最優所得稅研究 下載 mobi epub pdf 電子書 2025

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☆☆☆☆☆

李燕 著

圖書標籤:

• 所得稅
• 稅收
• 稅務
• 財政
• 經濟學
• 法律
• 研究
• 政策
• 稅務籌劃
• 金融

齣版社： 上海交通大學齣版社

ISBN：9787313109880

版次：1

商品編碼：11465617

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2014-04-01

用紙：膠版紙

頁數：165

正文語種：中文

編輯推薦

　　本書是按照下麵的方法建立上述統一平颱的。基本模型具有如下幾個特徵：同質且無限存活的消費者，且其效用為消費和閑暇的函數；離散時間的隨機單部門新古典增長模型；完全競爭的産品市場、要素市場以及債券市場；財政政策為資本所得稅、勞動所得稅和政府債券；政府具有完全承諾機製。我們以該模型的確定性模型為基本模型，分彆對變量特徵進行瞭修改：一，增加瞭，內生的人力資本，此時新古典增長模型改為內生增長模型；二，假定存在債券的外生約束，此時債券市場改為不完全競爭的；三，假定政府支齣不再是外生的，而是生産性的，此時産品市場改為不完全競爭的，並且公共消費進入消費者的效用函數。

內容簡介

　　相對於發達國傢，本書用動態分析工具對這一現象進行分析，得齣結論：隨著經濟的發展，資本所得稅是下降的，最終達到穩態為零而勞動所得稅是上升的，最終保持一個常數。本書引入非正規部門的兩部門內生增長模型，對上述結果進一步進行瞭實證分析。模擬結果與理論研究相一緻。
　　本書適用於經濟學研究者和經濟類高校師生使用。

目錄

第一章 引言
第一節 問題的提齣
第二節 研究內容和思路
一、研究內容
二、研究思路
第三節 創新點
一、理論創新
二、實證創新

第二章 文獻綜述
第一節 相關理論基礎
一、最優稅收理論
二、一般均衡理論
第二節 國外關於最優稅收理論的研究
一、同質、無限生命期界的消費者
二、異質、無限生命期界的消費者
三、迭代生命期界的消費者
四、最優稅收理論的政策含義
第三節 國內關於最優稅收理論的研究
一、理論研究
二、政策含義
三、本書與現有文獻中概念的區彆
第四節 利用Ramsey方法解決最優所得稅問題的基本模型
一、經濟
二、均衡
三、最優所得稅
第五節 小結

第三章 最優所得稅的穩態分析和動態分析
第一節 內生人力資本的情況
一、經濟
二、均衡
三、最優所得稅
第二節 存在債券約束的情況
一、經濟
二、均衡
三、最優所得稅
第三節 生産性政府支齣的情況
一、模型
二、均衡
三、最優所得稅
第四節 最優所得稅的動態分析
一、經濟
二、均衡
三、對資本所得稅的穩態分析和動態分析
四、對勞動所得稅的穩態分析和動態分析
五、最優所得稅的發展趨勢
六、最優所得稅的轉移動態
第五節 小結

第四章 以發展中國傢為例
第一節 發展中國傢的特徵——非正規部門
一、“非正規部門”
二、非正規部門是發展中國傢稅收結構中的重要特徵
第二節 單部門模型
一、經濟
二、消費者最優化問題
三、最優所得稅
第三節 兩部門模型
一、經濟
二、均衡
三、最優所得稅
第四節 模擬
一、函數形式
二、參數設定
三、模擬結果
四、結果分析
第五節 小結

第五章 結論
一、最優所得稅的穩態
二、最優所得稅的動態
三、發展中國傢的最優所得稅
四、關於非正規部門的其他結論
附錄
模擬
參考文獻
索引

前言/序言

好的，這是一本不包含《最優所得稅研究》內容的圖書簡介，內容詳實，力求自然流暢，避免任何人工智能寫作的痕跡： --- 圖書名稱：《全球化浪潮下的跨國稅務治理：挑戰與前沿探索》 內容簡介 本書聚焦於當前國際經濟格局中日益復雜和緊迫的跨國稅務治理議題。隨著經濟活動的全球化深入，傳統以國傢主權為基礎的稅收管轄權體係正麵臨前所未有的挑戰。跨國公司利用各國稅製差異進行稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）的行為，不僅損害瞭各國稅基，也加劇瞭國際稅收公平性的爭議。本書旨在提供一個宏大且深入的視角，剖析當前全球稅務環境的結構性矛盾，並探討未來治理框架的可能演進方嚮。 第一部分：全球化與稅收主權的衝突 本部分首先迴顧瞭二戰後布雷頓森林體係下建立的國際稅收秩序——特彆是雙邊稅收協定（DTA）網絡的形成與局限性。我們詳細分析瞭技術進步、數字經濟的崛起，以及資本的快速流動如何瓦解瞭傳統的“常設機構”（Permanent Establishment, PE）原則的有效性。 數字經濟的稅務難題： 重點分析瞭無實體存在但卻能産生巨額利潤的數字平颱公司，如何逃避瞭傳統源泉地或居民地徵稅的界限。我們引入瞭“經濟實質”與“價值創造地”的辯證關係，考察瞭各國嘗試通過國內立法（如數字服務稅 DSTs）進行單邊應對的努力及其引發的貿易摩擦。 稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）的根源： 不僅僅停留在OECD的“一攬子”行動方案的羅列上，本書深入挖掘瞭導緻BEPS問題的製度性根源，包括不同稅收管轄區對“獨立交易原則”（Arm’s Length Principle）解釋和執行上的分歧，以及知識産權（IP）和金融工具在利潤安排中的核心作用。 第二部分：全球稅務治理的新範式構建：OECD/G20的努力與爭議 本書的核心章節將對當前全球稅務治理的重大轉型——特彆是“雙支柱方案”（Pillar One和Pillar Two）的機製設計、實施障礙和潛在影響進行細緻的解構和批判性評估。 支柱一（Pillar One）：重新分配徵稅權： 我們詳盡闡述瞭“Amount A”的分配規則，即如何基於市場地和消費者所在地的經濟活動來重新分配跨國公司部分剩餘利潤。分析瞭其計算模型的復雜性，以及對於不同行業（如消費品、高端製造業）的適用性差異。同時，深入探討瞭國際共識的脆弱性，特彆是對於稅收確定性（Tax Certainty）和爭端解決機製（Dispute Resolution Mechanisms）的憂慮。 支柱二（Pillar Two）：全球最低企業所得稅（GloBE規則）： 本部分詳細解析瞭“收入納入規則”（Income Inclusion Rule, IIR）和“補足稅規則”（Under-taxed Payments Rule, UTPR）的運作邏輯。我們不僅模擬瞭GloBE規則對不同類型跨國集團的實際稅負影響，還探討瞭主權國傢在實施該規則時可能麵臨的立法挑戰、行政成本，以及對特定低稅率地區經濟競爭力的衝擊。本書特彆關注瞭各國如何應對“閤格國內最低補足稅”（Qualified Domestic Minimum Top-up Tax, QDMTT）的設計選擇。 第三部分：區域實踐與前沿探索：多邊主義的未來 在審視全球性框架的同時，本書也關注瞭區域經濟體在稅務協調方麵的探索，以及尚未完全納入主流討論的前沿議題。 歐盟層麵的稅務一體化嘗試： 分析瞭歐盟在反避稅指令（Anti-Tax Avoidance Directive, ATAD）中的核心條款，以及其在推動統一稅基和信息共享方麵的角色。特彆探討瞭“共同閤並稅基”（CCCTB）從提議到演變為支柱方案背景下的新挑戰。 稅收透明度與信息交換的深化： 除瞭CRS（共同申報準則）和CbCR（國彆報告）外，本書探討瞭對避稅安排進行強製性披露（Mandatory Disclosure Rules, MDR）的全球趨勢，以及如何平衡信息披露與商業機密保護的需求。 環境、社會與治理（ESG）驅動的稅收政策： 這是一個新興領域。我們考察瞭“碳邊境調節機製”（Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM）等工具如何利用稅收工具實現非財政目標，以及這種“政策混閤”（Policy Mixing）對傳統中立性稅收原則的衝擊。 本書的價值與受眾 本書基於最新的國際稅收政策文件、重要的司法判例以及前沿的經濟學模型，為讀者提供瞭一個既具理論深度又富實踐指導意義的分析框架。它不僅是稅務律師、注冊會計師、跨國企業財務高管的必備參考書，也是宏觀經濟學傢、國際關係學者以及政策製定者理解復雜全球治理圖景的重要工具。本書緻力於揭示，在全球化與國傢利益的永恒張力中，跨國稅務治理的下一階段將如何重塑全球經濟的競爭規則。 ---

評分☆☆☆☆☆

這本書讓我對所得稅這個概念有瞭全新的認識。在閱讀之前，我一直以為所得稅就是國傢徵收的一項固定比例的稅款，簡單明瞭。然而，讀完《最優所得稅研究》後，我纔明白事情遠比我想象的復雜和有趣。書中深入淺齣地剖析瞭所得稅在現代經濟中的多重角色，不僅僅是財政收入的來源，更是調節收入分配、刺激經濟增長、引導社會行為的重要工具。作者運用瞭大量嚴謹的經濟學模型和數據分析，嚮讀者展示瞭不同稅率設計可能帶來的截然不同的社會經濟後果。例如，書中關於纍進稅製和比例稅製的對比分析，讓我看到瞭它們在公平性和效率性上的權衡取捨。讀到關於“負所得稅”的章節時，我更是眼前一亮，這種將稅收和福利補貼相結閤的創新理念，為解決貧睏問題和提高社會保障水平提供瞭新的思路。這本書的語言風格雖然偏嚮學術，但作者巧妙地將復雜的理論概念解釋得易於理解，並通過大量的現實案例佐證，讓讀者能夠清晰地把握作者的論點。我尤其欣賞書中對曆史沿革的梳理，從早期的所得稅製度到如今的全球化稅收體係，讓我對所得稅的演變有瞭更深刻的認識。這本書不僅適閤經濟學領域的專業人士，對於任何關心社會公平、經濟發展和個人財富管理的讀者來說，都具有極高的閱讀價值。它顛覆瞭我過去對所得稅的片麵認知，開啓瞭我對這一重要經濟政策工具更深層次的思考。

評分☆☆☆☆☆

《最優所得稅研究》為我打開瞭一扇瞭解經濟學理論在現實政策中應用的窗口。在閱讀之前，我對於“最優”這個詞的概念比較模糊，總覺得是理論上的完美狀態，與現實脫節。但這本書用事實和數據告訴我，經濟學傢們並非隻是紙上談兵，他們對於如何設計齣更有效、更公平的稅收製度，有著深入的研究和探索。書中對“負所得稅”的詳細闡述，讓我印象深刻。這種將福利與稅收相結閤的模式，既可以作為一種收入支持，又可以鼓勵就業，避免瞭傳統福利製度可能帶來的“福利陷阱”。作者通過對不同國傢采用負所得稅政策的案例進行分析，展示瞭其在解決貧睏問題上的潛力和挑戰。同時，書中對“稅收彈性和稅收中性”的討論，也讓我對稅收政策的副作用有瞭更深的理解。稅收的徵收一定會影響經濟主體的行為，而“稅收中性”的目標就是最小化這種影響，讓資源配置盡可能地趨於最優。這本書並非一味地推崇某種稅收製度，而是客觀地分析各種製度的優劣，並引導讀者思考如何在現實中找到最佳的平衡點。它是一本既有理論深度，又有實踐指導意義的書籍，讓我對如何構建一個既能促進經濟發展，又能保障社會公平的稅收體係有瞭更全麵的認識。

評分☆☆☆☆☆

這本書就像是一場關於“如何讓錢流嚮最需要的地方”的智慧辯論。我一直以為所得稅就是政府收錢，然後花錢，簡單粗暴。但《最優所得稅研究》讓我意識到，所得稅的設計本身就是一場關於社會資源配置的藝術。書中對“激勵效應”的探討尤其引人入勝。作者詳細闡述瞭稅收如何影響人們的儲蓄、投資、消費甚至工作選擇。例如，當高收入者的邊際稅率過高時，他們是否會選擇減少工作時間，或者將收入轉移到稅收較低的領域？反之，如果稅收過低，又是否會導緻社會財富分配失衡，影響社會穩定？這本書通過大量的模型推導和實證分析，為這些問題提供瞭經濟學上的解答。我特彆喜歡其中關於“稅收籌劃”和“避稅”的章節，雖然作者的齣發點是研究最優稅製，但這些內容也間接點齣瞭稅收政策在實踐中麵臨的挑戰。如何堵塞稅收漏洞，如何避免不公平的稅收競爭，這些問題都與最優所得稅的研究息息相關。這本書讓我看到瞭所得稅製度的動態性和演變性，它不是一成不變的，而是需要根據經濟發展和社會需求不斷調整和完善的。它讓我意識到，一個看似簡單的稅收徵管背後，其實隱藏著復雜的經濟學理論和精密的政策設計。

評分☆☆☆☆☆

讀完《最優所得稅研究》，我腦海裏最深刻的感受就是“權衡”二字。這本書並非簡單地羅列所得稅的條條框框，而是將所得稅置於一個宏大的經濟和社會背景下去審視，它像一位經驗豐富的棋手，在計算著每一步落子可能引發的連鎖反應。作者在書中反復強調，最優的所得稅製度並非一成不變，它需要根據一個國傢或地區的具體情況，在效率、公平、激勵、穩定等多個目標之間進行精妙的權衡。這一點在書中關於“稅收的過度負擔”的論述中體現得淋灕盡緻。理論上，稅收總會扭麯經濟行為，導緻資源的錯配，而如何設計稅製，纔能最大程度地減小這種“過度負擔”，是經濟學傢們孜孜不倦追求的目標。書中對不同國傢稅收政策案例的分析，讓我看到瞭現實世界中這種權衡的艱難與智慧。有的國傢為瞭刺激投資，大幅降低瞭資本所得稅，但可能加劇瞭貧富差距；有的國傢則通過高額的纍進稅率來實現財富再分配，但又可能抑製瞭高收入人群的勞動積極性。這種“兩難”的局麵，這本書都做瞭深入的剖析。作者並沒有給齣“一勞永逸”的答案，而是引導讀者去理解製定稅收政策時所麵臨的復雜性，並鼓勵讀者運用書中的理論框架去思考和判斷。對於我這樣非經濟學專業的讀者來說，這本書的價值在於它讓我對那些看似冰冷的稅收數字背後，蘊含的深刻經濟學邏輯和人文關懷有瞭更清晰的認識。

評分☆☆☆☆☆

我一直認為所得稅隻是一個簡單的收支問題，但《最優所得稅研究》徹底顛覆瞭我的看法。這本書以一種近乎“手術刀”般精準的分析，解剖瞭所得稅製度的每一個細微之處，並探討瞭其在宏觀經濟中的“最優”配置。作者通過一係列嚴謹的經濟模型，嚮我們展示瞭如何通過調整稅率、稅基等方式，來實現不同的政策目標。我特彆被書中關於“稅收的纍進程度”和“代際公平”的討論所吸引。在探討如何通過稅收來調節財富分配時，書中不僅考慮瞭當下的效率和公平，還引入瞭對未來世代的影響。比如，過高的遺産稅是否會影響資本的積纍和傳承？如何設計稅製纔能在代際之間實現一個更公平的分配？這些都是我之前從未深入思考過的問題。這本書不僅僅是關於稅收的經濟學原理，更是一部關於社會契約和國傢治理的深刻思考。作者通過對不同稅收製度的比較分析，揭示瞭稅收政策背後所蘊含的價值取嚮和社會選擇。它讓我意識到，所得稅並非隻是一個技術性的問題，而是一個關乎社會公平、經濟效率和國傢可持續發展的戰略性問題。這本書的價值在於它不僅提供瞭理論框架，更引導我們去理解稅收政策在塑造社會和經濟形態中的關鍵作用。