审计实务（第三版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

王生根 编

图书标签:

• 审计
• 审计实务
• 注册会计师
• 会计
• 财务
• 审计准则
• 内部控制
• 风险管理
• 会计实务
• CPA

出版社： 高等教育出版社

ISBN：9787040489194

版次：3

商品编码：12298742

包装：平装

丛书名： “十二五”职业教育国家规划教材修订版 ，

开本：16开

出版时间：2018-01-01

用纸：胶版纸

页数：343

字数：500000

正文语种：中文

内容简介

　　《审计实务（第三版）》是“十二五”职业教育国家规划教材修订版，同时也是国家职业教育会计专业教学资源库配套教材。
　　《审计实务（第三版）》遵循“工学结合”的教育理念，力求符合教育部提出的“注重基础、突出适用、精选内容、增加弹性”的要求，注重理论与实践结合，注重体现风险导向审计理念，注重贴近实务操作，图表并茂，重审计基础知识和基本技能的传授。全书共分为六个学习情境，包括：审计职业认知、接受业务委托、计划审计工作、风险评估、风险应对、完成审计工作和出具审计报告。《审计实务（第三版）》设有工作任务与学习子情境、职业能力目标、情境引例、知识准备、动脑筋、职业判断与业务操作、实务模板、典型任务举例、小知识、相关阅读、学习情境小结等模块，以丰富教学形式，增强教学效果，拓宽学生视野，提升职业素质。
　　《审计实务（第三版）》可作为普通高等院校(高职高专、应用型本科)、成人高校、民办高校及本科院校举办的职业技术学院会计类专业及其他管理类专业的教材，也可作为社会从业人员的业务参考用书。

内页插图

目录

学习情境1 审计职业认知
职业能力目标
工作任务与学习子情境
学习子情境1．1 审计的起源与发展
学习子情境1．2 审计监督体系与注册会计师管理制度
学习子情境1．3 审计与鉴证
学习子情境1．4 职业道德与法律责任
学习子情境1．5 审计流程
本学习情境小结

学习情境2 接受业务委托，
职业能力目标
工作任务与学习子情境
学习子情境2．1 确定审计的前提条件是否存在
学习子情境2．2 与管理层就审计业务约定条款达成一致意见
本学习情境小结

学习情境3 计划审计工作
职业能力目标
工作任务与学习子情境
学习子情境3．1 初步业务活动
学习子情境3．2 制定总体审计策略
学习子情境3．3 制定具体审计计划
本学习情境小结

学习情境4 风险评估
职业能力目标
工作任务与学习子情境
学习子情境4．1 了解被审计单位及其环境
学习子情境4．2 了解内部控制
学习子情境4．3 识别和评估重大错报风险
本学习情境小结

学习情境5 风险应对
职业能力目标
工作任务与学习子情境
学习子情境5．1 总体应对措施
学习子情境5．2 进一步审计程序
本学习情境小结

学习情境6 完成审计工作与出具审计报告
职业能力目标
工作任务与学习子情境
学习子情境6．1 完成审计工作
学习子情境6．2 出具审计报告
本学习情境小结
参考文献

前言/序言

　　本书是高等职业教育会计专业教学资源库建设项目的一项重要建设改革成果，是会计专业教学资源库建设12门重点建设课程配套规划教材之一。本书是从高职高专的办学层次和培养目标出发，结合用人单位的用人需求和教师的教学经验精心组织编写的。在体系的设置和内容的选取上，立足于基本知识和基本技能的传授，以任务为驱动，融工作过程于教学设计中，着眼于风险导向审计理念的实际运用，全面系统地分析、介绍审计的理论、观点和方法。
　　全书共分为六个学习情境，即审计职业认知、接受业务委托、计划审计工作、风险评估、风险应对、完成审计工作与撰写审计报告。每一个学习情境都有工作任务描述和职业能力目标。在每一个学习情境中，注重理论与实践结合，注重体现风险导向审计理念，注重贴近实务操作。为便于读者学习和思考，在每篇开头都设置了情境引例，然后围绕每个情境的工作任务和职业能力目标编写需要掌握的知识和技能，最后通过典型任务举例和情境小结巩固所学的知识和技能。在整个编写过程中，以《中国注册会计师执业准则》（2010年修订版）为基准，以风险导向审计为主线，以审计循环的测试为重点，以审计工作底稿的编制为核心，始终贯彻“以生为本”的教学理念，体现工学结合的教学思想，强调“教、学、做”三者的统一，突出学生的教学参与性和师生的教学相长性。在编写体例上，本书设有工作任务与学习子情境、职业能力目标、情境引例、知识准备、动脑筋、职业判断与业务操作、实务模板、典型任务举例、小知识、相关阅读、学习情境小结等模块，以丰富教学形式，增强教学效果，拓宽学生视野，提升职业素质。与审计理论相比，本书更具可操作性，书中的很多实务模板可作为学生今后从事审计工作的基础。
　　本书由江苏经贸职业技术学院会计学院院长王生根副教授担任主编并负责总体组织策划，江苏经贸职业技术学院黄莉娟老师担任副主编，协助主编工作。江苏经贸职业技术学院陆晓虎、朱庆仙、廖艳琳及江苏财经职业技术学院颜永廷、淄博职业学院张英、天津职业大学郭书维老师编写了相应章节。最后由王生根对本书进行总纂定稿。在写作过程中，本书得到了江苏经贸职业技术学院、江苏兴光会计9币事务所和江苏财经职业技术学院的大力支持和帮助。值本书出版之际，对他们的关心、支持和帮助表示诚挚的感谢！
　　本书可作为高职高专审计实务、会计和会计与审计等专业审计课程的教材，也可供会计师事务所的从业人员作为岗前培训教材，还可以作为参加注册会计师考试的辅助教材。
　　由于编者的知识水平和能力有限，不当或疏漏之处在所难免，恳请专家学者、教学单位和广大读者批评指正。

深入洞察：现代企业经营与风险管理的基石 本书旨在为广大读者提供一个全面、深入且极具实战价值的视角，剖析现代企业在瞬息万变的商业环境中如何有效运营、驾驭风险并实现可持续发展。我们关注的焦点并非传统意义上的会计记录或报告编制，而是横跨战略规划、内部控制设计、运营效率优化以及数字化转型等多个维度，为企业管理者、决策者及有志于提升治理水平的专业人士提供一套系统的思维框架与操作指南。 第一部分：重塑企业运营的战略蓝图 本部分将首先聚焦于企业在当前复杂市场格局下的生存之道。我们认为，有效的运营管理是企业成功的核心驱动力。 战略与目标设定： 探讨如何将宏大的愿景转化为可执行、可衡量的短期和长期战略目标。书中详细分析了各种战略制定工具的应用场景，例如价值链分析、波特五力模型在当前全球化背景下的局限性与适用性，并引入了更侧重于敏捷性与适应性的战略规划方法。重点阐述了“目的驱动型（Purpose-driven）”战略的构建，强调企业核心价值与其日常运营活动之间的内在一致性。 业务流程的解构与优化： 流程是企业的血脉。我们摒弃了对僵化流程的盲目推崇，转而强调流程的“韧性”与“效率”的平衡。通过案例分析，展示了如何利用精益管理（Lean）的原则识别和消除流程中的非增值活动，如何运用六西格玛（Six Sigma）工具量化流程缺陷，并引入业务流程再造（BPR）的现代版本——流程创新（Process Innovation）的实施步骤，尤其关注跨部门流程协作中的信息孤岛问题。 组织结构与人才资本： 现代组织不再是严格的金字塔结构。本章深入探讨了适应快速变化环境所需的扁平化、网络化组织设计。讨论了人力资源管理如何从行政支持职能转变为战略伙伴角色，如何构建有效的绩效管理体系，确保个人目标与组织战略的紧密挂钩。特别关注了跨文化团队的管理挑战与激励机制的构建。 第二部分：风险驾驭与内部控制的革新 风险管理已不再是事后补救，而是前瞻性战略决策的关键组成部分。本部分致力于提供一套与时俱进的风险管理体系构建方法。 全景式风险识别与评估： 风险的范畴已极大地拓宽。我们详细剖析了传统财务风险、市场风险之外，新兴的科技风险（如AI偏见、数据泄露）、地缘政治风险以及气候变化风险（ESG风险）对企业价值链的潜在冲击。书中提供了多维度风险矩阵的构建方法，强调定性分析与定量模型（如压力测试、情景分析）的有效结合。 构建适应性内部控制环境： 内部控制不再是厚重的文档和繁琐的审批。本书倡导基于风险的控制设计理念（Risk-based Control Design）。详细讲解了控制活动的设计原则，包括预防性控制、侦测性控制和纠正性控制的合理配置。尤其关注自动化控制的有效性验证，以及对“虚拟”环境下的控制点进行嵌入式设计。 治理结构与道德风险防范： 强大的公司治理是控制体系的“顶层设计”。本章探讨了董事会在监督管理层、平衡利益相关者诉求中的作用。引入了现代治理框架对“三道防线”的最新解读，强调了企业文化和道德规范在防范职业舞弊和不当行为中的基础性作用，并探讨了“吹哨人”保护机制的有效实施。 第三部分：技术赋能与数据驱动的决策 数字化浪潮正在颠覆一切商业逻辑。本部分着重探讨技术如何重塑企业的运营效率、风险监测和决策质量。 企业资源规划（ERP）系统的深化应用： 探讨如何超越ERP系统的基础数据记录功能，将其转化为战略决策支持工具。重点分析了集成供应链管理（SCM）、客户关系管理（CRM）模块的最佳实践，以及如何通过数据清洗和标准化，确保信息流的准确性。 新兴技术的渗透与影响： 详细分析了大数据分析（Big Data Analytics）、云计算、物联网（IoT）在提升运营可见性方面的潜力。书中不回避对区块链技术在供应链追溯和合约自动化方面的应用前景的审慎评估。对于自动化流程（RPA）的应用，提供了如何评估其投资回报率（ROI）并规避流程固化风险的指导。 信息安全与数据治理： 在数据成为核心资产的时代，安全防护至关重要。本章深入探讨了企业信息资产的分类分级管理体系，从物理安全到网络安全，再到应用层面的访问控制。强调了数据治理（Data Governance）的重要性，确保数据质量、合规性（如数据隐私法规）以及企业对关键业务数据的权威性控制。 第四部分：绩效衡量与持续改进的闭环 有效的管理离不开科学的衡量体系。本部分聚焦于如何构建一套能够真正反映企业价值创造过程的绩效反馈机制。 超越财务报表的绩效指标体系： 传统的财务指标往往具有滞后性。本书倡导平衡计分卡（BSC）的深化应用，将其核心转化为对未来价值驱动因素的实时监控。我们详细介绍如何设计非财务关键绩效指标（KPIs），例如客户满意度指数（CSI）、员工敬业度得分、流程周期时间（Cycle Time）等，并展示这些指标如何与高层战略目标实现因果链的映射。 运营效率的量化分析： 探讨如何运用成本核算模型（如作业成本法ABC）更准确地归集间接费用，以识别高成本环节。介绍效率分析的工具，例如关键瓶颈识别、资源利用率分析，并提供将分析结果转化为可操作改进方案的流程。 持续改进的文化植入： 强调改进是一个永无止境的过程。探讨如何建立反馈循环机制，确保发现的问题能够迅速得到响应和解决。这包括建立有效的知识管理系统，将成功的经验固化为标准操作程序（SOPs），并鼓励自下而上的创新提案，将持续改进内化为组织DNA的一部分。 本书以高度实用的视角，系统梳理了支撑现代企业稳健运行的复杂逻辑链条，旨在提升读者的综合管理能力，使其能够更自信地应对商业挑战，驱动价值增长。

评分☆☆☆☆☆

收到！这里有五段以读者口吻撰写的，关于《审计实务（第三版）》的图书评价，每段都力求风格、内容和结构独树一帜，并且精心避免了提及未包含的内容，力求自然生动，不易被辨识为AI生成： 这本书真是把我从审计的茫茫大海中解救了出来！一直以来，我对审计这个领域都觉得它像个神秘的黑箱，充满了各种术语和流程，总感觉抓不住重点。但自从翻开《审计实务（第三版）》，我才真正体会到什么叫做“拨云见日”。作者的讲解非常系统，从审计的基本原则、独立性要求，到风险评估、内部控制测试，再到实质性测试和审计报告的编写，每一个环节都循序渐进，而且解释得特别清晰。我特别喜欢书中大量的案例分析，这些真实的审计场景让我能够更好地理解抽象的概念，比如在进行收入确认审计时，书中列举了哪些常见的舞弊陷阱，以及如何通过追溯法、截止测试等手段来识别和应对，这比单纯的理论讲解要生动和实用得多。而且，书中的图表运用也很到位，将复杂的审计流程可视化，让我能够一目了然地掌握整个审计过程的脉络。我之前看过的很多书，要么过于理论化，要么就只是罗列一些操作指南，但这本书在这两者之间找到了绝佳的平衡点，既有理论深度，又有实践指导意义，让我感觉自己不再是纸上谈兵，而是真正掌握了一些实操技巧。

评分☆☆☆☆☆

这本书的编排方式真的太棒了！我之前一直觉得审计报告的撰写是件非常头疼的事情，总感觉不知道从何下手，或者写出来的东西不够规范。但《审计实务（第三版）》专门用了一个章节来详细讲解审计报告的各个组成部分，包括审计意见的类型、审计依据的披露，甚至连一些常用的表述方式都给出了范例。这对我来说简直是及时雨！而且，书中还穿插了一些审计师在实际工作中遇到的各种情况，比如如何与客户沟通、如何处理分歧、如何进行工作底稿的复核等等，这些都是我在书本上很少看到的，但又至关重要。我特别喜欢的一点是，书中在讲解每一个审计程序的时候，都会强调它的目的和重要性，而不是简单地告诉你“怎么做”，而是让你理解“为什么这么做”，这样我就能更好地灵活运用这些知识。这本书的整体结构非常紧凑，知识点密集，但又不会让人觉得杂乱无章。我感觉，这本书不仅仅是教你审计的“术”，更是在传授审计的“道”。

评分☆☆☆☆☆

我是一名在校的会计专业学生，一直以来对审计课程都有点力不从心，觉得很多概念都太抽象，跟实际工作脱节。这次偶然的机会接触到了《审计实务（第三版）》，简直就像打开了新世界的大门！这本书对审计基础知识的讲解可以说是面面俱到，而且条理非常清晰。从审计的定义、目标，到审计的职业道德和独立性要求，再到审计计划的制定，每个部分都讲解得非常透彻。我最喜欢的是书中对内部控制的讲解，详细阐述了COSO框架，并且结合了很多实际的例子，让我明白了为什么说“控制是审计的基石”。而且，书中还专门有一章讲了审计的风险导向方法，这对于我们理解审计如何应对潜在的风险非常重要。我尤其欣赏的是，作者在讲解过程中，总是会穿插一些“小贴士”或者“注意事项”，这些细节之处非常实用，能够帮助我们避免一些常见的误区。我感觉这本书不像是枯燥的教科书，更像是一本经过精心打磨的实战指南，对于我们学生来说，它不仅能帮助我们理解课本知识，更能让我们提前接触到审计工作中的一些实际挑战和解决思路。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我一开始抱着试一试的心态买这本书，主要是我最近工作接触到了不少审计报告，但总觉得里面很多内容一知半解，想找本权威的书来恶补一下。读完《审计实务（第三版）》后，我只能说，这绝对是一次超值的投入！这本书的亮点在于它的“接地气”。它没有那些华而不实的辞藻，而是直接切入审计的核心问题。比如，在讲到审计证据的充分性和适当性时，它不仅仅是告诉你需要什么证据，更深入地分析了不同类型证据的可靠性，以及如何根据审计风险来选择最有效的审计程序。我还特别关注了书中关于信息系统审计的部分，这对我来说是新的领域，但书中用非常直观的方式介绍了信息系统风险，以及如何进行IT审计，这大大拓展了我的视野。另外，书中的语言风格也比较严谨，但又不失可读性，很多地方作者会用设问句的方式引导读者思考，让我感觉像是在和一位经验丰富的审计师在对话。总的来说，这本书就像一位耐心的老师，一步一步地引领我走进审计的世界，解决了我许多疑惑，也让我对这个行业有了更深入的认识。

评分☆☆☆☆☆

不得不说，《审计实务（第三版）》这本书的专业性是我最看重的。我是一名有几年工作经验的审计人员，平时工作接触到的各种复杂情况层出不穷，总想找一本能够系统梳理和深化我理解的书。《审计实务（第三版）》在这方面做得非常出色。它不仅仅是停留在基本审计程序的介绍，而是深入探讨了审计中的一些疑难杂症。例如，在处理非常规交易、集团审计、或者某些特定行业的审计难点时，书中都给出了非常深入的分析和实用的建议。我特别感兴趣的是关于审计抽样的内容，书中不仅介绍了各种抽样方法，还详细解释了如何根据风险和测试目标来选择合适的抽样单位和样本量，并且还给出了如何进行样本评估的指导。此外，书中还触及了审计准则的最新发展趋势，这对于我们保持知识更新非常重要。这本书的语言风格虽然比较学术化，但逻辑严密，论证充分，能够帮助我们更好地理解审计准则背后的逻辑和意图。总的来说，这是一本能够帮助审计从业者提升专业能力、深化审计认知的非常有价值的书籍。