税务师2018教材 全国注册税务师执业资格考试教材 +经典题解 税法一二（4本套） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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全国税务师职业资格考试教材编写组 编 著

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店铺： 鼎甲图书专营店

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787561713515

商品编码：24479641992

丛书名： 税务师资格考试用书

出版时间：2018-05-01

用纸：胶版纸

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经典税务实务指南：理论与实践的深度融合 本书系汇集了中国注册税务师执业资格考试的精髓，专为备考2018年全国税务师执业资格考试的考生精心打造。全套四册，涵盖税法一、税法二的核心知识体系，并配以大量经典题解，旨在为广大考生提供一个全面、系统、实用的复习平台。本书不仅是考试的应试宝典，更是税务实务工作者日常工作的得力助手。 第一卷：税法一深度解析 本卷聚焦于中国税收法律制度的基础构建，深入浅出地讲解了中国税收的构成要素、税收征收管理以及主要的税种。 税收基本理论与法律制度： 详细阐述了税收的性质、功能、原则，以及税收法律关系、税收管辖权等基本概念。深入剖析了《中华人民共和国税收征收管理法》及其配套法规，让考生清晰理解税收征管的各项环节，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等。 增值税： 作为中国最核心的流转税之一，本卷对增值税进行了详尽的解读。从增值税的纳税人、征税范围、税率、计税方法（一般计税、简易计税）、进项税额的抵扣、应纳税额的计算，到增值税的征收管理，如发票管理、退税、免税政策等，都进行了细致的梳理。特别强调了不同行业、不同交易形式下的增值税处理，并通过大量实例说明，帮助考生掌握复杂情形下的增值税计算和申报。 消费税： 本卷也深入探讨了消费税的特点、征税范围、税率、计税方法以及征收管理。重点讲解了对烟、酒、化妆品、高尔夫球及高档娱乐、成品油、汽车等消费税应税商品的具体征税规定，并分析了不同环节的征税情况，以及消费税与增值税的联动关系。 企业所得税（基础部分）： 作为企业最主要的税负之一，本卷对企业所得税的税收筹划、税前扣除、资产的税务处理、收入确认、亏损弥补等方面进行了初步的介绍。着重讲解了企业所得税的纳税人、所得额的确定原则，以及常见的税前扣除项目和限制。 其他税种简介： 简要介绍了一些其他重要税种，如资源税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，使其纳税人、征税范围、税率、计征方式等基本要素一目了然。 第二卷：税法二深度解析 本卷在税法一的基础上，进一步拓展和深化，涵盖了更为复杂和专业的税种及税务实务操作。 企业所得税（进阶部分）： 本卷对企业所得税进行了更为深入和全面的论述。详细讲解了企业所得税的应纳税所得额的计算，包括收入总额的确认、成本、费用、损失的税前扣除规定，如工资薪金、职工福利费、职工教育经费、广告费和业务宣传费、业务招待费、研发费用、利息费用等的限额扣除政策。深入分析了固定资产、无形资产、投资的税务处理，以及资产损失的确认与申报。同时，重点阐述了投资抵免、加速折旧等税收优惠政策的应用。此外，对特殊企业所得税的纳税处理，如高新技术企业、小型微利企业、创业投资企业等，也进行了详细的讲解。 个人所得税： 本卷详细解读了个人所得税的各项征税规定。从个人所得税的纳税人、所得项目（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得等）入手，深入讲解了各项所得的计算方法、扣除项目（如基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除）、应纳税所得额的确定以及适用的税率。重点分析了工资薪金所得的分类计税与综合所得的合并计税，以及年度汇算清缴的相关规定。还涉及了非居民个人所得税的征收管理。 财产行为税（进阶）： 除了税法一中涉及的少数税种，本卷将重点放在了其他重要的财产行为税上。 契税： 详细讲解了契税的纳税人、征税范围、税率、计税依据，以及契税的征免规定，特别是针对国有土地使用权出让、房屋买卖、土地使用权转让等具体交易的契税处理。 印花税： 阐述了印花税的纳税人、征税范围（包括购销合同、加工承揽合同、建筑工程承包合同、运输合同、仓储合同、营业账簿、股票、权利证书等），税率以及计税方法。 土地增值税： 本卷对土地增值税进行了深度剖析，包括其纳税人、征税范围、税率（四级超率累进税率）、计税依据（增值额的计算）、免征和减征条件，以及房地产开发项目和存量房交易的土地增值税清算方法。 车船税： 介绍了车船税的纳税人、征税范围、计税依据、税额标准，以及不同类型车辆的征税规定。 耕地占用税： 阐述了耕地占用税的纳税人、征税范围、计税依据、适用税额。 城镇土地使用税： 详细讲解了城镇土地使用税的纳税人、征税范围、计税依据、适用税额，以及不同区域和用途的土地适用的税额标准。 税务稽查与法律责任： 本卷深入探讨了税务稽查的程序、内容和方式，以及税务机关在稽查过程中享有的权力。重点讲解了税务违法行为的种类、处罚标准以及税务行政复议和行政诉讼的相关程序。 经典题解：巩固知识，提升应试能力 本套丛书最大的特色之一便是其配套的经典题解。这部分内容并非简单的习题罗列，而是经过精心筛选和编排，旨在全面覆盖考试的知识点和题型。 分类题库： 针对税法一、税法二的每一个章节和知识点，都提供了大量的精选习题。习题按照知识点的重要性、难度以及与考试的贴合度进行分类，让考生可以有针对性地进行练习。 深度解析： 每一道题目都配有详尽的答案解析。解析不仅仅是给出正确选项，更重要的是解释了题目涉及的知识点、解题思路、计算公式、法律依据以及可能存在的易错点。通过对解析的深入理解，考生可以巩固所学知识，并学会如何运用理论知识解决实际问题。 模拟演练： 题解部分还包含了一定数量的模拟试题，这些试题紧密贴合历年考试的风格和难度，帮助考生在真实考试前进行模拟演练，检验复习效果，熟悉考试节奏，并找出自身的薄弱环节。 历年真题分析： （如果题解包含历年真题）部分题解还可能包含历年真题的解析，通过分析真题，考生可以更清晰地了解考试的命题趋势、重点和难点，从而更有效地进行复习。 本书的独特优势： 1. 体系完整： 全套四册，内容覆盖2018年税务师考试大纲的全部要求，为考生提供一个完整、系统的复习体系。 2. 理论与实践结合： 不仅讲解税法理论，更注重理论在实际工作中的应用，通过案例分析和习题解析，帮助考生将知识内化为解决实际问题的能力。 3. 紧贴考试： 所有内容均围绕2018年全国注册税务师执业资格考试展开，精选考点，分析难点，预测热点，帮助考生高效备考。 4. 题解详尽： 丰富的经典题解，每一题都附有详细的解析，是巩固知识、提升应试能力的关键。 5. 语言精练： 采用清晰、简洁、专业的语言，避免了不必要的晦涩和冗余，使学习过程更加高效。 本书是广大税务师考生和税务实务从业人员的必备参考书。通过系统学习和深入练习，相信您一定能顺利通过考试，并在税务工作中游刃有余。

评分☆☆☆☆☆

从装帧和使用便捷性的角度来看，这套书的实用性还是不错的。 纸张质量尚可，排版清晰，至少在长时间阅读和批注时，眼睛不容易感到疲劳。 唯一让我感到有些不便的是，2018年的版本，在当前时间点回顾时，其时效性是最大的硬伤。 税法环境变化之快是众所周知的，特别是增值税的进项抵扣政策和个税的专项附加扣除等领域，已经经历了多次重要的修订。 虽然教材提供了知识框架，但如果考生不及时更新那些关键的数字和例外条款，盲目依赖这份旧版材料进行学习，可能会在考试中因细微的政策差异而失分。 这就迫使读者必须花费额外的时间和精力去查找最新的官方文件进行“打补丁”，降低了教材本身的即时使用价值。 对于备考者而言，时效性是硬指标，因此，对于任何工具书，尤其是税务类的，新版本迭代的速度和内容的更新力度，是衡量其专业性的重要标准之一。

评分☆☆☆☆☆

说实话，这套教材的编写风格非常“学术”，对于已经有一定财会基础的读者来说，可能上手会比较快，但对于那些直接零基础冲击考试的朋友，挑战性陡增。 它的逻辑跳跃性在某些章节显得有点快，尤其是涉及到税收优惠政策的适用条件和期限界定时，文字描述稍显晦涩，需要反复阅读才能完全理清其中的先后顺序和排除性条款。 我花了大量时间去查阅国家税务总局发布的各种补充性文件，才把教材里几处关键的表述彻底弄明白。 另外，我注意到不同税种之间的关联性在书中体现得不够紧密。 税法一和税法二虽然是分开讲解，但现实中的税务筹划和申报往往是相互交织的，比如增值税的销项和进项如何影响企业所得税的利润计算，这种跨税种的联动分析在教材中出现得较少，显得比较割裂。 如果能设计一些综合性的模拟案例，涵盖多税种、多业务环节的税务处理，让读者在做题中体会到税法体系的整体性，学习效果想必会更加理想。 现阶段，它更像是一本非常详尽的“法律条文汇编+基础例题集”，而不是一个全面的“税务实战指南”。

评分☆☆☆☆☆

整体而言，这套教材在知识体系的覆盖面上确实做到了“广博”，几乎涵盖了注册税务师考试大纲所要求的所有主要模块。 编者在确保主要税种（增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等）的基础理论介绍上是尽职尽责的，确保了考试的“门槛”要求得以满足。 它的优点在于结构稳定，是一份可靠的、可供信赖的原始学习资料。 然而，这种“面面俱到”也带来了另一个问题——“深度不足的平均主义”。 对于那些希望通过学习，快速建立起高级税务筹划思维、能够处理复杂税务争议的读者来说，这本书提供的“燃料”可能只够支撑基础的日常运行，而无法应对高强度的“越野赛”。 换句话说，它教会了你如何驾驶汽车上高速公路，但对于如何处理突发的暴雨天气或复杂路况下的紧急制动，指导性信息相对匮乏。 它是一本优秀的“入门指南”和“参考手册”，但距离成为一本“精进秘籍”仍有明显的距离感。

评分☆☆☆☆☆

我对经典题解部分的期望值本来比较高，希望它能弥补教材在实操深度上的不足。 然而，实际体验下来，题解的设置偏向于对教材知识点的直接检验，即“知识点A对应题目A”。 这种模式对于巩固记忆当然有帮助，但对于真正考察考生综合运用和快速判断的能力，还略显单薄。 很多考试真题中会出现的、需要结合多个知识点交叉推理的复杂计算题或判断题，在这套题解中出现的频率不高。 此外，部分习题的解析虽然给出了正确答案和计算步骤，但在“错误选项分析”上做得不够到位。 为什么其他选项是错的？ 错在哪里？ 这种深入的辨析往往是拉开分数差距的关键，但在这套题解中，这部分内容常常被一笔带过，留给读者的自主思考空间过大，反而不如一些强调逻辑推导的辅导书来得实在。 我希望看到的是对“陷阱”的精准拆解，而不是仅仅提供一个“标准解法”。

评分☆☆☆☆☆

这套书入手后，我最大的感受就是它在基础知识的构建上做得非常扎实，但对于实务操作的深度挖掘和复杂案例的剖析，感觉还有提升空间。 比如，在讲解企业所得税的某些特定扣除项目时，教材的叙述方式偏向于条文的罗列和概念的解释，虽然完整性毋庸置疑，但对于一个初次接触税务师考试的考生来说，很容易陷入“死记硬背”的误区。 我期望看到更多结合实际业务流程的图表和流程图，能够清晰地展示一个税务事项从发生到申报的完整路径。 尤其是对于跨年度的纳税调整和税务稽查中常见的疑难点，如果能增加一些“过来人”的经验总结，或者提供一些模拟的税务机关问询记录与标准回复模板，相信对提升考生的实操应变能力会大有裨益。 毕竟，税务师的工作不只是解读法律条文，更在于如何运用这些知识去解决企业面临的实际税务风险和优化问题。 总体而言，它是一个合格的知识基石，但要从“合格”迈向“精通”，读者还需要大量辅以其他更侧重案例分析和政策细微差别的辅助材料去填补这一块的空白。 这套书的深度更多地停留在“是什么”的层面，而对于“怎么做”和“为什么这样做”的探讨，相对保守了一些。

评分☆☆☆☆☆

包装完好字体清晰，好好好好好好

评分☆☆☆☆☆

非常好，考职称就靠它了

评分☆☆☆☆☆

很是实用，也很方便，针对性强！

评分☆☆☆☆☆

考试必备，自学自练，给自己充电

评分☆☆☆☆☆

快递一如既往地快，申通快递，印刷质量很好，有书和习题，客服解答非常耐心，非常好。

评分☆☆☆☆☆

抓紧时间学习，书挺好的，考试要紧，加油！

评分☆☆☆☆☆

不错

评分☆☆☆☆☆

考试必备 实用

评分☆☆☆☆☆

好评