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李燕 著

图书标签:

• 所得税
• 税收
• 税务
• 财政
• 经济学
• 法律
• 研究
• 政策
• 税务筹划
• 金融

出版社： 上海交通大学出版社

ISBN：9787313109880

版次：1

商品编码：11465617

包装：平装

开本：16开

出版时间：2014-04-01

用纸：胶版纸

页数：165

正文语种：中文

编辑推荐

　　本书是按照下面的方法建立上述统一平台的。基本模型具有如下几个特征：同质且无限存活的消费者，且其效用为消费和闲暇的函数；离散时间的随机单部门新古典增长模型；完全竞争的产品市场、要素市场以及债券市场；财政政策为资本所得税、劳动所得税和政府债券；政府具有完全承诺机制。我们以该模型的确定性模型为基本模型，分别对变量特征进行了修改：一，增加了，内生的人力资本，此时新古典增长模型改为内生增长模型；二，假定存在债券的外生约束，此时债券市场改为不完全竞争的；三，假定政府支出不再是外生的，而是生产性的，此时产品市场改为不完全竞争的，并且公共消费进入消费者的效用函数。

内容简介

　　相对于发达国家，本书用动态分析工具对这一现象进行分析，得出结论：随着经济的发展，资本所得税是下降的，最终达到稳态为零而劳动所得税是上升的，最终保持一个常数。本书引入非正规部门的两部门内生增长模型，对上述结果进一步进行了实证分析。模拟结果与理论研究相一致。
　　本书适用于经济学研究者和经济类高校师生使用。

目录

第一章 引言
第一节 问题的提出
第二节 研究内容和思路
一、研究内容
二、研究思路
第三节 创新点
一、理论创新
二、实证创新

第二章 文献综述
第一节 相关理论基础
一、最优税收理论
二、一般均衡理论
第二节 国外关于最优税收理论的研究
一、同质、无限生命期界的消费者
二、异质、无限生命期界的消费者
三、迭代生命期界的消费者
四、最优税收理论的政策含义
第三节 国内关于最优税收理论的研究
一、理论研究
二、政策含义
三、本书与现有文献中概念的区别
第四节 利用Ramsey方法解决最优所得税问题的基本模型
一、经济
二、均衡
三、最优所得税
第五节 小结

第三章 最优所得税的稳态分析和动态分析
第一节 内生人力资本的情况
一、经济
二、均衡
三、最优所得税
第二节 存在债券约束的情况
一、经济
二、均衡
三、最优所得税
第三节 生产性政府支出的情况
一、模型
二、均衡
三、最优所得税
第四节 最优所得税的动态分析
一、经济
二、均衡
三、对资本所得税的稳态分析和动态分析
四、对劳动所得税的稳态分析和动态分析
五、最优所得税的发展趋势
六、最优所得税的转移动态
第五节 小结

第四章 以发展中国家为例
第一节 发展中国家的特征——非正规部门
一、“非正规部门”
二、非正规部门是发展中国家税收结构中的重要特征
第二节 单部门模型
一、经济
二、消费者最优化问题
三、最优所得税
第三节 两部门模型
一、经济
二、均衡
三、最优所得税
第四节 模拟
一、函数形式
二、参数设定
三、模拟结果
四、结果分析
第五节 小结

第五章 结论
一、最优所得税的稳态
二、最优所得税的动态
三、发展中国家的最优所得税
四、关于非正规部门的其他结论
附录
模拟
参考文献
索引

前言/序言

好的，这是一本不包含《最优所得税研究》内容的图书简介，内容详实，力求自然流畅，避免任何人工智能写作的痕迹： --- 图书名称：《全球化浪潮下的跨国税务治理：挑战与前沿探索》 内容简介 本书聚焦于当前国际经济格局中日益复杂和紧迫的跨国税务治理议题。随着经济活动的全球化深入，传统以国家主权为基础的税收管辖权体系正面临前所未有的挑战。跨国公司利用各国税制差异进行税基侵蚀和利润转移（BEPS）的行为，不仅损害了各国税基，也加剧了国际税收公平性的争议。本书旨在提供一个宏大且深入的视角，剖析当前全球税务环境的结构性矛盾，并探讨未来治理框架的可能演进方向。 第一部分：全球化与税收主权的冲突 本部分首先回顾了二战后布雷顿森林体系下建立的国际税收秩序——特别是双边税收协定（DTA）网络的形成与局限性。我们详细分析了技术进步、数字经济的崛起，以及资本的快速流动如何瓦解了传统的“常设机构”（Permanent Establishment, PE）原则的有效性。 数字经济的税务难题： 重点分析了无实体存在但却能产生巨额利润的数字平台公司，如何逃避了传统源泉地或居民地征税的界限。我们引入了“经济实质”与“价值创造地”的辩证关系，考察了各国尝试通过国内立法（如数字服务税 DSTs）进行单边应对的努力及其引发的贸易摩擦。 税基侵蚀与利润转移（BEPS）的根源： 不仅仅停留在OECD的“一揽子”行动方案的罗列上，本书深入挖掘了导致BEPS问题的制度性根源，包括不同税收管辖区对“独立交易原则”（Arm’s Length Principle）解释和执行上的分歧，以及知识产权（IP）和金融工具在利润安排中的核心作用。 第二部分：全球税务治理的新范式构建：OECD/G20的努力与争议 本书的核心章节将对当前全球税务治理的重大转型——特别是“双支柱方案”（Pillar One和Pillar Two）的机制设计、实施障碍和潜在影响进行细致的解构和批判性评估。 支柱一（Pillar One）：重新分配征税权： 我们详尽阐述了“Amount A”的分配规则，即如何基于市场地和消费者所在地的经济活动来重新分配跨国公司部分剩余利润。分析了其计算模型的复杂性，以及对于不同行业（如消费品、高端制造业）的适用性差异。同时，深入探讨了国际共识的脆弱性，特别是对于税收确定性（Tax Certainty）和争端解决机制（Dispute Resolution Mechanisms）的忧虑。 支柱二（Pillar Two）：全球最低企业所得税（GloBE规则）： 本部分详细解析了“收入纳入规则”（Income Inclusion Rule, IIR）和“补足税规则”（Under-taxed Payments Rule, UTPR）的运作逻辑。我们不仅模拟了GloBE规则对不同类型跨国集团的实际税负影响，还探讨了主权国家在实施该规则时可能面临的立法挑战、行政成本，以及对特定低税率地区经济竞争力的冲击。本书特别关注了各国如何应对“合格国内最低补足税”（Qualified Domestic Minimum Top-up Tax, QDMTT）的设计选择。 第三部分：区域实践与前沿探索：多边主义的未来 在审视全球性框架的同时，本书也关注了区域经济体在税务协调方面的探索，以及尚未完全纳入主流讨论的前沿议题。 欧盟层面的税务一体化尝试： 分析了欧盟在反避税指令（Anti-Tax Avoidance Directive, ATAD）中的核心条款，以及其在推动统一税基和信息共享方面的角色。特别探讨了“共同合并税基”（CCCTB）从提议到演变为支柱方案背景下的新挑战。 税收透明度与信息交换的深化： 除了CRS（共同申报准则）和CbCR（国别报告）外，本书探讨了对避税安排进行强制性披露（Mandatory Disclosure Rules, MDR）的全球趋势，以及如何平衡信息披露与商业机密保护的需求。 环境、社会与治理（ESG）驱动的税收政策： 这是一个新兴领域。我们考察了“碳边境调节机制”（Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM）等工具如何利用税收工具实现非财政目标，以及这种“政策混合”（Policy Mixing）对传统中立性税收原则的冲击。 本书的价值与受众 本书基于最新的国际税收政策文件、重要的司法判例以及前沿的经济学模型，为读者提供了一个既具理论深度又富实践指导意义的分析框架。它不仅是税务律师、注册会计师、跨国企业财务高管的必备参考书，也是宏观经济学家、国际关系学者以及政策制定者理解复杂全球治理图景的重要工具。本书致力于揭示，在全球化与国家利益的永恒张力中，跨国税务治理的下一阶段将如何重塑全球经济的竞争规则。 ---

评分☆☆☆☆☆

这本书就像是一场关于“如何让钱流向最需要的地方”的智慧辩论。我一直以为所得税就是政府收钱，然后花钱，简单粗暴。但《最优所得税研究》让我意识到，所得税的设计本身就是一场关于社会资源配置的艺术。书中对“激励效应”的探讨尤其引人入胜。作者详细阐述了税收如何影响人们的储蓄、投资、消费甚至工作选择。例如，当高收入者的边际税率过高时，他们是否会选择减少工作时间，或者将收入转移到税收较低的领域？反之，如果税收过低，又是否会导致社会财富分配失衡，影响社会稳定？这本书通过大量的模型推导和实证分析，为这些问题提供了经济学上的解答。我特别喜欢其中关于“税收筹划”和“避税”的章节，虽然作者的出发点是研究最优税制，但这些内容也间接点出了税收政策在实践中面临的挑战。如何堵塞税收漏洞，如何避免不公平的税收竞争，这些问题都与最优所得税的研究息息相关。这本书让我看到了所得税制度的动态性和演变性，它不是一成不变的，而是需要根据经济发展和社会需求不断调整和完善的。它让我意识到，一个看似简单的税收征管背后，其实隐藏着复杂的经济学理论和精密的政策设计。

评分☆☆☆☆☆

《最优所得税研究》为我打开了一扇了解经济学理论在现实政策中应用的窗口。在阅读之前，我对于“最优”这个词的概念比较模糊，总觉得是理论上的完美状态，与现实脱节。但这本书用事实和数据告诉我，经济学家们并非只是纸上谈兵，他们对于如何设计出更有效、更公平的税收制度，有着深入的研究和探索。书中对“负所得税”的详细阐述，让我印象深刻。这种将福利与税收相结合的模式，既可以作为一种收入支持，又可以鼓励就业，避免了传统福利制度可能带来的“福利陷阱”。作者通过对不同国家采用负所得税政策的案例进行分析，展示了其在解决贫困问题上的潜力和挑战。同时，书中对“税收弹性和税收中性”的讨论，也让我对税收政策的副作用有了更深的理解。税收的征收一定会影响经济主体的行为，而“税收中性”的目标就是最小化这种影响，让资源配置尽可能地趋于最优。这本书并非一味地推崇某种税收制度，而是客观地分析各种制度的优劣，并引导读者思考如何在现实中找到最佳的平衡点。它是一本既有理论深度，又有实践指导意义的书籍，让我对如何构建一个既能促进经济发展，又能保障社会公平的税收体系有了更全面的认识。

评分☆☆☆☆☆

读完《最优所得税研究》，我脑海里最深刻的感受就是“权衡”二字。这本书并非简单地罗列所得税的条条框框，而是将所得税置于一个宏大的经济和社会背景下去审视，它像一位经验丰富的棋手，在计算着每一步落子可能引发的连锁反应。作者在书中反复强调，最优的所得税制度并非一成不变，它需要根据一个国家或地区的具体情况，在效率、公平、激励、稳定等多个目标之间进行精妙的权衡。这一点在书中关于“税收的过度负担”的论述中体现得淋漓尽致。理论上，税收总会扭曲经济行为，导致资源的错配，而如何设计税制，才能最大程度地减小这种“过度负担”，是经济学家们孜孜不倦追求的目标。书中对不同国家税收政策案例的分析，让我看到了现实世界中这种权衡的艰难与智慧。有的国家为了刺激投资，大幅降低了资本所得税，但可能加剧了贫富差距；有的国家则通过高额的累进税率来实现财富再分配，但又可能抑制了高收入人群的劳动积极性。这种“两难”的局面，这本书都做了深入的剖析。作者并没有给出“一劳永逸”的答案，而是引导读者去理解制定税收政策时所面临的复杂性，并鼓励读者运用书中的理论框架去思考和判断。对于我这样非经济学专业的读者来说，这本书的价值在于它让我对那些看似冰冷的税收数字背后，蕴含的深刻经济学逻辑和人文关怀有了更清晰的认识。

评分☆☆☆☆☆

这本书让我对所得税这个概念有了全新的认识。在阅读之前，我一直以为所得税就是国家征收的一项固定比例的税款，简单明了。然而，读完《最优所得税研究》后，我才明白事情远比我想象的复杂和有趣。书中深入浅出地剖析了所得税在现代经济中的多重角色，不仅仅是财政收入的来源，更是调节收入分配、刺激经济增长、引导社会行为的重要工具。作者运用了大量严谨的经济学模型和数据分析，向读者展示了不同税率设计可能带来的截然不同的社会经济后果。例如，书中关于累进税制和比例税制的对比分析，让我看到了它们在公平性和效率性上的权衡取舍。读到关于“负所得税”的章节时，我更是眼前一亮，这种将税收和福利补贴相结合的创新理念，为解决贫困问题和提高社会保障水平提供了新的思路。这本书的语言风格虽然偏向学术，但作者巧妙地将复杂的理论概念解释得易于理解，并通过大量的现实案例佐证，让读者能够清晰地把握作者的论点。我尤其欣赏书中对历史沿革的梳理，从早期的所得税制度到如今的全球化税收体系，让我对所得税的演变有了更深刻的认识。这本书不仅适合经济学领域的专业人士，对于任何关心社会公平、经济发展和个人财富管理的读者来说，都具有极高的阅读价值。它颠覆了我过去对所得税的片面认知，开启了我对这一重要经济政策工具更深层次的思考。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为所得税只是一个简单的收支问题，但《最优所得税研究》彻底颠覆了我的看法。这本书以一种近乎“手术刀”般精准的分析，解剖了所得税制度的每一个细微之处，并探讨了其在宏观经济中的“最优”配置。作者通过一系列严谨的经济模型，向我们展示了如何通过调整税率、税基等方式，来实现不同的政策目标。我特别被书中关于“税收的累进程度”和“代际公平”的讨论所吸引。在探讨如何通过税收来调节财富分配时，书中不仅考虑了当下的效率和公平，还引入了对未来世代的影响。比如，过高的遗产税是否会影响资本的积累和传承？如何设计税制才能在代际之间实现一个更公平的分配？这些都是我之前从未深入思考过的问题。这本书不仅仅是关于税收的经济学原理，更是一部关于社会契约和国家治理的深刻思考。作者通过对不同税收制度的比较分析，揭示了税收政策背后所蕴含的价值取向和社会选择。它让我意识到，所得税并非只是一个技术性的问题，而是一个关乎社会公平、经济效率和国家可持续发展的战略性问题。这本书的价值在于它不仅提供了理论框架，更引导我们去理解税收政策在塑造社会和经济形态中的关键作用。