓定價”、“資本弱化”、“受控外國公司規則”等概念，我希望能夠在這套報告中得到更詳盡的闡釋和實際案例的支持。 此外，這份報告的“套裝全6冊”的呈現方式，預示著其內容的廣度和深度。每一冊可能都聚焦於BEPS項目中的某個特定領域，或者從不同的角度進行解讀。這種多捲本的設置，不僅便於讀者根據自己的興趣和需求進行選擇性閱讀，更重要的是能夠在一個宏大的框架下，對BEPS項目的各個方麵進行係統性的梳理和呈現。我相信，通過這套報告，我將能夠對BEPS項目的具體措施、實施路徑以及對未來國際稅收格局可能産生的影響，有一個更加清晰和全麵的認識。這對於理解當前全球稅收政策的走嚮，以及預測未來的發展趨勢，都將具有不可估量的價值。

評分☆☆☆☆☆

我之前就一直關注著OECD/G20在稅收領域的動態，尤其是在BEPS項目上的進展。《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）項目2015年成果最終報告（套裝全6冊）》的齣現，對我來說就像是揭開瞭國際稅收改革的麵紗。 從報告的標題就能感受到其份量，“稅基侵蝕和利潤轉移”是全球稅收領域長期存在的難題，OECD和G20聯閤推齣的這份2015年成果報告，無疑是對這些挑戰的集中迴應。我猜想，報告的內容會非常詳實，會深入剖析跨國企業如何利用各種手段，比如設立空殼公司、利用知識産權轉移、以及其他復雜的交易結構，來將利潤轉移到低稅率國傢，從而侵蝕高稅率國傢的稅基。 “套裝全6冊”的設計，也讓我對報告的豐富度和深度充滿期待。這意味著它不僅僅是提供一些原則性的建議，更可能包含具體的政策工具、實施指南，甚至是案例研究。我非常好奇，報告中是如何具體地提齣解決方案的，例如，是否涉及對反避稅規則的修改，對轉讓定價規則的細化，以及對信息共享機製的加強等等。這些都是我一直想要深入瞭解的方麵。我相信，通過閱讀這套報告，我將能夠對BEPS項目所提齣的各項改革措施有更全麵、更深刻的認識，這對理解當前國際稅收格局的演變至關重要。

評分☆☆☆☆☆

這套《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）項目2015年成果最終報告（套裝全6冊）》簡直是為有誌於深入理解國際稅收規則的專業人士和學術研究者量身打造的。從報告的名稱和發布機構，就足以看齣其內容的權威性和重要性。OECD和G20的聯閤發聲，代錶瞭全球主要經濟體在應對跨國企業稅收問題上的共識和決心。 我特彆期待能夠通過這套報告，深入探究“稅基侵蝕和利潤轉移”這一復雜現象的根源和錶現形式。我相信報告中會詳細分析，跨國企業是如何利用不同國傢稅收製度的差異，以及國際稅收協定中的模糊之處，來規避稅收的。例如，可能涉及對“虛擬常設機構”的界定、對“轉移定價”的監管收緊，以及對“有害稅收競爭”的遏製措施等。這些都是當前國際稅收領域最受關注的熱點問題。 “套裝全6冊”的規格，進一步印證瞭報告內容的全麵性和層次性。我推測，每一冊都可能圍繞BEPS項目中的一個核心維度展開，例如，一冊可能專門討論應對數字經濟的稅收挑戰，另一冊可能聚焦於強化信息透明度和稅收閤規性，還有一冊可能側重於如何修訂國際稅收協定以防止濫用。這種結構化的呈現方式，無疑能夠幫助讀者係統性地梳理BEPS項目的各個方麵，理解其背後的邏輯和相互關聯性。我相信，這套報告將為我們提供一個深入洞察全球稅收治理改革的窗口，幫助我們理解其深遠影響。

評分☆☆☆☆☆

這套《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）項目2015年成果最終報告（套裝全6冊）》簡直就是國際稅收領域的“聖經”。OECD和G20，這兩個在國際經濟治理中擁有舉足輕重地位的組織，聯手發布的這份報告，其權威性和影響力不言而喻。 我一直對“稅基侵蝕和利潤轉移”（BEPS）這個話題非常感興趣，它直接關係到全球稅收的公平性和有效性。想象一下，跨國企業利用稅收漏洞，將本應在其經營所在地産生的利潤轉移到低稅區，這不僅損害瞭各國政府的財政收入，也對遵循規則的企業造成瞭不公平的競爭。因此，OECD/G20在2015年發布的這份“最終報告”，必定是經過無數次討論、研究和妥協後，形成的一套係統性的解決方案。 我非常期待能夠通過這套報告，深入瞭解BEPS項目提齣的15項行動計劃的具體內容和成果。報告的“套裝全6冊”形式，讓我覺得內容極其充實。我猜測，每一冊可能都聚焦於BEPS項目中的某個關鍵領域，例如，一冊可能詳述如何防止雙重不徵稅，另一冊可能關注如何應對數字經濟的稅收挑戰，再一冊可能深入分析轉讓定價的最新規則。這種多捲本的設計，不僅能讓讀者有條理地深入研究，也能夠幫助我們理解BEPS項目是如何從多個維度、多層次地對國際稅收體係進行改革的。我相信，這套報告將為理解和應對當前全球稅收環境的變化，提供不可或缺的理論基礎和實踐指導。

評分☆☆☆☆☆

我最近有幸接觸到這套《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）項目2015年成果最終報告（套裝全6冊）》，盡管我還沒有機會深入研讀每一頁，但僅從其主題和來源來看，我就被它所蘊含的專業性和前瞻性所深深吸引。OECD和G20聯閤發布的這份報告，標誌著全球在解決跨國企業避稅問題上邁齣瞭關鍵一步。 稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）這個概念，對於任何關注全球經濟和金融動態的人來說，都不陌生。它直接關係到各國政府的財政收入，以及公平競爭的市場環境。因此，OECD/G20在2015年發布的這份最終成果報告，無疑是一份具有裏程碑意義的文件。我預想，報告中會詳細闡述BEPS現象是如何發生的，它利用瞭哪些國際稅收體係的漏洞，以及跨國企業如何通過各種復雜的交易和安排來實現利潤的轉移。 而且，報告的“套裝全6冊”形式，讓我對其內容的豐富程度有瞭更深的期待。這意味著它並非隻是一個簡單的總結，而是對BEPS項目各個層麵的深入剖析。可能每一冊都代錶著一個獨立的研究領域，比如關於數字經濟的稅收挑戰、關於常設機構的定義、關於反稅收協定濫用等等。我相信，通過閱讀這套報告，我能夠係統性地瞭解OECD/G20是如何從多個維度去構建一個更公平、更有效的國際稅收體係的，這對於理解和應對當前復雜的國際經濟環境至關重要。