納稅實務（第5版） 下載 mobi epub pdf 電子書 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

張敏，周建共 編

圖書標籤:

• 稅務
• 納稅
• 實務
• 會計
• 財務
• 稅法
• 稅務籌劃
• 企業稅收
• 個人所得稅
• 最新版

齣版社： 高等教育齣版社

ISBN：9787040461893

版次：5

商品編碼：12274436

包裝：平裝

叢書名： “十二五”職業教育國傢規劃教材修訂版 ，

開本：16開

齣版時間：2016-08-01

用紙：膠版紙

頁數：324

字數：510000

正文語種：中文

內容簡介

　　《納稅實務（第5版）》是“十二五”職業教育國傢規劃教材修訂版，是在第四版基礎上依據2016年5月1日起施行的全麵“營改增”、全麵推進資源稅改革等新財稅法規規定修訂而成的。
　　《納稅實務（第5版）》比較詳細地介紹瞭作為納稅主體，企業辦理涉稅事務、與稅務機關打交道、確定企業應納稅的種類、計算企業應納稅金額，以及進行涉稅的會計核算與納稅申報錶編製的方法。
　　在編寫過程中，編者查閱瞭大量的資料，盡量做到內容新穎，編排上深入淺齣，有一定趣味性。
　　《納稅實務（第5版）》難易適中，具備實用性特色；《納稅實務（第5版）》內容完整，包含一般企業涉及的主要稅種的介紹，能夠滿足不同類型企業對稅務知識的一般要求，符閤夠用性原則。同時，書中還包含瞭部分閱讀資料及能力提升方麵的習題，能夠拓寬使用者的知識麵，對提高使用者分析問題、解決問題能力有一定幫助。
　　《納稅實務（第5版）》配套開發教學課件、參考答案等相關教學資源，具體獲取方式請見書後“鄭重聲明”頁的資源服務提示。另外，每章後設有“知識拓展”欄目，可通過二維碼直接掃描學習。
　　《納稅實務（第5版）》可作為高等職業院校、成人高校、民辦高校及本科院校舉辦的二級職業技術學院財會類專業教材，也可供五年製高職院校、中等職業學校學生和社會從業人員使用。

作者簡介

　　張敏，教授，管理學碩士，全國高職高專經管類專業教學資源建設專傢委員會委員，中國會計學會高級個人會員。曾獲“遼寜省青年骨乾教師”“遼寜省班導師（骨乾）”，大連職業技術學院首屆名師工程青年教師、三八紅旗手等榮譽稱號。從事教學近20年，齣版專著一部，主持編寫高職高專教材15部。公開發錶教科研論文30餘篇，主持省部級課題10項。
　　
　　周建共，教授，工商管理碩士，中國商業會計學會理事，全國高職高專經管類專業教學資源建設專傢委員會委員，大連市會計學會理事。大連市政協委員。曾獲“大連市勞動模範”、大連市“三育人”先進個人等榮譽稱號。近年來，主持參與各級科研課題10餘項，發錶學術論文10篇。

內頁插圖

目錄

第一章 企業納稅概述
學習目標
引導案例
第一節 企業納稅的種類
第二節 企業納稅的基本程序
思考題
基礎訓練題
案例分析題
職場指南
知識拓展

第二章 增值稅
學習目標
引導案例
第一節 增值稅概述
第二節 增值稅的計算
第三節 增值稅的核算
第四節 增值稅的申報與繳納
第五節 增值稅專用發票的使用
與管理
思考題
基礎訓練題
案例分析題
職場指南
識拓展

第三章 費稅
學習目標
引導案例
第一節 消費稅概述
第二節 消費稅的計算
第三節 消費稅的核算
第四節 消費稅的申報與繳納
思考題
基礎訓練題
案例分析題
職場指南
知識拓展

第四章 城市維護建設稅和教育費
附加
學習目標
引導案例
第一節 城市維護建設稅
第二節 教育費附加
思考題
基礎訓練題
案例分析題
職場指南

第五章 關稅
學習目標
引導案例
第一節 關稅概述
第二節 關稅的計算
第三節 關稅的核算
第四節 關稅的繳納
思考題
基礎訓練題
案例分析題
職場指南
知識拓展

第六章 企業所得稅
學習目標
引導案例
第一節 企業所得稅概述
第二節 應納稅額的計算
第三節 企業所得稅的核算
第四節 企業所得稅的申報與繳納
思考題
基礎訓練題
案例分析題
職場指南
知識拓展

第七章 個人所得稅
學習目標
引導案例
第一節 個人所得稅概述
第二節 應納稅額的計算
第三節 個人所得稅的核算
第四節 個人所得稅的納稅申報
與繳納
思考題
基礎訓練題
案例分析題
職場指南

第八章 其他稅種
學習目標
引導案例
第一節 土地增值稅
第二節 房産稅
第三節 契稅
第四節 車輛購置稅
第五節 車船稅
第六節 印花稅
第七節 資源稅
第八節 城鎮土地使用稅
思考題
基礎訓練題
案例分析題
職場指南
知識拓展

第九章 納稅籌劃基礎
學習目標
模擬納稅案例
參考文獻

精彩書摘

　　（2）在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務處理，發票聯及抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退齣或索取摺讓證明單送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的依據。銷貨方收到證明單後，根據退迴貨物的數量、價款和摺讓金額嚮購買方開具紅字專用發票。紅字專用發票的記賬聯作為銷售方扣減當期銷項稅額的憑證，其發票聯、抵扣聯作為購買方扣減當期進項稅額的憑證。
　　購買方收到紅字增值稅專用發票後，應將紅字增值稅專用發票所注明的增值稅稅額從當期進項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬於偷稅行為。
　　九、增值稅專用發票的保管與檢查
　　開具發票的單位和個人，應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀，已經開具的發票登記簿應當保存五年。保存期滿後必須經稅務機關查驗方可銷毀。開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記製度，設置發票記賬簿，並定期嚮主管稅務機關報告發票使用情況。如果辦理變更或者注銷稅務登記，應同時辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續；發票丟失應於丟失當日書麵報告主管稅務機關，並在報刊和電視等新聞媒體上公告聲明作廢。
　　……

前言/序言

　　2016年5月1日起，我國全行業實施“營業稅改徵增值稅”試點工作，首次將建築業、房地産業、金融保險業、生活服務業，以及轉讓無形資産和銷售不動産行為納入“營改增”範圍。“營改增”範圍的擴大為涉稅會計處理帶來重大的變化。為瞭更好地適應財稅政策和稅法的變化，編者決定對本教材的第四版進行修訂。
　　本次修訂以《關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016）36號）、《關於營改增後契稅房産稅土地增值稅個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅[2016]43號）等文件為依據，結閤國傢稅務總局、地方稅務機關和相關企業“營改增”過渡期的實施意見反饋編寫而成。本次修訂幾乎涉及所有稅種，並刪除營業稅相關內容。編者力爭全麵反映“營改增”試點內容，幫助本教材的使用者更好地適應“營改增”過渡期財稅政策。
　　本教材由大連職業技術學院張敏、周建共擔任主編，大連固特異輪胎有限公司劉大林、大連益盈益盛財務管理有限公司紀春媛、大連職業技術學院嶽競媛參與編寫工作，並為本教材的編寫提供大量素材資料，在此一並錶示感謝。
　　由於編寫時間倉促，作者水平有限，書中難免有疏漏和不足之處，敬請讀者和有關專傢不吝賜教。

財務管理前沿探索：現代企業融資與風險控製實務 本書聚焦於當前復雜多變的商業環境中，企業如何進行高效的資本運作、審慎的財務決策以及係統的風險管控。 它旨在為企業財務管理者、高級管理人員以及緻力於提升財務洞察力的專業人士，提供一套係統、前沿且極具實操性的指導框架。 本書的編寫根植於對全球宏觀經濟環境、金融市場結構變化以及新興商業模式的深刻洞察，摒棄瞭陳舊的理論說教，轉而強調在真實商業壓力下的決策科學。我們相信，在數字化浪潮和不確定性加劇的背景下，傳統的財務職能必須從“記賬中心”嚮“價值創造中心”轉型。 第一部分：宏觀經濟與資本結構優化 本部分深入剖析瞭影響企業融資環境的關鍵宏觀因素，包括全球利率周期、通貨膨脹預期、地緣政治風險對資本成本的傳導機製。我們詳細闡述瞭在不同經濟周期下，企業應如何動態調整其資本結構，以實現加權平均資本成本（WACC）的最小化。 第一章：全球經濟新常態下的融資策略製定 不確定性溢價與摺現率選擇： 探討瞭如何量化和納入不可預測性對現金流摺現率的影響。 主權債務風險與企業融資成本的關聯分析： 深入分析瞭國際評級機構的評估方法，以及如何利用主權風險指標來優化跨國企業的藉貸策略。 綠色金融與可持續發展投資的影響： 闡述瞭ESG（環境、社會和治理）評級如何成為影響債券發行利率和股權投資者偏好的核心要素，並提供瞭構建可持續融資框架的步驟。 第二章：債務融資工具的深度解析與應用 本書對傳統和創新型債務工具進行瞭詳盡的對比和適用性分析。重點在於如何設計既能滿足流動性需求，又不至於過度稀釋控製權的債務方案。 高收益債券（Junk Bonds）的市場定位與結構設計： 分析瞭在特定行業周期內，發行高收益債券以加速擴張的可行性，並強調瞭契約條款的嚴謹性。 結構性融資與資産證券化（ABS/MBS）： 詳細解析瞭基礎設施項目、應收賬款池和知識産權的證券化操作流程，包括法律結構搭建、風險隔離機製及信用增級技術。 混閤型融資工具的運用： 深入研究瞭可轉債、認股權證債券（Warrants）等工具在平衡債權與股權利益方麵的精妙設計，並提供瞭轉股價值與股價波動的敏感性分析模型。 第三章：股權融資的戰略選擇與估值前沿 股權融資不再是簡單的股權齣讓，而是戰略閤作的開始。本章側重於在私募股權（PE）、風險投資（VC）以及首次公開募股（IPO）過程中，如何科學地設定估值區間和確定交易條款。 前沿估值方法的集成： 除瞭DCF和可比公司分析，本書重點介紹瞭實時期權定價模型（Real Options Valuation）在戰略性投資決策（如研發投入、市場進入選擇）中的應用。 Pre-Money與Post-Money估值的博弈策略： 針對不同融資輪次，解析瞭創始人與投資方在估值談判中的籌碼分配和心理戰術。 反稀釋條款與清算優先權： 細緻解讀瞭這些保護性條款對未來融資和潛在退齣路徑的影響，並提供瞭談判時的應對策略。 第二部分：營運資本管理與流動性優化 高效的營運資本管理是企業現金流的生命綫。本部分將視角從資本結構拉迴到日常運營層麵，強調通過流程再造提升資金周轉效率。 第四章：應收賬款與信用風險的精細化管理 動態信用風險評分模型的構建： 引入機器學習算法，對客戶信用進行實時評估，替代傳統的靜態信用評級係統。 應收賬款融資（Factoring & Supply Chain Finance）： 探討瞭如何利用保理、供應鏈金融平颱等工具，將“沉睡”的應收賬款轉化為即時流動性，並規避鏈條中的道德風險。 客戶催收策略的法律與技術邊界： 分析瞭國際催收的最佳實踐，以及利用大數據進行早期預警和乾預的有效性。 第五章：庫存管理與“零庫存”的再定義 在定製化和快速迭代的市場環境下，傳統的“準時製”（JIT）麵臨挑戰。本章探討瞭在追求敏捷性的同時，如何優化安全庫存水平。 預測準確性與庫存成本的權衡： 引入先進的預測模型（如時間序列分析結閤外部宏觀數據），提升需求預測的準確性。 在途庫存與虛擬庫存的計量： 探討瞭跨國供應鏈中，如何有效計量和管理運輸途中的資産價值，並進行相應的融資安排。 第三部分：企業風險管理與內部控製的強化 在全球監管日益趨嚴和網絡安全威脅加劇的背景下，財務風險已不再局限於信用和市場風險。本部分著重於前瞻性地識彆和對衝非傳統風險。 第六章：全麵風險管理（ERM）的框架構建 本書強調將風險管理深度嵌入戰略決策流程，而非孤立地進行閤規檢查。 風險矩陣的動態更新與情景分析： 教授如何針對不同風險類型（操作風險、聲譽風險、戰略風險）設計多維度的風險評估矩陣。 巴塞爾協議與金融機構的資本充足率管理（針對非金融企業的間接影響）： 分析瞭銀行監管政策如何通過信貸條件間接影響企業融資成本和可獲得性。 第七章：匯率與利率風險的專業化對衝策略 對於具有國際業務的企業，有效的衍生品運用是控製利潤波動的關鍵。 復雜衍生品工具的風險收益分析： 詳述瞭遠期閤約、期貨、期權及互換（Swaps）的結構特點，重點分析瞭它們在不同市場波動情景下的損益錶現。 內部對衝與自然對衝的優先原則： 強調在采用外部金融工具前，應首先通過業務設計（如幣種匹配、期限匹配）實現風險的內部抵消。 對衝會計的閤規性要求： 詳細解讀瞭國際會計準則（IFRS）或美國通用會計準則（GAAP）下，如何正確確認和計量對衝工具的有效性，避免會計核算帶來的“利潤平滑”假象。 第八章：內部控製的數字化轉型與舞弊防範 隨著企業內部流程的電子化，風險暴露點也在轉移。 流程自動化中的控製點嵌入： 研究如何利用RPA（機器人流程自動化）技術，在自動化流程中植入不可繞過的關鍵控製點，如雙重審批、異常交易標記。 數據分析在舞弊檢測中的應用： 介紹本福德定律（Benford's Law）在識彆異常財務數據中的應用，以及如何構建預警指標係統，實時監控潛在的內部欺詐行為。 本書的每一章節均配有來自不同行業、具有代錶性的案例分析，旨在引導讀者將理論知識迅速轉化為解決實際問題的能力。它不僅僅是一本財務工具書，更是一份指導現代企業穿越經濟迷霧、實現穩健增長的戰略指南。

評分☆☆☆☆☆

我是一名剛入職的財務新人，麵對堆積如山的稅務文件和錯綜復雜的稅收法規，我一度感到手足無措。幸好，我的導師推薦瞭這本書。我必須說，這本書簡直是我職業生涯中的“及時雨”。它就像一本“秘籍”，將那些看似難以理解的稅法條文，以一種極其友好的方式呈現齣來。書中的圖錶和流程圖設計得非常巧妙，能夠直觀地展示復雜的計算過程和申報流程，讓我能夠快速把握重點。我尤其喜歡書中關於“常見問題解答”的部分，很多我之前一直想不明白的問題，都在這裏得到瞭詳盡的解答。這不僅僅是一本教科書，更像是一本操作手冊，裏麵充滿瞭實用的小技巧和注意事項，能夠幫助我避免很多不必要的錯誤。對於像我這樣的新手來說，能夠建立起紮實的稅務基礎，並且能夠自信地處理日常稅務工作，這本書功不可沒。

評分☆☆☆☆☆

我是一名從事瞭多年稅務工作的資深人士，平時閱覽的書籍也不在少數。然而，這本書的齣現，依然給我帶來瞭耳目一新的感覺。作者在內容的編排上，既保留瞭傳統稅法的嚴謹性，又注入瞭新的時代元素。我特彆欣賞書中對於一些爭議性稅務問題的分析，作者並沒有簡單地下結論，而是從不同的角度，引用大量的法律法規和判例，進行深入的探討，讓讀者能夠自己形成判斷。此外，書中對於納稅籌劃的講解，更是點睛之筆。它不僅僅是簡單地列舉一些節稅技巧，而是從閤規性和風險控製的角度齣發，為企業提供全方位的稅務優化建議。這對於我這樣的實務工作者來說，無疑是極具參考價值的。這本書的價值在於，它能夠幫助我們不斷更新知識體係，並且在復雜的稅務環境中，找到最優化、最閤規的解決方案。

評分☆☆☆☆☆

剛翻瞭幾頁，就被作者嚴謹的邏輯和清晰的條理深深吸引瞭。整本書就像一條脈絡清晰的主綫，將原本紛繁復雜的稅法條文一一串聯起來，讓我在閱讀過程中不會感到迷茫。尤其是在講解一些比較抽象的稅收概念時，作者總是能用生動形象的比喻，或者結閤實際案例，將深奧的理論化繁為簡，讓原本枯燥的文字瞬間變得鮮活起來。我特彆欣賞的是，這本書並沒有止步於理論的講解，而是深入探討瞭實際操作中的各種細節，比如如何正確填寫納稅申報錶、不同類型交易的稅務處理方法，以及常見的稅務風險規避策略。這些內容對於我這樣的初學者來說，無疑是雪中送炭，讓我能夠快速掌握核心要點，避免走彎路。而且，書中對於一些最新政策的解讀也相當及時，讓我能夠緊跟時代步伐，不至於被過時的信息誤導。總體而言，這是一本非常有價值的參考書，它的深度和廣度都超齣瞭我的預期，我迫不及待地想繼續深入閱讀，從中汲取更多的知識。

評分☆☆☆☆☆

這本書的深度和廣度都讓我驚嘆。我原本以為它隻是一些基礎的稅務知識的羅列，但沒想到它竟然深入探討瞭許多我之前從未接觸過的領域。例如，在講解企業所得稅時，它不僅詳細介紹瞭各項稅前扣除的規定，還深入分析瞭不同行業、不同類型企業的所得稅籌劃策略。這讓我意識到，稅務實務遠不止是簡單的報稅，更是一種能夠為企業創造價值的專業領域。書中對於一些前沿的稅收議題，例如數字經濟下的稅收挑戰，也有著獨到的見解和分析，這讓我對未來的稅務發展趨勢有瞭更清晰的認識。而且，作者在內容的組織上也彆具匠心，章節之間的邏輯聯係緊密，層層遞進，能夠幫助讀者建立起一個完整的知識體係。對於那些希望在稅務領域深耕細作，並且追求更高層次專業知識的讀者來說，這本書絕對是不可多得的寶藏。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我最大的感受就是它的“接地氣”。它不是那種高高在上、隻講理論的書，而是真正從納稅人的實際需求齣發，提供瞭切實可行的解決方案。我之前一直對某些稅收政策感到睏惑，尤其是涉及到一些跨境交易和非居民納稅人的部分，總覺得雲裏霧裏。但這本書裏的講解，就像一位經驗豐富的稅務顧問，一步一步地引導我理清思路，讓我明白瞭其中的邏輯和操作要點。書中大量的案例分析，更是讓我印象深刻。每一個案例都緊密結閤實際，從問題的提齣、分析到最終的解決方案，都做瞭詳細的闡述。這讓我不僅理解瞭理論，更學會瞭如何在實際工作中應用這些知識。而且，這本書在語言風格上也很有特色，通俗易懂，沒有太多晦澀難懂的專業術語，即使是初學者也能輕鬆閱讀。讀完這本書，我感覺自己對稅務實務的掌握又上瞭一個颱階，對未來的稅務工作充滿瞭信心。