《审计（第2版）》学习指导书(教育部经济管理类主干课程教材·审计系列) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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主编，陈汉文 著

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• 高等教育
• 审计系列
• 第2版
• 主干课程
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出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300256986

版次：1

商品编码：12342447

包装：平装

丛书名： 教育部经济管理类主干课程教材·审计系列

开本：16开

出版时间：2018-04-01

用纸：胶版纸

页数：168

内容简介

本书是与主教材《审计（第2版）配套的学习指导书，主要用于学生学习使用，主要内容包括：学习指导、各种练习题（思考题、选择题、综合题、案例分析等题型）、练习题解答、教材习题解答、模拟试卷等。

作者简介

陈汉文 经济学博士，对外经济贸易大学惠园特聘教授，博士生导师，博士后联系人，主要从事资本市场审计与会计问题研究。入选财政部“会计名家培育工程”。曾任厦门大学会计系主任、管理学院副院长、研究生院副院长、厦门大学学术委员会秘书长，在英国牛津大学、美国哈佛大学、加拿大圣玛丽大学学习与交流。主持国家自然科学基金青年项目、面上项目、重点项目等，在国际**会计学刊JAR，CAR，JBF，RQFA及国内《经济研究》《管理世界》等期刊发表论文多篇。


廖义刚 管理学博士，江西财经大学会计学院教授，硕士生导师,主要从事资本市场审计问题研究。入选财政部会计领军(后备)人才。主持国家自然科学基金课题2项、完成教育部人文社科课题1项，在《会计研究》《审计研究》等期刊发表论文多篇。

张玲 管理学博士，汕头大学商学院副教授，硕士生导师，主要从事资本市场财务会计和审计问题研究。主持教育部人文社科基金和广东省自然科学基金课题，在《金融研究》《审计研究》等期刊发表论文多篇。

目录

第一章 审计概述
第二章 审计职业规范与审计人员法律责任
第三章 注册会计师与会计师事务所
第四章 审计目标、审计证据与审计工作底稿
第五章 审计风险与审计重要性
第六章 审计抽样技术
第七章 接受业务委托与计划审计工作
第八章 风险评估程序
第九章 风险应对
第十章 审计流程在业务循环审计中的应用
第十一章 完成审计工作
第十二章 审计报告
十三章 内部控制审计
综合模拟试题
参考答案

精彩书摘

审计反映了社会的特定需要，是社会经济发展到一定阶段的产物。审计起源于财产的所有者与经营者之间的受托责任关系。基于受托责任关系形成了四种审计动因理论，即信息论、监督论、保险论、冲突论。信息论认为审计产生的主要原因是审计具有改善财务信息质量和通过信号传递有效配置财务资源从而起到降低信息风险的作用。监督论认为委托人能够通过审计监督受托人的行为，抑制其机会主义倾向，以确定受托人的行为与委托人的利益保持一致。保险论认为审计具有保险价值，审计活动中的保险人，也即审计人员，可以为投资者分担一定的风险。冲突论认为审计可以协调财务信息的提供者与其使用者之间存在的潜在的利益冲突，通过审计使财务信息能够反映公司的客观事实，从而帮助财务信息的预期使用者进行决策。

财务报表分析与决策：企业价值评估的实用指南 本书特色： 本书旨在为财务管理、投资分析及企业管理人员提供一套系统、深入且实用的财务报表分析工具与方法论。我们超越了传统的会计准则罗列，专注于将财务数据转化为驱动商业决策的洞察力。不同于侧重于审计程序和法规遵循的教材，本书的核心在于“如何阅读数字背后的故事”以及“如何利用分析结果指导资源配置与风险管理”。 核心内容架构： 本书分为基础重塑、深度分析、价值评估与未来展望四大模块，共计十二章内容，全面覆盖了从基础报表勾稽关系到复杂企业价值建模的全过程。 第一部分：基础重塑——超越数字的视角 本部分着重于为读者建立一个以决策为导向的报表理解框架，而非仅仅停留在资产负债表、利润表和现金流量表的科目识别层面。 第一章：财务报告的决策属性 探讨财务信息使用者（如债权人、股东、管理者）的根本需求差异。重点分析信息不对称性对报表解读的影响，并引入“经济实质优先于法律形式”的分析原则。本章详细阐述了如何识别报告中的盈余管理信号，并区分“高质量利润”与“低质量利润”。 第二章：资产负债表的战略透视 传统的资产负债表解读往往关注流动比率和速动比率。本书则深入探讨资产的结构性风险。内容包括： 无形资产的真实价值评估： 如何在报表中区分可辨认与不可辨认无形资产，并探讨研发支出资本化对企业未来盈利能力预测的偏误。 运营性负债与融资性负债的界限： 详细解析租赁会计（如IFRS 16/ASC 842）对资产负债表结构的影响，并教授如何“重构”报表以反映真实的杠杆水平。 营运资本的效率分析： 不仅计算现金周转周期，更侧重于分析应收账款账龄结构中的潜在信用风险暴露。 第三章：利润表的质量与可持续性分析 本章将利润表视为企业经营活动的动态记录。重点在于收入确认的激进程度和费用分摊的合理性。 收入确认的敏感性测试： 分析长期合同、订阅模式下的收入确认风险点，并引入“回溯性收入修正”对历史盈利的调整方法。 成本与费用的结构化分析： 区分固定成本、变动成本和半变动成本在不同经济周期下的表现，并使用边际贡献分析辅助定价策略评估。 非经常性损益的剥离与重构： 提供一套严格的方法论，用于剔除一次性、非持续性项目，以计算出更能代表核心竞争力的“调整后息税前利润（EBIT）”。 第二部分：深度分析——驱动盈利的要素挖掘 本模块是本书的技术核心，侧重于多维度、跨报表的综合分析方法，特别是对现金流的极致挖掘。 第四章：现金流量表的“反向工程” 现金流分析远比利润分析可靠。本章将现金流量表视为企业运营健康度的“生命体征监测仪”。 经营活动现金流的质量检验： 重点关注经营活动现金流净额与净利润的比率稳定性。深入剖析“存货积压”、“应收账款扩张”如何“吞噬”利润，并提供现金流恶化的预警指标。 投资活动的战略信号： 分析资本支出（CAPEX）的性质——是维持性支出还是扩张性支出？如何通过自由现金流（FCF）的构成来判断企业的增长质量。 筹资活动的信号解读： 比较债务融资与股权融资对未来财务灵活性的影响，并分析股息支付政策背后的管理层意图。 第五章：比率分析的进化论：杜邦体系的延伸应用 本书对杜邦分析法进行了升级，从描述性分析转向预测性分析。 四因素、五因素杜邦分析的局限性： 针对不同行业（如高杠杆的公用事业与轻资产的科技公司），定制化调整杠杆因子和盈利因子。 效率与盈利的动态平衡： 引入增长率贡献分解模型，分析企业是依靠提高利润率、加速资产周转还是提高财务杠杆来驱动ROE增长，并评估这些驱动因素的可持续性。 行业基准的动态调整： 教授如何构建具有可比性的竞争对手组，并根据宏观经济和行业生命周期阶段，动态调整“良好”比率的参考区间。 第六章：盈利质量与风险计量模型 本章引入了更高级的风险计量工具，帮助分析师预见潜在的财务危机。 信用风险评估： 运用Z值模型（如Altman Z-score）的现代变体，结合行业特定变量，预测短期和中期的破产风险。 运营风险与财务风险的耦合分析： 分析企业在面对需求波动时，其固定成本和固定融资结构如何放大经营波动（财务杠杆与经营杠杆的联合作用）。 盈余预测的区间估计： 引入情景分析（Best Case, Base Case, Worst Case）来量化预测的不确定性，而非提供单一的数字预测。 第三部分：价值评估——从报表到市场定价 本部分将分析成果直接桥接到企业估值实践中，是本书区别于一般财务分析读物的关键。 第七章：现金流折现法（DCF）的报表数据准备 本书详尽指导如何从复杂的历史财务报表中提取用于DCF模型的关键输入参数。 构建稳健的预测期经营现金流： 如何基于历史趋势、管理层指引和行业分析，建立未来三到五年的收入、毛利率和折旧摊销预测。 运营性净资本（NWC）的预测： 采用百分比法与趋势分析相结合，预测未来对营运资本的需求变化。 资本支出（CAPEX）的识别与合理化： 区分维持性CAPEX与增长性CAPEX，确保自由现金流预测的准确性。 第八章：贴现率（WACC）的实证测算 准确计算加权平均资本成本是估值的基石。本章侧重于实践中的难点。 股权成本的无风险利率选择： 讨论不同期限国债收益率作为无风险利率的合理性及调整。 贝塔（Beta）系数的行业选择与调整： 如何对目标公司的历史股价数据进行去杠杆化（Unlevering）和再杠杆化（Relevering），以获得更准确的股权风险溢价。 债务成本的隐性考量： 分析资本结构变化、信用评级变动对企业实际借贷成本的影响。 第九章：相对估值法的应用与陷阱 相对估值法（乘数法）是市场中最常用的工具，但误用后果严重。 乘数选择的逻辑： 何时使用P/E、P/B，何时必须使用EV/EBITDA。重点阐述EV/EBITDA对资本结构和折旧政策的“中性”优势。 可比公司（Comps）的选择标准： 不仅是行业分类，更要考虑增长阶段、盈利质量和地理位置的匹配度。 交易乘数（Precedent Transactions）的溢价分析： 解析并购交易中包含的控制权溢价，避免将其直接套用到非控制权估值中。 第四部分：特殊情境与前沿应用 本部分探讨在非稳定状态下，或在面临重大战略变革时，如何调整传统的分析框架。 第十章：处理高增长与科技型企业的估值挑战 对于尚未盈利或资本密集型的高增长企业，传统DCF模型失效。 “单位经济模型”（Unit Economics）的权重： 如何分析客户获取成本（CAC）、客户终身价值（LTV）以及流失率（Churn Rate）来预测未来规模化盈利能力。 “期权价值”的初步认知： 探讨管理层在战略选择中的灵活性（如平台扩展、技术迭代）对企业价值的潜在贡献。 SaaS/订阅模式的收入确认重构： 针对ARR（年度经常性收入）和MRR（月度经常性收入）的分析方法。 第十一章：不良资产与困境企业的财务重组分析 本章面向需要进行债务重组或投资困境资产的专业人士。 破产优先权排序（Absolute Priority Rule）： 资产负债表在清算情景下的重估。 重组后的“新”报表预测： 如何在债务减免、股权稀释的假设下，构建一个可持续的重组后财务模型。 清算价值（Liquidation Value）的保守估计： 分析折现率与资产变现率的关系。 第十二章：环境、社会与治理（ESG）信息整合 本章探讨如何将非财务信息转化为财务风险和机遇。 气候风险的财务量化： 如何评估碳税、转型成本对未来资本支出的影响。 治理结构对估值的影响： 分析双重股权结构（Dual-Class Stock）对少数股东权益的价值稀释效应。 可持续性盈利质量的评分体系构建： 整合ESG数据，调整EBITDA的“可持续性乘数”。 目标读者： 投资银行分析师、私募股权/风险投资从业者 企业战略规划与财务部门的资深管理者 金融学、会计学高年级本科生及研究生 希望系统提升财务决策能力的注册会计师（CPA）及特许金融分析师（CFA）备考者。

评分☆☆☆☆☆

我发现这本书的叙述逻辑很有层次感，从宏观的审计目标和原则，到具体的审计程序和报告，一步步地引导读者进入审计的世界。不过，这种循序渐进的方式，也意味着你需要对前面章节的内容有扎实的掌握，才能更好地理解后面的内容。我特别关注那些关于“职业判断”和“审计证据”的部分，感觉这是审计工作的核心。书里反复强调，审计不是机械的程序执行，而是需要审计师运用自身的专业知识和经验，做出合理的判断。这让我意识到，虽然有理论指导，但最终的执行还需要依靠审计师的智慧和能力。有时候，我会觉得书里的某些内容似乎与我之前在其他课程中接触到的会计知识有所重叠，但这本书又会从审计的角度，对这些知识进行更深入的挖掘和阐释。我感觉自己就像在搭建一座知识的桥梁，而这本书则提供了所有必要的材料和图纸，我需要做的就是按照它的指示，一步一步地将这座桥梁建造起来。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直就是一场智力马拉松，每次打开都像是要参加一场艰苦的训练。我最头疼的就是那些关于审计证据的部分，什么证据的充分性、适当性，还有各种审计程序的执行。比如，我看到“通过观察、询问、检查、重新计算、重新执行、重新分类和实质性分析程序”这些词汇时，总觉得它们之间界限模糊。书中给的例子虽然都尽可能地详尽，但当我尝试自己去套用的时候，总觉得哪里不对劲。特别是那些需要判断证据是否“充分”和“适当”的场景，我总觉得有点主观，不知道到底什么样的证据才能算得上是“足够”的。而且，书里提到的很多程序，比如“穿行测试”或者“细节测试”，光听名字就觉得很专业，实际操作起来更是需要极大的细致和耐心。我曾经尝试跟着书里的步骤去模拟一个审计流程，结果发现自己在一个环节上就花费了大量的时间，反复琢磨到底应该怎么操作才能获取到有效证据。我感觉这本书对阅读者的耐心和细致程度要求非常高，如果想要真正掌握里面的内容，真的需要沉下心来，一个步骤一个步骤地去理解和实践，否则很容易就浮于表面，难以深入。

评分☆☆☆☆☆

不得不说，这本书的编写风格很严谨，有时候甚至到了“锱铢必较”的地步。我在阅读的时候，最担心的是错过任何一个细微的限定条件或者重要的前提假设。书中对每一个概念的定义都力求精确，这对于我这样的初学者来说，既是福音，有时候也是一种挑战。我经常会在一个句子上反复咀嚼，试图理解其中每一个词语的确切含义。比如，关于“错报”的定义，书里就区分了“固有风险”、“控制风险”和“检查风险”，以及它们如何构成“审计风险”。这些概念听起来都很相似，但书里却对它们之间的细微差别做了非常详尽的阐述。我感觉自己就像一个侦探，在字里行间寻找着那些被隐藏起来的线索，以便能够准确地理解作者想要传达的信息。我最怕的是在考试的时候，因为对某个细节理解不准确而失分，所以每次阅读都抱着一种“刨根问底”的态度，生怕留下任何知识盲点。

评分☆☆☆☆☆

这本书就像一个超级详细的“审计操作手册”，但有时候，它给我的感觉更像是一个“脑力极限挑战”。我常常在阅读的过程中，大脑就自动开启了“模式识别”的雷达，试图将书本上的理论知识与现实中的一些模糊概念联系起来。比如，在讲到“内部控制缺陷”的时候，我脑子里就浮现出很多公司新闻里报道的各种财务造假事件，然后就想，这些事件背后是不是都和内部控制的某些环节出现了问题？书里对不同类型的内部控制缺陷进行了分类，并阐述了它们可能造成的后果，这让我开始思考，原来那些看似不起眼的内部控制流程，一旦失效，其破坏力竟然如此之大。我最喜欢的部分是那些针对不同行业、不同风险场景的案例分析，虽然我无法完全模拟书中给出的所有细节，但通过阅读这些案例，我能更直观地感受到理论是如何应用的，以及在实际工作中可能会遇到哪些棘手的难题。有时候，我会为书中的一些作者提出的“审计智慧”感到由衷的赞叹，觉得他们在看似枯燥的条文和流程背后，隐藏着深刻的洞察力。

评分☆☆☆☆☆

天呐，我简直不敢相信我最近翻阅的那本《审计（第2版）》学习指导书（教育部经济管理类主干课程教材·审计系列）的厚度！光是翻看目录，就感觉脑子开始嗡嗡作响，那些密密麻麻的章节标题，每一个都像一座等待攀登的高峰。我一直以为自己对审计这东西多少有点概念，毕竟在很多商业案例里都听过这个词，但当我真正接触到这本指导书，才发现自己之前有多么天真。里面的概念真是环环相扣，一个概念没弄明白，后面就可能寸步难行。比如，一开始讲风险评估，各种模型、各种风险点，听着就头大。然后是内部控制，什么控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动，每个部分都要深入理解，还要知道它们之间是如何相互作用的。我最怕的就是那些案例分析，给出的材料总是特别长，然后要我从里面找出潜在的风险，评估其重要性，最后给出审计程序。我感觉自己的逻辑思维和细节捕捉能力都受到了前所未有的考验。有时候，我会在一个定义上卡住半天，一遍遍地回看前面讲解，甚至拿出纸笔开始画流程图，试图理清那些复杂的因果关系。这本书真的迫使我从一个完全不同的角度去思考问题，不再是简单的“这样做对不对”，而是“为什么这样做，这样做可能带来什么风险，又该如何去验证”。