纳税实务（第5版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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张敏，周建共 编

图书标签:

• 税务
• 纳税
• 实务
• 会计
• 财务
• 税法
• 税务筹划
• 企业税收
• 个人所得税
• 最新版

出版社： 高等教育出版社

ISBN：9787040461893

版次：5

商品编码：12274436

包装：平装

丛书名： “十二五”职业教育国家规划教材修订版 ，

开本：16开

出版时间：2016-08-01

用纸：胶版纸

页数：324

字数：510000

正文语种：中文

内容简介

　　《纳税实务（第5版）》是“十二五”职业教育国家规划教材修订版，是在第四版基础上依据2016年5月1日起施行的全面“营改增”、全面推进资源税改革等新财税法规规定修订而成的。
　　《纳税实务（第5版）》比较详细地介绍了作为纳税主体，企业办理涉税事务、与税务机关打交道、确定企业应纳税的种类、计算企业应纳税金额，以及进行涉税的会计核算与纳税申报表编制的方法。
　　在编写过程中，编者查阅了大量的资料，尽量做到内容新颖，编排上深入浅出，有一定趣味性。
　　《纳税实务（第5版）》难易适中，具备实用性特色；《纳税实务（第5版）》内容完整，包含一般企业涉及的主要税种的介绍，能够满足不同类型企业对税务知识的一般要求，符合够用性原则。同时，书中还包含了部分阅读资料及能力提升方面的习题，能够拓宽使用者的知识面，对提高使用者分析问题、解决问题能力有一定帮助。
　　《纳税实务（第5版）》配套开发教学课件、参考答案等相关教学资源，具体获取方式请见书后“郑重声明”页的资源服务提示。另外，每章后设有“知识拓展”栏目，可通过二维码直接扫描学习。
　　《纳税实务（第5版）》可作为高等职业院校、成人高校、民办高校及本科院校举办的二级职业技术学院财会类专业教材，也可供五年制高职院校、中等职业学校学生和社会从业人员使用。

作者简介

　　张敏，教授，管理学硕士，全国高职高专经管类专业教学资源建设专家委员会委员，中国会计学会高级个人会员。曾获“辽宁省青年骨干教师”“辽宁省班导师（骨干）”，大连职业技术学院首届名师工程青年教师、三八红旗手等荣誉称号。从事教学近20年，出版专著一部，主持编写高职高专教材15部。公开发表教科研论文30余篇，主持省部级课题10项。
　　
　　周建共，教授，工商管理硕士，中国商业会计学会理事，全国高职高专经管类专业教学资源建设专家委员会委员，大连市会计学会理事。大连市政协委员。曾获“大连市劳动模范”、大连市“三育人”先进个人等荣誉称号。近年来，主持参与各级科研课题10余项，发表学术论文10篇。

内页插图

目录

第一章 企业纳税概述
学习目标
引导案例
第一节 企业纳税的种类
第二节 企业纳税的基本程序
思考题
基础训练题
案例分析题
职场指南
知识拓展

第二章 增值税
学习目标
引导案例
第一节 增值税概述
第二节 增值税的计算
第三节 增值税的核算
第四节 增值税的申报与缴纳
第五节 增值税专用发票的使用
与管理
思考题
基础训练题
案例分析题
职场指南
识拓展

第三章 费税
学习目标
引导案例
第一节 消费税概述
第二节 消费税的计算
第三节 消费税的核算
第四节 消费税的申报与缴纳
思考题
基础训练题
案例分析题
职场指南
知识拓展

第四章 城市维护建设税和教育费
附加
学习目标
引导案例
第一节 城市维护建设税
第二节 教育费附加
思考题
基础训练题
案例分析题
职场指南

第五章 关税
学习目标
引导案例
第一节 关税概述
第二节 关税的计算
第三节 关税的核算
第四节 关税的缴纳
思考题
基础训练题
案例分析题
职场指南
知识拓展

第六章 企业所得税
学习目标
引导案例
第一节 企业所得税概述
第二节 应纳税额的计算
第三节 企业所得税的核算
第四节 企业所得税的申报与缴纳
思考题
基础训练题
案例分析题
职场指南
知识拓展

第七章 个人所得税
学习目标
引导案例
第一节 个人所得税概述
第二节 应纳税额的计算
第三节 个人所得税的核算
第四节 个人所得税的纳税申报
与缴纳
思考题
基础训练题
案例分析题
职场指南

第八章 其他税种
学习目标
引导案例
第一节 土地增值税
第二节 房产税
第三节 契税
第四节 车辆购置税
第五节 车船税
第六节 印花税
第七节 资源税
第八节 城镇土地使用税
思考题
基础训练题
案例分析题
职场指南
知识拓展

第九章 纳税筹划基础
学习目标
模拟纳税案例
参考文献

精彩书摘

　　（2）在购买方已付货款，或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的依据。销货方收到证明单后，根据退回货物的数量、价款和折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票的记账联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联、抵扣联作为购买方扣减当期进项税额的凭证。
　　购买方收到红字增值税专用发票后，应将红字增值税专用发票所注明的增值税税额从当期进项税额中扣减。如不扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。
　　九、增值税专用发票的保管与检查
　　开具发票的单位和个人，应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的发票登记簿应当保存五年。保存期满后必须经税务机关查验方可销毁。开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票记账簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。如果办理变更或者注销税务登记，应同时办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续；发票丢失应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等新闻媒体上公告声明作废。
　　……

前言/序言

　　2016年5月1日起，我国全行业实施“营业税改征增值税”试点工作，首次将建筑业、房地产业、金融保险业、生活服务业，以及转让无形资产和销售不动产行为纳入“营改增”范围。“营改增”范围的扩大为涉税会计处理带来重大的变化。为了更好地适应财税政策和税法的变化，编者决定对本教材的第四版进行修订。
　　本次修订以《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016）36号）、《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号）等文件为依据，结合国家税务总局、地方税务机关和相关企业“营改增”过渡期的实施意见反馈编写而成。本次修订几乎涉及所有税种，并删除营业税相关内容。编者力争全面反映“营改增”试点内容，帮助本教材的使用者更好地适应“营改增”过渡期财税政策。
　　本教材由大连职业技术学院张敏、周建共担任主编，大连固特异轮胎有限公司刘大林、大连益盈益盛财务管理有限公司纪春媛、大连职业技术学院岳竞媛参与编写工作，并为本教材的编写提供大量素材资料，在此一并表示感谢。
　　由于编写时间仓促，作者水平有限，书中难免有疏漏和不足之处，敬请读者和有关专家不吝赐教。

财务管理前沿探索：现代企业融资与风险控制实务 本书聚焦于当前复杂多变的商业环境中，企业如何进行高效的资本运作、审慎的财务决策以及系统的风险管控。 它旨在为企业财务管理者、高级管理人员以及致力于提升财务洞察力的专业人士，提供一套系统、前沿且极具实操性的指导框架。 本书的编写根植于对全球宏观经济环境、金融市场结构变化以及新兴商业模式的深刻洞察，摒弃了陈旧的理论说教，转而强调在真实商业压力下的决策科学。我们相信，在数字化浪潮和不确定性加剧的背景下，传统的财务职能必须从“记账中心”向“价值创造中心”转型。 第一部分：宏观经济与资本结构优化 本部分深入剖析了影响企业融资环境的关键宏观因素，包括全球利率周期、通货膨胀预期、地缘政治风险对资本成本的传导机制。我们详细阐述了在不同经济周期下，企业应如何动态调整其资本结构，以实现加权平均资本成本（WACC）的最小化。 第一章：全球经济新常态下的融资策略制定 不确定性溢价与折现率选择： 探讨了如何量化和纳入不可预测性对现金流折现率的影响。 主权债务风险与企业融资成本的关联分析： 深入分析了国际评级机构的评估方法，以及如何利用主权风险指标来优化跨国企业的借贷策略。 绿色金融与可持续发展投资的影响： 阐述了ESG（环境、社会和治理）评级如何成为影响债券发行利率和股权投资者偏好的核心要素，并提供了构建可持续融资框架的步骤。 第二章：债务融资工具的深度解析与应用 本书对传统和创新型债务工具进行了详尽的对比和适用性分析。重点在于如何设计既能满足流动性需求，又不至于过度稀释控制权的债务方案。 高收益债券（Junk Bonds）的市场定位与结构设计： 分析了在特定行业周期内，发行高收益债券以加速扩张的可行性，并强调了契约条款的严谨性。 结构性融资与资产证券化（ABS/MBS）： 详细解析了基础设施项目、应收账款池和知识产权的证券化操作流程，包括法律结构搭建、风险隔离机制及信用增级技术。 混合型融资工具的运用： 深入研究了可转债、认股权证债券（Warrants）等工具在平衡债权与股权利益方面的精妙设计，并提供了转股价值与股价波动的敏感性分析模型。 第三章：股权融资的战略选择与估值前沿 股权融资不再是简单的股权出让，而是战略合作的开始。本章侧重于在私募股权（PE）、风险投资（VC）以及首次公开募股（IPO）过程中，如何科学地设定估值区间和确定交易条款。 前沿估值方法的集成： 除了DCF和可比公司分析，本书重点介绍了实时期权定价模型（Real Options Valuation）在战略性投资决策（如研发投入、市场进入选择）中的应用。 Pre-Money与Post-Money估值的博弈策略： 针对不同融资轮次，解析了创始人与投资方在估值谈判中的筹码分配和心理战术。 反稀释条款与清算优先权： 细致解读了这些保护性条款对未来融资和潜在退出路径的影响，并提供了谈判时的应对策略。 第二部分：营运资本管理与流动性优化 高效的营运资本管理是企业现金流的生命线。本部分将视角从资本结构拉回到日常运营层面，强调通过流程再造提升资金周转效率。 第四章：应收账款与信用风险的精细化管理 动态信用风险评分模型的构建： 引入机器学习算法，对客户信用进行实时评估，替代传统的静态信用评级系统。 应收账款融资（Factoring & Supply Chain Finance）： 探讨了如何利用保理、供应链金融平台等工具，将“沉睡”的应收账款转化为即时流动性，并规避链条中的道德风险。 客户催收策略的法律与技术边界： 分析了国际催收的最佳实践，以及利用大数据进行早期预警和干预的有效性。 第五章：库存管理与“零库存”的再定义 在定制化和快速迭代的市场环境下，传统的“准时制”（JIT）面临挑战。本章探讨了在追求敏捷性的同时，如何优化安全库存水平。 预测准确性与库存成本的权衡： 引入先进的预测模型（如时间序列分析结合外部宏观数据），提升需求预测的准确性。 在途库存与虚拟库存的计量： 探讨了跨国供应链中，如何有效计量和管理运输途中的资产价值，并进行相应的融资安排。 第三部分：企业风险管理与内部控制的强化 在全球监管日益趋严和网络安全威胁加剧的背景下，财务风险已不再局限于信用和市场风险。本部分着重于前瞻性地识别和对冲非传统风险。 第六章：全面风险管理（ERM）的框架构建 本书强调将风险管理深度嵌入战略决策流程，而非孤立地进行合规检查。 风险矩阵的动态更新与情景分析： 教授如何针对不同风险类型（操作风险、声誉风险、战略风险）设计多维度的风险评估矩阵。 巴塞尔协议与金融机构的资本充足率管理（针对非金融企业的间接影响）： 分析了银行监管政策如何通过信贷条件间接影响企业融资成本和可获得性。 第七章：汇率与利率风险的专业化对冲策略 对于具有国际业务的企业，有效的衍生品运用是控制利润波动的关键。 复杂衍生品工具的风险收益分析： 详述了远期合约、期货、期权及互换（Swaps）的结构特点，重点分析了它们在不同市场波动情景下的损益表现。 内部对冲与自然对冲的优先原则： 强调在采用外部金融工具前，应首先通过业务设计（如币种匹配、期限匹配）实现风险的内部抵消。 对冲会计的合规性要求： 详细解读了国际会计准则（IFRS）或美国通用会计准则（GAAP）下，如何正确确认和计量对冲工具的有效性，避免会计核算带来的“利润平滑”假象。 第八章：内部控制的数字化转型与舞弊防范 随着企业内部流程的电子化，风险暴露点也在转移。 流程自动化中的控制点嵌入： 研究如何利用RPA（机器人流程自动化）技术，在自动化流程中植入不可绕过的关键控制点，如双重审批、异常交易标记。 数据分析在舞弊检测中的应用： 介绍本福德定律（Benford's Law）在识别异常财务数据中的应用，以及如何构建预警指标系统，实时监控潜在的内部欺诈行为。 本书的每一章节均配有来自不同行业、具有代表性的案例分析，旨在引导读者将理论知识迅速转化为解决实际问题的能力。它不仅仅是一本财务工具书，更是一份指导现代企业穿越经济迷雾、实现稳健增长的战略指南。

评分☆☆☆☆☆

我是一名从事了多年税务工作的资深人士，平时阅览的书籍也不在少数。然而，这本书的出现，依然给我带来了耳目一新的感觉。作者在内容的编排上，既保留了传统税法的严谨性，又注入了新的时代元素。我特别欣赏书中对于一些争议性税务问题的分析，作者并没有简单地下结论，而是从不同的角度，引用大量的法律法规和判例，进行深入的探讨，让读者能够自己形成判断。此外，书中对于纳税筹划的讲解，更是点睛之笔。它不仅仅是简单地列举一些节税技巧，而是从合规性和风险控制的角度出发，为企业提供全方位的税务优化建议。这对于我这样的实务工作者来说，无疑是极具参考价值的。这本书的价值在于，它能够帮助我们不断更新知识体系，并且在复杂的税务环境中，找到最优化、最合规的解决方案。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我最大的感受就是它的“接地气”。它不是那种高高在上、只讲理论的书，而是真正从纳税人的实际需求出发，提供了切实可行的解决方案。我之前一直对某些税收政策感到困惑，尤其是涉及到一些跨境交易和非居民纳税人的部分，总觉得云里雾里。但这本书里的讲解，就像一位经验丰富的税务顾问，一步一步地引导我理清思路，让我明白了其中的逻辑和操作要点。书中大量的案例分析，更是让我印象深刻。每一个案例都紧密结合实际，从问题的提出、分析到最终的解决方案，都做了详细的阐述。这让我不仅理解了理论，更学会了如何在实际工作中应用这些知识。而且，这本书在语言风格上也很有特色，通俗易懂，没有太多晦涩难懂的专业术语，即使是初学者也能轻松阅读。读完这本书，我感觉自己对税务实务的掌握又上了一个台阶，对未来的税务工作充满了信心。

评分☆☆☆☆☆

刚翻了几页，就被作者严谨的逻辑和清晰的条理深深吸引了。整本书就像一条脉络清晰的主线，将原本纷繁复杂的税法条文一一串联起来，让我在阅读过程中不会感到迷茫。尤其是在讲解一些比较抽象的税收概念时，作者总是能用生动形象的比喻，或者结合实际案例，将深奥的理论化繁为简，让原本枯燥的文字瞬间变得鲜活起来。我特别欣赏的是，这本书并没有止步于理论的讲解，而是深入探讨了实际操作中的各种细节，比如如何正确填写纳税申报表、不同类型交易的税务处理方法，以及常见的税务风险规避策略。这些内容对于我这样的初学者来说，无疑是雪中送炭，让我能够快速掌握核心要点，避免走弯路。而且，书中对于一些最新政策的解读也相当及时，让我能够紧跟时代步伐，不至于被过时的信息误导。总体而言，这是一本非常有价值的参考书，它的深度和广度都超出了我的预期，我迫不及待地想继续深入阅读，从中汲取更多的知识。

评分☆☆☆☆☆

这本书的深度和广度都让我惊叹。我原本以为它只是一些基础的税务知识的罗列，但没想到它竟然深入探讨了许多我之前从未接触过的领域。例如，在讲解企业所得税时，它不仅详细介绍了各项税前扣除的规定，还深入分析了不同行业、不同类型企业的所得税筹划策略。这让我意识到，税务实务远不止是简单的报税，更是一种能够为企业创造价值的专业领域。书中对于一些前沿的税收议题，例如数字经济下的税收挑战，也有着独到的见解和分析，这让我对未来的税务发展趋势有了更清晰的认识。而且，作者在内容的组织上也别具匠心，章节之间的逻辑联系紧密，层层递进，能够帮助读者建立起一个完整的知识体系。对于那些希望在税务领域深耕细作，并且追求更高层次专业知识的读者来说，这本书绝对是不可多得的宝藏。

评分☆☆☆☆☆

我是一名刚入职的财务新人，面对堆积如山的税务文件和错综复杂的税收法规，我一度感到手足无措。幸好，我的导师推荐了这本书。我必须说，这本书简直是我职业生涯中的“及时雨”。它就像一本“秘籍”，将那些看似难以理解的税法条文，以一种极其友好的方式呈现出来。书中的图表和流程图设计得非常巧妙，能够直观地展示复杂的计算过程和申报流程，让我能够快速把握重点。我尤其喜欢书中关于“常见问题解答”的部分，很多我之前一直想不明白的问题，都在这里得到了详尽的解答。这不仅仅是一本教科书，更像是一本操作手册，里面充满了实用的小技巧和注意事项，能够帮助我避免很多不必要的错误。对于像我这样的新手来说，能够建立起扎实的税务基础，并且能够自信地处理日常税务工作，这本书功不可没。