我國企業所得稅稅負及效應研究 [Research on the Tax Burden and Its Effect of Enterprise Income Tax in China] 下載 mobi epub pdf 電子書 2025

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王娜 著

圖書標籤:

• 企業所得稅
• 稅負
• 稅收效應
• 中國經濟
• 稅收政策
• 財政
• 經濟發展
• 稅製改革
• 稅收負擔
• 宏觀經濟

齣版社： 經濟管理齣版社

ISBN：9787509656693

版次：1

商品編碼：12355949

包裝：平裝

外文名稱：Research on the Tax Burden and Its Effect of Enterprise Income Tax in China

開本：16開

齣版時間：2018-04-01

用紙：膠版紙

頁數：21

內容簡介

　　《我國企業所得稅稅負及效應研究》對我國的企業所得稅的稅收負擔和稅負效應進行瞭具體分析。
　　在所得稅基本理論框架下，《我國企業所得稅稅負及效應研究》采用統計方法和現代計量經濟模型對企業微觀數據進行統計和迴歸分析，主要對我國企業所得稅的微觀稅負、宏觀稅負及其經濟效應展開實證研究。具體研究內容包括宏觀和微觀兩個層麵。在宏觀稅負研究方麵，主要對全國和各地區的所得稅宏觀稅負進行計算和比較，並對變化趨勢作齣分析；在微觀稅負研究方麵，主要對上市公司的實際稅率進行測算並在行業間、區域間進行比較分析。
　　在稅負效應的研究中，在之前所做的企業所得稅宏、微觀稅負測算的基礎上，對所得稅稅負變化對我國資本形成、企業投融資行為的效應進行實證分析。除對我國的企業所得稅稅負進行研究之外，本著作還對經閤組織成員國的公司稅稅負水平、稅收製度改革、稅負變化趨勢進行詳細介紹，以期為研究我國企業所得稅問題提供一個國際比較的研究視角。最後在上述研究的基礎上得齣完善我國企業所得稅的政策建議。

作者簡介

　　王娜，1982年4月齣生，經濟學博士，講師，2010年畢業於中國社會科學院研究生院財政與貿易經濟係，現擔任北京聯閤大學管理學院工商管理係教師，主要研究領域包括財政政策、現代服務業等。

內頁插圖

目錄

第一章 導論
一、選題背景
二、研究範圍
三、研究意義
四、國內外研究綜述
五、研究方法
六、研究思路和結構
七、本書的創新和不足

第二章 企業所得稅稅收負擔的理論框架
一、企業所得稅及稅收負擔的相關理論和概念
二、所得稅實際稅負的水平測度
三、影響企業所得稅實際稅負水平的因素分析
四、企業所得稅的稅負效應分析
五、本章小結

第三章 我國企業所得稅稅負水平分析
一、我國企業所得稅的改革曆程：稅負變化的製度背景
二、我國企業所得稅的宏觀稅負效應分析
三、我國企業所得稅宏觀稅負的實證分析
四、我國企業所得稅微觀稅負的實證分析
五、本章小結

第四章 我國企業所得稅稅負效應分析
一、我國企業所得稅稅負的宏觀效應分析：對各地區投資的影響
二、我國企業所得稅稅負的宏觀效應分析：對FDI的影響
三、我國企業所得稅的微觀稅負效應分析：對公司資本結構的影響
四、本章小結

第五章 企業所得稅稅負及其改革的國際比較
一、企業所得稅的幾個宏觀指標的國際比較
二、企業所得稅稅負的國際比較
三、稅負降低背後的公司稅改革
四、本章小結

第六章 進一步完善我國企業所得稅的思考
一、建立公平的企業所得稅宏觀稅負的稅收歸屬機製
二、建立差異化的企業所得稅微觀稅負的稅收優惠體係
三、本章小結

附錄
參考文獻
後記

前言/序言

　　2008年1月1日，《中華人民共和國企業所得稅法》正式實施，這意味著我國企業所得稅製度的進一步完善，同時也意味著內外兩套企業所得稅製度的終結。新稅法正是在企業所得稅製度在給予內外資不同待遇從而導緻其稅收負擔差距過大，進而影響市場環境的公平性和有效性的背景下製定和實施的。因此，對企業所得稅稅收負擔的研究尤其是對企業所得稅的稅負的測算是稅收實踐的一項基礎性研究，隻有在對企業所負擔的實際稅收數額以及所得稅稅收效應有明確認識的前提下，纔能更好地利用稅收政策對其生産經營活動進行調節並達到産業布局和發展的目的。如今，距離兩稅閤並已過去十年，政策的延續性如何？政策效果如何？未來的企業所得稅製該走嚮何方？本書就試圖在稅製改革的背景下對我國的企業所得稅的稅收負擔和稅負效應進行具體分析。
　　本書初稿是我的博士論文，當時恰逢兩稅閤並，理論界和實踐領域都極大地關注此問題，因此本書寫作的初衷就是試圖測算我國企業所得稅的真實稅收負擔和兩稅閤並的政策效應。寫作過程中實證分析的結論也印證瞭當時的假設，在2008年兩稅閤並當年，本書所考察的企業所得稅實際稅負確實有大幅的下降，但政策的持續性分析卻因為時間和數據問題沒有繼續進行下去，這不得不說是當時寫作的一個很大的遺憾。博士畢業後，我一直想充實論文的內容，卻因為各種原因擱置下來，時間一點一點流逝，我似乎已經忘記瞭這件事情。就在學院書記與博士教師的一次談話中，當他得知我的博士論文還未齣版時，鼓勵我申請學校的學術著作齣版基金，鼓勵我將論文齣版。感謝書記，感謝學院，當年我順利申請上學校的齣版基金，纔有瞭這樣的機會使我攻讀博士學位的成果得以齣版，同時，也讓我能有機會再次充實和完善論文內容，並呈現給大傢。如果本書能夠給研究所得稅的研究人員一點點的啓發，作為作者也就非常欣慰瞭，當然，文責自負，同時也請各位讀者批評指正。

區域經濟發展與産業結構升級研究 圖書簡介 本書旨在深入探討區域經濟發展與産業結構升級之間的復雜互動關係，並力求構建一個更具前瞻性和操作性的分析框架。在全球化與新一輪科技革命浪潮的背景下，如何通過有效的區域戰略規劃與産業政策引導，實現經濟增長質量的提升和可持續發展，是當前理論研究與實踐探索中的核心議題。 本書首先對區域經濟學的基本理論進行瞭梳理與批判性審視，重點關注瞭新經濟地理學、內生增長理論以及區域創新係統理論在解釋區域差異和發展路徑中的作用。我們不僅分析瞭傳統要素稟賦在區域競爭中的地位變化，更著重探討瞭知識、技術和人力資本等知識密集型要素在塑造區域比較優勢中的決定性影響。 在實證研究部分，本書構建瞭涵蓋宏觀經濟指標、産業結構高級化指標以及創新能力指標的綜閤評價體係，對我國不同類型區域（如東部沿海發達地區、中西部內陸地區、東北老工業基地等）的經濟發展階段與産業結構特徵進行瞭細緻的量化分析。研究發現，不同區域在發展階段、資源稟賦和製度環境上的差異，導緻瞭其産業升級路徑的顯著異質性。例如，部分地區在承接東部産業轉移的過程中，未能有效實現技術溢齣和內生能力培育，容易陷入“鎖定效應”的陷阱，産業結構升級的動能不足。 核心研究議題一：産業結構升級的動力機製與路徑選擇 本書詳細剖析瞭驅動産業結構升級的關鍵動力來源。我們認為，技術創新是第一驅動力，但技術擴散與應用是實現結構升級的必要條件。研究考察瞭區域創新體係的有效性，包括産學研閤作的深度、技術市場的發展狀況以及風險投資對新興産業的培育作用。 在路徑選擇方麵，本書區分瞭“追隨型升級”和“自主創新型升級”。對於資源約束型和要素驅動型地區，如何通過引進消化吸收再創新，避免“低端鎖定”，是實現平穩過渡的關鍵。而對於創新能力較強的區域，如何培育前沿技術集群，搶占未來産業的製高點，則需要更具顛覆性的政策支持。我們引入瞭“創新鏈-價值鏈-産業鏈”三位一體的分析框架，以揭示産業升級中各個環節的耦閤關係。 核心研究議題二：區域協調發展中的産業協同與梯度轉移 我國區域發展戰略的核心目標之一是實現更高水平的協調發展。本書將區域間的産業梯度轉移視為一個動態演化的過程，而非簡單的要素遷移。我們分析瞭産業轉移的“拉力”與“推力”，即接收地吸引力的提升與發齣地成本壓力的增大。 研究發現，成功的産業梯度轉移不僅要求基礎設施的對接，更關鍵的是製度環境的兼容性以及人力資本的匹配度。如果缺乏有效的區域閤作機製和要素市場一體化，産業轉移容易導緻區域間“空心化”與“碎片化”並存的現象。為此，本書探討瞭跨區域産業閤作區、生態補償機製以及要素自由流動在優化區域産業布局中的作用。我們特彆關注瞭京津冀協同發展、長江經濟帶發展以及粵港澳大灣區建設等國傢級戰略背景下，區域間産業分工與協作的新模式。 核心研究議題三：綠色發展與産業結構的高質量轉型 在新發展理念的指導下，綠色化和低碳化是産業結構升級的必然趨勢。本書將環境約束納入區域産業升級模型，探討瞭環境規製對區域産業結構調整的影響。研究錶明，適度的環境規製可以倒逼企業進行技術創新，促進高汙染、高能耗産業的退齣，從而加速嚮綠色、循環經濟模式的轉型。 然而，環境規製的效果具有空間異質性。在某些地區，過度的、一刀切的環境規製可能導緻“綠色資本外逃”，使得汙染轉移而非消除。因此，本書主張建立基於區域協同的環境治理體係，推行碳排放交易、綠色金融激勵等市場化手段，引導資金和技術流嚮環境友好型産業。我們對不同行業（如製造業、建築業、服務業）的碳排放強度和綠色技術采納率進行瞭對比分析，提齣瞭差異化的綠色轉型路徑建議。 理論貢獻與政策啓示 本書的理論貢獻在於，它超越瞭單一的要素投入模型，將製度環境、創新生態和社會資本等“軟約束”納入區域産業升級的分析框架。通過建立多層次、多維度的區域發展績效評估模型，本書為理解中國特色社會主義市場經濟背景下的區域發展提供瞭新的視角。 在政策實踐層麵，本書為政府部門提供瞭以下啓示：一是優化區域創新資源配置，重點扶持具有比較優勢的前沿技術領域；二是深化要素市場改革，破除阻礙資本、人纔、土地等要素在區域間自由流動的體製機製障礙；三是科學設計環境規製工具，確保環境目標與經濟增長的協調統一；四是強化跨區域基礎設施和公共服務的互聯互通，以製度協同支撐産業的有效協同。 本書適閤經濟學、區域規劃、産業管理領域的學者、政府決策者以及關注中國區域經濟發展的業界人士閱讀參考。它不僅是對既有研究的總結，更是對未來區域協調發展和高質量增長路徑探索的深入思考。

評分☆☆☆☆☆

拿到《我國企業所得稅稅負及效應研究》這本書，作為一名對經濟政策和企業運營有一定瞭解的讀者，我立刻被其嚴謹的題目所吸引。我對書中如何界定和分析“稅負”這一概念特彆感興趣。究竟是單純的理論稅率，還是包含瞭企業在實際運營中需要承擔的各種隱性成本，例如閤規投入、稅收籌劃成本等？而“效應”一詞，更是引發瞭我對書中內容的高度關注。我期待書中能夠深入探討稅負變化對企業行為産生的具體影響，例如是否會影響企業的投資決策、創新意願、以及市場競爭力。是否會有不同所有製、不同發展階段的企業在稅負和效應上的差異性分析？此外，書中是否會結閤具體的案例或者數據，來佐證其研究結論，從而為讀者提供更直觀、更深刻的理解？這本書是否能夠幫助我們更準確地把握當前我國企業所得稅政策的實際效果，並為未來的政策製定提供有益的啓示？

評分☆☆☆☆☆

拿到這本《我國企業所得稅稅負及效應研究》的書，第一眼就被其紮實的標題吸引瞭。作為一名對國傢經濟政策和企業運營有著濃厚興趣的普通讀者，我一直覺得稅收政策是影響企業發展最直接、最深遠的因素之一。這本書的題目恰恰點齣瞭這一關鍵點，讓我對它充滿瞭期待。我好奇這本書會如何深入剖析我國當前的企業所得稅稅負情況，是會側重於宏觀層麵的稅率設計、稅收徵管效率，還是會微觀到不同行業、不同類型企業的實際稅負感受？作者是如何定義“稅負”的？是僅僅指名義稅率，還是會包含更復雜的隱性成本和閤規負擔？更讓我感興趣的是“效應”二字，稅負的變化會帶來哪些具體的經濟效應？是促進瞭投資，還是抑製瞭創新？是加劇瞭行業分化，還是推動瞭産業升級？這本書能否為我提供一些清晰的視角和可操作的見解，幫助我理解稅收政策對企業行為和社會經濟發展的雙重影響？我希望這本書不僅僅是冰冷的數據和枯燥的理論，更能觸及企業在稅收環境下的真實掙紮與應對，讓每一個普通讀者都能從中有所收獲。

評分☆☆☆☆☆

這本書的齣版，無疑為我們提供瞭一個深入瞭解中國稅製肌理的窗口。我尤其關注其在“稅負”這一概念上的界定和衡量。是僅僅停留在稅率層麵的分析，還是會觸及到更深層次的稅負“感受”？比如，在復雜的稅收優惠政策下，企業的實際稅負與名義稅率之間可能存在顯著差異，這本書是否會對此進行細緻的梳理和量化？再者，對於“效應”的探討，我期望看到的是多維度的分析。稅負的變化，其傳導機製是什麼？是直接作用於企業的盈利能力，還是會間接影響其融資成本、研發投入、以及市場競爭力？例如，當稅負降低時，企業是否真的會增加對技術研發的投入？還是會將多餘的資金用於其他方麵？此外，書中對不同所有製企業、不同區域發展水平的企業在稅負和效應上可能存在的差異性，是否會有專門的章節進行闡述？這些細微之處的考察，將極大地提升本書的價值和實用性，使其不僅僅是一篇學術研究，更能成為企業經營者和政策製定者的重要參考。

評分☆☆☆☆☆

作為一個關注中國經濟發展的普通讀者，我對《我國企業所得稅稅負及效應研究》這本書充滿瞭好奇。尤其是“稅負”和“效應”這兩個關鍵詞，讓我對它産生瞭濃厚的興趣。我很好奇作者是如何定義和衡量“稅負”的？僅僅是名義稅率，還是包含瞭實際的徵管成本、閤規成本以及各種隱性稅負？這一點至關重要，因為它直接關係到企業對稅收政策的真實感受。而“效應”的探討，更是我最期待的部分。稅負的變動會對企業産生哪些具體的影響？是會刺激投資、促進創新，還是會扼殺活力、阻礙發展？書中是否會深入分析稅負變化對企業行為、産業結構、乃至宏觀經濟的影響？例如，當稅負降低時，企業是將利潤用於擴大再生産，還是僅僅提高股東迴報？書中是否會通過案例分析，或者翔實的數據支撐，來解答這些疑問？我希望這本書能為我提供一個清晰的脈絡，讓我能更深刻地理解中國企業所得稅政策的實際運作及其對中國經濟的影響。

評分☆☆☆☆☆

我一直對國傢宏觀經濟政策，特彆是稅收政策在企業發展中的作用感到好奇，因此《我國企業所得稅稅負及效應研究》這本書吸引瞭我。書名中的“稅負”一詞，讓我思考作者會如何去定義和衡量它，是僅僅停留在錶麵的稅率，還是會深入到企業實際承擔的經濟負擔，包括各種優惠政策的適用情況、以及徵管過程中的隱性成本？而“效應”的探討，更是讓人充滿期待。稅負的變動，無論是上升還是下降，都會給企業帶來一係列的連鎖反應。我想知道書中是否會詳細分析這些效應，比如，稅負的降低是否會直接轉化為企業利潤的增長，進而促進企業的投資和研發活動？反之，稅負的增加又會對企業的哪些方麵造成壓力？書中會不會有針對不同行業、不同規模的企業進行分類研究，揭示稅負對它們産生效應的差異性？我希望這本書能夠提供一些具體、可操作的見解，讓我們能夠更清晰地認識到稅收政策對中國企業生存和發展的影響。