审计学/高等学校经济与管理类专业“十三五”系列规划教材·应用型 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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饶翠华 编

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• 审计学
• 高等教育
• 经济管理
• 应用型
• 教材
• 十三五规划
• 审计实务
• 财务审计
• 内部控制
• 职业教育

出版社： 武汉大学出版社

ISBN：9787307187580

版次：1

商品编码：12321436

包装：平装

丛书名： 高等学校经济与管理类专业“十三五”系列规划教材·应用型

开本：16开

出版时间：2018-02-01

用纸：胶版纸

页数：377

字数：448000

正文语种：中文

内容简介

　　《审计学/高等学校经济与管理类专业“十三五”系列规划教材·应用型》共十七章，分为四个部分。第一部分审计环境包括三章：第一章主要阐述审计产生和发展的历程，审计的定义、特征和分类，并简要介绍审计职业的组织形式、业务范围以及有关团体；第二章介绍注册会计师在执业时应当遵守的职业道德和法律规范；第三章讲解注册会计师执业准则框架及构成。第二部分是审计的基本原理和测试流程，包括第四章到第九章，介绍和讲解财务报表审计的基本原理、审计计划、审计证据与审计工作底稿、风险评估、风险应对和审计抽样。第三部分是审计测试流程在业务循环中的应用，包括第十章到第十五章，介绍和讲解销售与收款循环的审计、采购与付款循环的审计、生产与存货循环的审计、筹资与投资循环的审计、货币资金的审计，以及财务报表审计中应当予以考虑的一些特殊事项。第四部分是审计终结与审计报告.包括第十六章和第十七章，介绍和讲解审计终结阶段需要完成的各项工作、审计报告的基本要素以及不同意见类型审计报告的发表情形和格式要求等。《审计学/高等学校经济与管理类专业“十三五”系列规划教材·应用型》各章之前有内容提要和能力要求，章末有典型例题、案例分析、知识归纳，各章中间部分还有相关拓展和链接。
　　《审计学/高等学校经济与管理类专业“十三五”系列规划教材·应用型》适用于会计、财务管理等经济管理类专业本科生，会计和审计硕士专业学位研究生的审计学课程，也适合于会计、审计等实务工作者以及对审计问题感兴趣的社会读者使用和参考。

内页插图

目录

第一编 审计环境
第一章 审计概论
第一节 审计的产生和发展
第二节 审计的定义和特征
第三节 审计的分类
第四节 审计职业概述
第二章 注册会计师职业道德与法律责任
第一节 职业道德基本原则
第二节 职业道德概念框架
第三节 职业道德概念框架的运用
第四节 注册会计师的法律责任
第三章 注册会计师执业准则
第一节 注册会计师执业准则建设概述
第二节 鉴证业务基本准则
第三节 质量控制准则

第二编 审计的基本原理和测试流程
第四章 财务报表审计的基本原理
第一节 财务报表审计的基本概念
第二节 财务报表审计的前提条件
第三节 财务报表审计的目标
第四节 财务报表审计的基本要求
第五节 财务报表审计的业务流程
第五章 计划审计工作
第一节 计划审计工作概述
第二节 初步业务活动与审计业务约定书
第三节 总体审计策略和具体审计计划
第四节 审计重要性
第五节 审计风险
第六章 审计证据和审计工作底稿
第一节 审计证据
第二节 获取审计证据的程序
第三节 审计工作底稿
第七章 风险评估
第一节 风险识别和评估概述
第二节 风险评估程序和相关活动
第三节 了解被审计单位及其环境
第四节 了解被审计单位的内部控制
第五节 评估重大错报风险
第八章 风险应对
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
第三节 控制测试
第四节 实质性程序
第九章 审计抽样
第一节 审计抽样的基本概念
第二节 审计抽样的基本原理和步骤
第三节 控制测试中审计抽样技术的应用
第四节 细节测试中审计抽样技术的应用

第三编 审计测试流程在业务循环中的应用
第四编 终结审计与审计报告

前言/序言

　　审计在服务国家建设、完善社会监督、规范市场秩序、优化资源配置、提升发展质量等方面日益发挥重要作用。《审计学》教材紧密结合审计理论研究和实践的发展，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国注册会计师法》《中国注册会计师职业道德守则》《中国注册会计师执业准则》等法律和职业规范，系统介绍审计的基本理论、基本方法和基本实务操作。
　　本教材共十七章，分为四个部分。第一部分审计环境包括三章：第一章主要阐述审计产生和发展的历程，审计的定义、特征和分类，并简要介绍审计职业的组织形式、业务范围以及有关团体；第二章介绍注册会计师在执业时应当遵守的职业道德和法律规范；第三章讲解注册会计师执业准则框架及构成。第二部分是审计的基本原理和测试流程，包括第四章到第九章，介绍和讲解财务报表审计的基本原理、审计计划、审计证据与审计工作底稿、风险评估、风险应对和审计抽样。第三部分是审计测试流程在业务循环中的应用，包括第十章到第十五章，介绍和讲解销售与收款循环的审计、采购与付款循环的审计、生产与存货循环的审计、筹资与投资循环的审计、货币资金的审计，以及财务报表审计中应当予以考虑的一些特殊事项。第四部分是审计终结与审计报告.包括第十六章和第十七章，介绍和讲解审计终结阶段需要完成的各项工作、审计报告的基本要素以及不同意见类型审计报告的发表情形和格式要求等。本教材各章之前有内容提要和能力要求，章末有典型例题、案例分析、知识归纳，各章中间部分还有相关拓展和链接。
　　本教材适用于会计、财务管理等经济管理类专业本科生，会计和审计硕士专业学位研究生的审计学课程，也适合于会计、审计等实务工作者以及对审计问题感兴趣的社会读者使用和参考。
　　本教材由饶翠华、王书君、姚欢、李建红老师编写。其中饶翠华负责总纂并编写第一章至第四章，姚欢编写第五章和第六章，李建红编写第七章至第九章，王书君编写第十章至第十七章。本书在编写过程中参阅、借鉴了大量审计教材和相关文章的研究成果，并得到武汉大学出版社的大力支持，在此表示衷心的感谢。
　　本教材融合作者多年来进行科研与教学的体会，虽经较长时间酝酿和撰稿，仍显仓促和粗糙，难免存在缺点和错误。我们真诚欢迎读者批评指正，以便日后修订完善。
　　编者
　　2017年12月

审计学原理与实务：面向新时代的职业发展指南 本书简介 本书旨在为高等院校经济与管理类专业学生提供一套全面、深入且与时俱进的审计学理论与实务教材。在当前快速变化的商业环境和日益严格的监管要求下，传统审计学的知识框架亟需更新与拓展，以培养具备批判性思维、扎实专业技能和高度职业道德的新一代审计人才。本书紧密结合“十三五”规划期间经济社会发展对人才培养的新需求，尤其关注应用型人才的培养目标，力求在理论深度与实务操作之间搭建坚实的桥梁。 第一部分：审计学的基石与演进 第一章：审计学的基本概念与历史沿革 本章首先界定审计学的核心概念，阐明审计的本质、目的、基本职能及其在现代市场经济中的重要地位。我们将追溯审计学的历史发展脉络，从早期的简单账目核对，到工业革命后的独立外部审计的兴起，再到信息技术时代审计范围的拓展，探讨审计理念如何随商业模式和监管环境的变迁而演进。重点分析当代审计在维护资本市场透明度、保障投资者利益中的不可替代作用。 第二章：审计环境与职业道德规范 审计工作不是真空中的活动，它深受宏观经济、法律法规、行业标准等外部环境的影响。本章详细剖析影响现代审计执业的主要外部环境因素，包括全球化趋势、金融创新以及不断强化的反腐倡廉要求。更为核心的是，本章深入探讨了注册会计师（CPA）所应遵循的职业道德规范。我们将严格遵循国际会计师联合会（IFAC）的《职业道德守则》框架，重点解析独立性（包括实质独立性和形式独立性）、客观性、专业胜任能力、保密性和职业行为准则。通过大量案例分析，阐述道德风险在审计失败中的关键作用，强化学生对“信赖的基石”的理解。 第二部分：审计理论框架与标准体系 第三章：审计证据的获取与评价 审计工作的核心在于获取充分、适当的审计证据。本章系统梳理了审计证据的类型、来源及其可靠性判断标准。内容涵盖函证、分析程序、观察、检查、重新执行和询问等八大类证据获取方法，并深入探讨了信息技术环境下电子证据的有效性认定。本章强调证据的“充分性”（数量）与“适当性”（相关性和可靠性）的平衡艺术，这是形成审计意见的基础。 第三章（续）：风险导向审计理论 本书全面采纳并阐述了风险导向审计（Risk-Based Auditing）的核心理念。风险导向审计要求审计师将主要资源配置到最有可能发生重大错报的领域。本章详细讲解了固有风险、控制风险和检查风险这三大风险要素的相互关系及其在审计规划中的应用。通过对重大错报风险的评估过程（包括对被审计单位及其环境的了解）的细致分解，指导学生如何据此设计和执行实质性程序。 第四章：内部控制的理解与评估 理解和评估被审计单位的内部控制是风险导向审计的先决条件。本章基于COSO内部控制整合框架，系统阐述了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、以及监控五大要素。内容不仅限于理论讲解，更侧重于实务中识别、记录和测试关键控制点的技术，包括穿行测试和控制运行有效性测试的设计与执行。 第五章：审计报告：结论的表达 审计报告是审计工作的最终产物，是审计师专业判断的集中体现。本章详细解析了标准无保留意见报告的结构、措辞及其法律含义。同时，针对不同情况，如保留意见、否定意见和无法表示意见的形成条件、报告的修改以及其他事项段的运用进行了详尽的分析。此外，本章还关注了日益重要的非标准报告形式，如强调事项段、关键审计事项（KAM）的撰写要求与实务影响。 第三部分：审计实务操作与技术应用 第六章：财务报表整体审计流程与规划 本章将理论与实务相结合，指导学生遵循从接受委托到业务终结的完整审计周期。重点在于审计业务的接受与保持、前期工作准备、以及详细的审计计划制定。规划阶段要求明确重要性水平的设定（包括总体重要性与特定项目重要性）及其在程序设计中的应用，并据此编制详细的工作底稿。 第七章：资产负债表核心科目的实质性审计程序 本章进入具体的账户审计实务。针对现金、应收账款、存货、固定资产等资产类科目，详细介绍如何设计和执行有效的实质性分析程序和细节测试。例如，在应收账款中，重点讨论坏账准备的合理性复核；在存货中，强调监盘程序的设计与执行，以及成本法与可变现净值的比较。 第八章：收入与费用科目的审计难点 收入确认是舞弊的高发区，也是审计工作的难点所在。本章深入探讨了基于新收入准则（如IFRS 15或我国现行准则）的收入确认审计策略，包括对合同的识别、履约义务的划分和交易价格的分摊的审计检查。费用科目的审计则侧重于关注应付账款的完整性、预提费用的充分性以及期间费用的资本化风险。 第九章：特殊项目与持续经营 本章涵盖了审计中的特殊关注领域。包括对关联方交易的识别、披露和审计证据的获取，对会计估计（如商誉减值、公允价值计量）的合理性判断与测试，以及对或有事项的风险评估和披露检查。特别强调对被审计单位持续经营能力假设的评估方法与审计师的应对策略。 第十章：信息技术环境下的审计 随着数字化转型的加速，IT环境成为审计工作不可回避的核心领域。本章系统介绍IT治理、IT通用控制（包括程序变更、访问安全、系统开发与维护）和IT应用控制的测试方法。内容涵盖了使用计算机辅助审计技术（CAATs），如数据分析工具在执行控制测试和实质性测试中的应用，帮助学生适应未来审计工作对技术能力的高要求。 第十一章：集团财务报表合并审计与特殊审计业务 对于跨国企业或大型集团，合并报表的审计具有显著的复杂性。本章讲解集团管理层与组成单位审计师之间的沟通、工作底稿的复核与整合，以及集团整体报表审计意见的形成。此外，本书还将简要介绍除历史财务信息审计外的其他业务类型，如盈利预测审核、内部控制审计（如SOX 404）、以及绩效审计等，拓宽学生的职业视野。 结语：未来审计师的素养 总结全书内容，强调现代审计师不仅是技术专家，更是商业顾问。未来的审计人才需要在法律合规、技术应用、风险管理和商业洞察力之间实现高水平的整合，本书旨在为您奠定坚实的理论基础和丰富的实务经验，迎接审计行业的新挑战。

评分☆☆☆☆☆

这本书的结构设计非常有条理，从宏观的审计概述到微观的审计项目操作，层层递进，逻辑清晰。作者在讲解审计程序时，采用了“是什么、为什么、怎么做”的模式，让读者能够深入理解每一个审计步骤背后的逻辑和目的。我尤其喜欢关于审计抽样方法的讲解，作者不仅介绍了不同的抽样技术，还通过图表和计算示例，让原本抽象的统计学概念变得易于理解和应用。这对于我这种数学基础不太扎实的同学来说，帮助太大了。此外，书中对审计失败案例的分析，也让我受益匪浅。通过反思他人的错误，能够更好地警示自己，在未来的审计实践中避免类似的问题。这本书在讲解审计职业道德时，也花了相当大的篇幅，强调了独立性、客观性、保密性等原则的重要性，这让我深刻认识到，审计工作不仅需要专业技能，更需要高尚的职业操守。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对财务领域抱有浓厚兴趣的学生，我一直希望能找到一本能够真正引领我入门审计学的教材。这本书恰好满足了我的期待。它在讲解基础理论的同时，非常注重培养读者的逻辑思维能力和分析判断能力。书中对于审计证据的获取和评价的论述，让我深刻体会到“证据为王”的审计理念。作者通过生动的案例，一步步引导读者如何去思考，如何去质疑，如何去收集和分析各种形式的审计证据，并最终形成自己的审计结论。这远比枯燥的理论堆砌更能激发我的学习热情。另外，书中对于内部控制审计的章节，给我留下了深刻的印象。它不仅讲解了内部控制的基本框架，更强调了内部控制在防范舞弊、提高运营效率方面的重要作用。通过阅读这部分内容，我开始意识到，审计不仅仅是事后诸葛亮，更是能够帮助企业建立健全内部管理机制，防患于未然的“守门员”。这本书的案例选择也非常贴合实际，涵盖了不同行业、不同规模的企业，使得学习内容更具普遍性和可操作性。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，在阅读这本书之前，我对审计的理解还停留在“查账”的层面。而这本书彻底颠覆了我的认知。作者将审计的范畴扩展到了对企业整体运营的评价，包括财务信息、合规性、运营效率等多个维度。尤其是关于审计质量控制的部分，让我明白了审计工作的严谨性和复杂性，需要严格遵守职业道德和专业准则，才能保证审计结果的公正性和可靠性。书中对于舞弊审计的讲解，更是让我大开眼界，揭示了那些隐藏在财务报表背后的种种风险和陷阱。作者通过分析真实的舞弊案例，讲解了舞弊的常见手段和审计人员在识别舞弊时需要关注的重点，这为我将来从事相关工作提供了非常有价值的参考。此外，这本书在讲解审计风险时，也充分考虑到了新经济形势下的新变化，比如网络安全审计、数据审计等内容，让我看到了审计学与时俱进的发展趋势，也激发了我对这些新兴审计领域的探索兴趣。

评分☆☆☆☆☆

这本书的篇幅不算短，但阅读过程却一点都不枯燥。作者善于用通俗易懂的语言来解释复杂的审计概念，并且贯穿了大量的图表和流程图，帮助读者可视化地理解审计工作流程。我特别欣赏书中关于审计信息系统和审计软件应用的讲解。在信息技术飞速发展的今天，了解和掌握相关的审计工具，对于提高审计效率和质量至关重要。书中对几种主流审计软件的功能和应用场景进行了介绍，让我对接下来的学习方向有了更明确的规划。此外，作者还非常注重培养读者的沟通和协调能力，在讲解与被审计单位沟通的技巧、与其他审计人员协作的要点时，都提供了非常实用的建议。这让我明白，审计工作并非孤军奋战，团队协作和有效沟通同样是成功的关键。总的来说，这本书是一本集理论性、实践性和前瞻性于一体的优秀教材，非常适合我这样的应用型人才进行学习。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计朴实无华，透着一股严谨的学术气息。当我翻开第一页，扑面而来的就是清晰的目录和丰富的章节划分，让人一眼就能对审计学的全貌有个大致的了解。作者在内容的组织上，充分考虑到了应用型人才的培养需求，理论与实践的结合点抓得相当到位。比如，在讲解审计程序时，不仅仅是罗列出各种程序，更是结合了大量的案例，让我能够直观地感受到这些程序在实际工作中是如何应用的，以及它们能够帮助我们发现哪些潜在的风险。特别是关于风险评估的部分，作者的阐述非常深入浅出，让我理解了风险评估不仅仅是一个形式，更是整个审计工作的灵魂所在，如何科学地识别、评估和应对审计风险，直接关系到审计的有效性和公正性。此外，书中对于审计报告的撰写也进行了详细的指导，从报告的基本要素到各种类型报告的写作要点，都有详尽的阐述和范例，这对于即将步入职场的学生来说，无疑是宝贵的财富。整本书的语言风格比较专业，但也尽量避免了过于晦涩的术语，使得初学者也能够循序渐进地掌握审计学的核心知识。