(正版特价)中小企业税务与会计实务 张海涛|231224 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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张海涛 著

图书标签:

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• 税务筹划
• 企业管理
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出版社： 机械工业出版社

ISBN：9787111586104E

商品编码：29533626970

丛书名： 会计极速入职晋级

出版时间：2018-01-01

书名：	(正版特价)中小企业税务与会计实务|231224
图书定价：	39元
图书作者：	张海涛
出版社：	机械工业出版社
出版日期：	2018/1/1 0:00:00
ISBN号：	9787111586104E
开本：	16开
页数：	0
版次：	1-1

内容简介

本书是一本关于中小企业财税实操的专业书，内容涉及公司设立、销售业务、采购业务、发票管理、资产管理、个人所得税、税收优惠和税务稽查。每章均从中小企业日常经营经常遇到的现实业务，而不是从财税专业术语入手，按实际业务划分不同的节，对每项业务执行中通常可能会遇到的财务问题和涉税问题进行分析，并有针对性地提供解决方案。

目录

前言 第一章 公司设立的财税问题 /1 第一节 注册资本是否越高越好 /1 一、法律对注册资本有什么规定 /1 二、认缴注册资本是否不需承担赔偿责任 /1 三、认缴和实缴的注册资本如何记账 /2 第二节 初始营运资金如何组合 /3 一、股权投资（单纯注资）在未来会有什么障碍 /3 二、股债混投（入资和借款共存）在未来会有什么益处 /4 第三节 技术投资有哪些陷阱 /6 一、技术投资是否缴纳增值税 /7 二、法人企业以技术投资是否缴纳企业所得税 /7 三、个人以技术投资是否缴纳个人所得税 /10 四、哪些技术可享受税收优惠 /12 五、被投资方发生的无形资产摊销额可否税前扣除 /13 第四节 股权如何分配 /16 一、同股是否一定同权 /16 二、口头约定利益分配有什么风险 /18 三、“亡羊”后如何“补牢” /19 第五节 异地设立公司的税收风险 /19 一、异地优惠政策是否合规 /20 二、异地设立的公司经营是否合规 /20 第二章 销售业务的财税问题 /22 第一节 卖什么：以科技企业为例 /22 一、产品嵌有软件如何卖 /22 二、产品和服务共存如何卖 /25 三、多种服务共存如何卖 /28 四、销售使用过的固定资产如何纳税 /32 五、销售使用过的固定资产如何记账 /36 第二节 怎么卖 /38 一、买产品赠产品如何纳税 /38 二、买产品赠服务如何纳税 /40 三、买服务赠产品如何纳税 /42 四、买服务赠服务如何纳税 /43 五、商业折扣如何纳税 /44 六、消费送积分如何纳税 /46 七、消费送红包如何纳税 /48 第三节 卖给谁 /49 一、如何找出关联方 /49 二、关联交易定价不合理是否被调整 /53 三、关联交易该如何合理定价 /54 第四节 谁来卖 /56 一、以自然人作为渠道商的涉税风险 /56 二、“佣金”激励发展渠道商的涉税风险 /57 三、发展渠道商的建议（从税收角度） /58 第三章 采购业务的财税问题 /60 第一节 采购合同约定买方负担全部税款的税务风险 /60 一、合同约定他人负担全部税费是否合法 /60 二、约定他人负担税费是否可以免除自己的纳税义务 /61 三、签订税费转嫁合同需重点关注什么内容 /62 第二节 支付个人房屋租赁服务费的财税风险 /62 一、替出租人负担税款可否在承租人税前扣除 /63 二、如何签订租赁合同可将替房东负担的税费在税前扣除 /63 三、替房东缴纳的税款如何会计处理 /64 第三节 支付个人车辆租赁服务费的税收风险 /64 一、无租赁合同支付个人车辆支出有什么税收风险 /64 二、有租赁合同支付个人车辆支出需注意什么问题 /65 三、个人取得车辆租赁收入需缴纳什么税款 /66 四、“私车公用”的几个实用建议 /67 第四节 支付餐饮服务费的税收风险 /67 一、哪些费用是招待费 /68 二、出差期间的餐费是否属于招待费 /68 三、会议期间的餐费是否属于招待费 /68 四、福利性质的餐费是否属于招待费 /69 五、招待费在财务和税法界定不一致时如何处理 /69 第五节 支付礼品费的税收风险 /70 一、招待费如何界定 /70 二、业务宣传费如何界定 /70 三、礼品支出属于招待还是宣传 /71 四、实务中发生的礼品支出该如何处理 /72 第六节 支付员工商业保险的税收风险 /72 一、为员工支付的补充保险是否可以税前列支 /73 二、为员工支付的意外险是否可以税前列支 /73 三、为员工支付的特殊工种险是否可以税前列支 /74 四、为员工支付的商业健康险是否可以税前列支 /74 五、为员工支付的雇主责任险是否可以税前列支 /75 第七节 支付福利费的财税风险 /76 一、哪些支出属于福利费 /76 二、福利费在税前列支需注意哪些问题 /78 第八节 支付旅游费的税收风险 /78 一、旅游是否属于员工的工资所得 /78 二、旅游是否属于福利费 /79 三、旅游费支出的进项税额能否抵扣 /80 第九节 报销个人消费的税收风险 /81 一、个人支出在公司报销可否税前列支 /82 二、个人支出在公司报销是否缴纳个人所得税 /82 第四章 发票的涉税风险 /84 第一节 如何界定有效发票 /84 一、哪些票据属于不合规发票 /84 二、真实的发票入账是否一定可以作为税前列支的凭证 /87 第二节 发生销售业务是否都可开具增值税专用发票 /88 一、什么情况下不可以开具增值税专用发票 /88 二、什么样的小规模纳税人可自行开具增值税专用发票 /90 第三节 增值税一般纳税人进项税额抵扣 /91 一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭证 /91 二、取得增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭证 /92 第四节 虚开增值税发票有哪些风险 /94 一、虚开增值税专用发票有哪些行政和刑事处罚 /94 二、虚开增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚 /96 第五节 非法购买增值税发票的涉税风险 /97 一、非法购买真实发票是否需要补缴税款 /97 二、非法购买发票有什么行政处罚 /98 三、非法购买发票有什么刑事处罚 /98 第五章 资产管理的财税问题 /99 第一节 固定资产的财税问题 /99 一、单价多少可计入固定资产 /99 二、固定资产残值率如何确定 /101 三、固定资产折旧年限如何确定 /102 第二节 无形资产的财税问题 /103 一、单价多少属于无形资产 /104 二、无形资产可以按多少年摊销 /105 三、采购取得无形资产如何记账 /107 四、自主研发取得无形资产如何记账 /108 五、如何建立研发费用辅助核算账 /115 第三节 应收账款的财税问题 /117 一、发生坏账是否可以税前扣除 /118 二、发生坏账损失是否必须税前扣除 /119 第四节 存货（礼品）的财税问题 /121 一、赠品送出时是否要按视同销售货物申报增值税 /121 二、福利品给员工使用是否按视同销售货物申报增值税 /124 第五节 金融资产的财税问题 /125 一、什么是金融资产 /126 二、持有股权（票）类金融资产要缴哪些税 /127 三、持有债权（券）类金融资产要缴哪些税 /130 四、持有基金类金融资产要缴哪些税 /131 第六章 个人所得税的涉税风险 /135 第一节 福利费的涉税风险 /135 一、个人取得的福利费到底是否免税 /135 二、公司为员工负担的补充保险，个人是否需缴纳个税 /137 三、代扣个税取得的返还款奖励财务人员是否还需缴纳个税 /140 第二节 从公司借款的涉税风险 /141 一、股东从公司借款有什么税收风险 /141 二、员工从公司借款有什么税收风险 /142 第三节 合伙人取得合伙企业收益的涉税风险 /143 一、从合伙企业分回的股息可否享受减免税优惠 /144 二、从合伙企业分回的股票（权）转让所得可否享受优惠 /144 第四节 权益转增注册资本和股本个人股东的涉税风险 /146 一、 非上市、非挂牌企业权益转增注册资本和股本，个人股东是否缴纳个人所得税 /147 二、 上市或挂牌企业权益转增注册资本和股本，个人股东是否缴纳个人所得税 /150 第五节 股权激励的涉税风险 /151 一、如何选择激励对象 /151 二、如何确定激励的股权比例 /152 三、通过平价转让股权实现激励有哪些风险 /152 四、通过原股东代持实现激励有哪些风险 /153 五、通过税收优惠进行股权激励有哪些障碍 /153 第六节 个人转让股权的涉税风险 /155 一、股权是否可以平价转让 /155 二、股权转让价格不合理会如何核定 /156 三、为股权转让而修改章程是否适合 /157 四、通过离婚再结婚筹划税款有什么风险 /157 五、通过增资进行筹划是否存在障碍 /158 六、可考虑的解决方法 /158 第七节 常见个税筹划方案的涉税风险 /159 一、常见个税筹划方案有什么风险 /159 二、如何选择适合的个税筹划方案 /163 第七章 税收优惠 /165 第一节 小微企业、小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠 /165 一、小微企业、小型微利企业、小规模纳税人如何区分 /165 二、小微企业有哪些税收优惠 /169 三、小型微利企业有哪些税收优惠 /171 四、小规模纳税人有哪些税收优惠 /172 第二节 高新技术企业的税收优惠 /173 一、高新技术企业需要满足哪些条件 /173 二、申报高新技术企业需要提交哪些资料 /181 三、获得高新技术企业资格是否一定可以享受税收优惠 /183 第三节 软件企业和软件产品的税收优惠 /186 一、软件企业有哪些优惠 /187 二、软件企业应满足哪些条件 /189 三、软件企业如何享受税收优惠 /192 四、软件产品有哪些税收优惠 /193 第四节 研发费用加计扣除的税收优惠 /195 一、哪些企业发生了研发费用也不能享受税收优惠 /196 二、什么样的研发活动才算是真正的研发活动 /197 三、哪些研发费用可以加计扣除 /198 四、加计扣除的研发费用要如何核算 /207 五、研发费用加计扣除的税收优惠如何享受 /208 第五节 技术转让的税收优惠 /209 一、技术转让是否一定可以享受增值税免税优惠 /209 二、技术转让有哪些企业所得税优惠 /210 三、有哪些技术享受税收优惠 /210 四、技术转让所得如何正确计算 /211 五、减半征收是否可以按15%减半 /214 六、享受技术转让所得优惠对会计核算有什么要求 /214 七、母公司转让技术给子公司是否可以享受所得税优惠 /215 八、预缴所得税是否可以享受技术转让税收优惠 /216 第八章 税务稽查及筹划 /217 一、查谁 /217 二、谁查 /219 三、查什么 /220 四、怎么罚 /221 五、怎么办 /222

现代企业财务管理与风险控制 一、 财务管理的核心目标与现代视野 现代企业财务管理的核心目标已不再仅仅局限于利润最大化，而是朝着股东财富最大化、企业价值最大化以及可持续发展这一更宏观、更长远的方向演进。这要求财务管理者不仅要关注短期的盈利能力，更要着眼于企业的长期健康成长和核心竞争力的构建。 从现代视野来看，财务管理贯穿于企业经营的每一个环节，是企业战略执行的重要支撑。它涉及资金的筹集、运用、分配和监控，其根本在于通过科学的财务决策，实现资源的最优配置，降低财务风险，提升企业整体运营效率和效益。 1. 股东财富最大化： 这是传统财务管理的核心目标之一，也是现代财务管理的重要基石。它要求企业在追求利润的同时，能够切实提升股东的投资回报率，包括股息收入和股票价格的增长。实现股东财富最大化，需要企业具备良好的盈利能力、稳健的财务结构以及有效的资本运作。 2. 企业价值最大化： 这是一个更为广阔且具有前瞻性的目标。企业价值的评估不仅仅是财务指标的简单加总，更包含企业未来盈利能力、品牌价值、客户忠诚度、创新能力、社会责任等多种软性因素。追求企业价值最大化，意味着企业需要构建可持续的竞争优势，实现长期稳健的增长，并赢得投资者、客户、员工及社会各界的认可。 3. 可持续发展： 在当今全球经济格局下，可持续发展已成为企业生存和发展的必然要求。这包括环境的可持续性（如节能减排、绿色生产）、社会的可持续性（如公平雇佣、社区贡献）以及经济的可持续性（如稳健的盈利模式、抗风险能力）。财务管理在推动企业实现可持续发展中扮演着至关重要的角色，例如通过绿色金融、社会责任投资等方式，引导企业走向更负责任、更可持续的发展道路。 二、 企业资金的筹集与投资决策 1. 资金筹集策略： 企业需要根据自身发展阶段、规模、盈利能力、风险偏好等因素，选择最优的融资渠道和组合。 债务融资： 包括银行贷款、发行债券等。选择债务融资时，需要权衡利率、还款期限、担保要求以及对企业现金流的影响。 股权融资： 包括增发股票、吸引风险投资、首次公开募股（IPO）等。股权融资可以缓解债务压力，但可能稀释现有股东的权益，并需要向投资者披露更多信息。 其他融资方式： 如租赁融资、供应链金融、发行优先股、混合融资工具等，这些方式为企业提供了更多元化的选择。 2. 投资决策： 科学的投资决策是企业实现价值增长的关键。 投资项目的评估： 需要运用多种财务分析工具，如净现值（NPV）、内部收益率（IRR）、投资回收期等，对项目的盈利能力、风险和可行性进行全面评估。 资本结构决策： 在筹资和投资决策之间，企业需要优化其资本结构，即债务和股权的比例。合理的资本结构可以降低公司的加权平均资本成本（WACC），从而提升企业价值。 风险管理： 任何投资决策都伴随着风险。企业需要识别、评估和管理各种投资风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，并通过多元化投资、套期保值等手段来规避或分散风险。 三、 营运资金管理 营运资金，即流动资产减去流动负债，是衡量企业短期偿债能力和运营效率的关键指标。有效的营运资金管理是确保企业日常运营顺畅、避免资金链断裂的基础。 1. 现金管理： 现金流预测： 精准预测未来的现金流入和流出，以便及时采取应对措施，避免现金短缺或过剩。 收付实现制与权责发生制： 理解并合理运用这两种会计处理原则对现金流的影响。 提高收款效率： 缩短应收账款账期，加强客户信用管理。 优化付款时机： 合理安排付款，在不影响供应商关系和享受折扣的前提下，延长付款周期。 短期投资： 将闲置现金进行低风险、高流动性的短期投资，以获取额外收益。 2. 应收账款管理： 信用政策制定： 制定合理的客户信用评估标准和额度。 催收策略： 建立有效的应收账款催收机制。 坏账准备： 充分计提坏账准备，以应对潜在的坏账损失。 3. 存货管理： 存货周转率： 提高存货周转率，减少资金占用。 存货成本控制： 采用先进的存货管理技术，如准时制生产（JIT）、物料需求计划（MRP）等，以降低存货成本。 避免积压和过时： 及时处理滞销和过时存货。 4. 应付账款管理： 利用信用期： 合理利用供应商提供的信用期，保持充裕的现金。 付款折扣： 权衡是否利用付款折扣，与资金成本进行比较。 四、 财务风险管理 在复杂多变的经济环境下，企业面临着各种财务风险。有效的财务风险管理是保障企业稳健经营、实现可持续发展的生命线。 1. 信用风险： 客户信用评估： 建立完善的客户信用评估体系，降低交易对手违约的风险。 应收账款管理： 如前所述，加强应收账款的催收和管理。 信用保险： 考虑购买信用保险，以转移部分信用风险。 2. 市场风险： 利率风险： 关注利率变动对企业融资成本和投资收益的影响，可采用利率互换等金融工具进行对冲。 汇率风险： 对于有国际业务的企业，需关注汇率波动，可采用远期合约、期权等工具进行汇率风险管理。 商品价格风险： 对于依赖特定原材料或产品销售的企业，需关注商品价格波动，可采用期货、期权等工具进行套期保值。 3. 流动性风险： 现金流管理： 建立充裕的现金储备和灵活的融资渠道，确保企业在任何时候都有足够的资金支付到期债务。 应急预案： 制定详细的应急预案，应对突发性的资金需求。 4. 操作风险： 内部控制： 建立健全的内部控制体系，规范操作流程，防范舞弊和错误。 技术风险： 关注信息系统安全和数据保护，防范技术故障或攻击。 五、 财务报表分析与绩效评价 财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要窗口。深入的财务报表分析能够帮助管理者了解企业的优势和劣势，为经营决策提供依据。 1. 主要财务报表的解读： 资产负债表： 反映企业在特定时点的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。 利润表： 反映企业在一定期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润。 现金流量表： 反映企业在一定期间现金的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。 2. 财务比率分析： 偿债能力比率： 如流动比率、速动比率、资产负债率等，反映企业偿还债务的能力。 营运能力比率： 如存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等，反映企业资产的利用效率。 盈利能力比率： 如销售毛利率、销售净利率、资产收益率（ROA）、净资产收益率（ROE）等，反映企业的盈利水平。 成长能力比率： 如收入增长率、利润增长率等，反映企业的发展潜力。 3. 绩效评价体系： 建立科学的绩效评价指标： 结合企业的战略目标和行业特点，设计一套全面的绩效评价指标体系。 平衡计分卡： 引入平衡计分卡等多元化绩效评价方法，从财务、客户、内部流程、学习与成长等多个维度全面评价企业绩效。 激励机制： 将绩效评价结果与员工薪酬、晋升等激励机制挂钩，激发员工积极性，推动企业战略目标的实现。 六、 成本管理与内部控制 1. 成本管理： 成本核算： 采用科学的成本核算方法，准确反映各项成本的构成。 成本控制： 从源头抓起，通过技术创新、流程优化、精益管理等方式，有效降低各项成本。 成本分析： 定期分析成本变化趋势，识别异常成本，并采取针对性措施。 2. 内部控制： 风险导向的内部控制： 识别企业经营活动中的潜在风险，并设计相应的控制措施。 内部审计： 定期开展内部审计，评估内部控制的有效性，并提出改进建议。 信息系统控制： 加强对财务信息系统的管理和控制，确保数据的准确性、完整性和安全性。 合规性： 确保企业的所有经营活动都符合国家法律法规和行业监管要求。 总结 现代企业财务管理是一个系统性工程，它要求财务管理者具备深厚的专业知识、敏锐的市场洞察力以及卓越的风险控制能力。通过科学的资金筹集与投资决策、精细的营运资金管理、全面的财务风险防范、深入的财务报表分析与绩效评价，以及有效的成本管理与内部控制，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现持续、健康、稳健的发展，最终达成股东财富最大化、企业价值最大化的宏伟目标。

评分☆☆☆☆☆

作为一名刚刚起步的创业者，我常常感到知识储备不足，尤其是在财务和税务方面。这本书的出现，对我来说就像在黑暗中看到了一丝曙光。我最看重的是它在“实务”这两个字上的体现。我需要的是能够立刻上手、解决眼前问题的指导，而不是过于理论化的探讨。这本书的“特价”标签也让我觉得它非常亲民，降低了获取专业知识的门槛。我特别希望它能涵盖一些基础但又容易被忽略的知识点，比如，如何正确地记账，如何区分费用和成本，如何处理日常的收付款，以及如何应对税务稽查。我还想了解，在创业初期，有哪些税务上的优惠政策可以利用，以及如何在公司注册、银行开户、社保公积金缴纳等方面，做到合法合规。更重要的是，我希望这本书能够帮助我建立一个清晰的财务概念，知道在不同的经营阶段，应该关注哪些财务指标，并能够根据这些指标做出更明智的决策。毕竟，财务健康是企业能否长远发展的基石。

评分☆☆☆☆☆

我一直对财务管理和税务规划方面的东西很感兴趣，虽然我目前的职业并非直接相关，但从长远来看，这些知识体系对于个人财富的增值以及未来创业都极具价值。这本书的书名“中小企业税务与会计实务”，虽然听起来可能偏向于专业性，但我相信其核心内容对于理解现代商业运作是至关重要的。我更关注的是它是否能够系统地梳理出企业运营中那些关键的财务节点，以及如何在合法合规的前提下，优化企业的税负。例如，在成本控制、收入确认、资产折旧、负债管理等方面，这本书能否提供一些前瞻性的建议？另外，对于不同类型的税种，如增值税、企业所得税、个人所得税等，这本书在实操层面上会给读者带来怎样的启发？我比较期待它能在复杂理论与实际应用之间找到一个很好的平衡点，不仅仅是堆砌公式和概念，而是能够真正引导读者理解“为什么”以及“怎么做”。如果书中能包含一些关于财务报表解读的技巧，或者如何利用财务数据来辅助经营决策的内容，那将是锦上添花了。毕竟，财务不仅仅是记录，更是洞察 business health 的重要窗口。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计，那种“正版特价”的视觉冲击力，一下子就击中了我的点。作为一名长期在基层工作的财务人员，我深知“实务”二字的重要性。理论书架上堆了不少，但真正能解决我日常工作中遇到的疑难杂症的，却寥寥无几。我特别期待这本书能够像一个经验丰富的老师傅，手把手地教我如何应对那些繁杂的账务处理，如何解读那些让人头疼的税务规定。我关注的重点是，它能否提供一些具体的操作流程和技巧，比如，如何进行年度汇算清缴，如何应对税务审计，如何处理不合规发票的风险，以及如何进行成本核算以优化税负。我希望能看到书中包含一些实际工作中的“坑”以及如何规避它们的经验分享。另外，作为一个小微企业的财务，我也会关注如何利用一些财务软件来提高工作效率，以及如何与税务局进行有效沟通。总之，我希望这本书能成为我案头的“宝典”，让我在面对具体工作时，能够底气十足，游刃有余。

评分☆☆☆☆☆

我是一名对商业运作充满好奇的读者，虽然目前还没有实际经营企业的经验，但我一直对“内功”的修炼很感兴趣，特别是那些支撑起整个商业体系的财务和税务基础。这本书的书名，直指中小企业运营的核心环节。我更感兴趣的是，它是否能够帮助我建立一个关于企业财务运作的全局观。比如，企业在不同发展阶段，其税务策略和会计处理会发生怎样的变化？在市场竞争激烈的情况下，如何通过精细化的财务管理来提升企业的盈利能力？这本书是否会深入探讨一些关于成本分摊、利润分配、现金流管理等更深层次的议题？另外，对于一些新兴的商业模式，比如互联网+、共享经济等，这本书在税务和会计处理上是否会有一些前沿性的探讨和指导？我希望能通过阅读这本书，不仅能了解基础知识，更能窥探到一些资深的财务从业者或企业管理者是如何思考和解决复杂问题的，从而提升自己对商业世界的认知深度。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计挺有意思的，那种“正版特价”的字样，第一眼看上去就给人一种物超所值的感觉。我一直觉得，做生意，尤其是中小企业，税务和会计方面的问题是绕不开的坎。虽然我不是专业人士，但作为一名小店的经营者，深切体会到这些知识的重要性。以前都是凭经验摸索，或者临时去问朋友，效率不高，而且总担心有遗漏或者操作不当。所以，看到这本书的名字，立刻就吸引了我。它传递出一种实操性强、接地气的信号，感觉能够解决我实际经营中遇到的那些琐碎却又至关重要的账务问题。我特别期待它能把那些复杂的税法条文和会计准则，用最简单易懂的方式讲清楚，比如，如何进行成本核算、如何合理避税、如何处理发票、如何进行税务申报等等。我还希望这本书能有一些具体的案例分析，最好是贴合我们中小企业实际情况的，比如服装店、餐饮店、服务型小公司等等，这样我才能更好地对照自己的经营模式，找到适合自己的方法。总而言之，这本书就像是我在经营路上的一个“指南针”，希望能指引我少走弯路，把账务处理得更规范、更高效。