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店铺： 鼎甲图书专营店

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787561713515

商品编码：24479641989

丛书名： 税务师资格考试用书

出版时间：2018-05-01

用纸：胶版纸

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《税法（二）精讲与习题解析》 内容简介 本书紧密围绕全国注册税务师执业资格考试《税法（二）》科目的考试大纲，旨在为广大考生提供一套系统、全面、实用的复习指导。本书内容涵盖了《税法（二）》考试所涉及的各项税种的详细讲解，以及配套的经典习题解析，力求帮助考生深刻理解税法规定，熟练掌握解题技巧，最终顺利通过考试。 第一部分：税法（二）精讲 本部分将对《税法（二）》教材中的重点、难点和易考点进行深入剖析，力求做到条理清晰，深入浅出。 第一章：增值税 增值税基本制度： 详细阐述增值税的纳税人、征税范围、税率、计税方法（一般计税方法和简易计税方法），以及应纳税额的计算公式。 增值税的征税对象与范围： 细致讲解增值税的征税对象，包括货物、服务、无形资产、不动产等，并明确界定不征税或免征税的情形。 增值税的税率与计税方法： 深入分析不同税率的适用范围，如基本税率、低税率等。重点讲解一般计税方法中的销项税额、进项税额以及留抵税额的计算，并对简易计税方法进行详细说明。 混合销售与兼营： 阐释混合销售行为的认定及处理，以及纳税人兼营不同税率应税行为时的计税方法。 视同销售行为： 详细讲解各种视同销售行为，如移送自用、无偿赠送、用于抵债等，并说明其税务处理。 增值税进项税额的抵扣： 详细列举进项税额的构成，以及可以抵扣和不得抵扣的进项税额的情形。重点讲解固定资产、不动产、服务等取得环节的进项税额抵扣规定。 增值税的转型政策： 梳理和讲解增值税转型的主要内容，如一般纳税人资格认定、税收优惠政策等。 增值税的特殊规定： 涵盖小规模纳税人、出口货物、农产品、二手车等特殊情况下的增值税征税规定。 增值税的纳税申报： 介绍增值税纳税申报的流程、申报表填写要点及常见问题。 第二章：消费税 消费税基本制度： 介绍消费税的纳税人、征税范围、税率、计税方法（从价定率、从量定额、复合计税）。 消费税的征税对象与范围： 详细列举消费税征税的各类产品，如烟、酒、化妆品、珠宝玉石、成品油、鞭炮、焰火、自行车、高尔夫球及球杆、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等，并明确其适用税率。 消费税的计税方法： 重点讲解不同计税方法的适用情况，以及应纳税额的计算公式，并对复合计税方法的应用进行深入解析。 消费税的征收环节： 明确消费税的征收环节，如生产环节、委托加工环节、进口环节等。 消费税的纳税申报： 介绍消费税纳税申报的流程、申报表填写要点及常见问题。 第三章：企业所得税 企业所得税基本制度： 阐述企业所得税的纳税人、征税对象、税率、应纳税所得额的计算。 企业所得税纳税人： 明确居民企业和非居民企业的界定，以及它们的税收义务。 企业所得税的征税对象： 讲解企业取得的各项收入，包括销售收入、劳务收入、财产转让收入、股息红利等，以及哪些收入需要纳入应纳税所得额的计算。 企业所得税的税率： 介绍企业所得税的基本税率（25%），以及优惠税率的适用情况，如小型微利企业、高新技术企业等。 应纳税所得额的计算： 这是企业所得税的核心内容。详细讲解收入总额的确定、不征税收入、免税收入、各项扣除（成本、费用、损失）以及弥补亏损等。 收入的确认： 详细讲解不同类型收入的确认原则，如销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入等。 成本的核算与扣除： 详细介绍企业成本构成，以及各项成本费用的税前扣除规定，包括成本、销售费用、管理费用、财务费用等。 资产损失的税前扣除： 详细说明各项资产损失（固定资产损失、存货损失、投资损失等）的税前扣除条件、程序和凭证要求。 税收优惠： 详细介绍企业所得税各项税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除、安置残疾人员、符合条件的技术转让所得等。 特别纳税调整： 讲解关联交易的关联方认定、转让定价的总体思路，以及对关联交易的调整原则和方法。 企业所得税的纳税申报： 介绍企业所得税纳税申报的流程、申报表填写要点及常见问题。 第四章：个人所得税 个人所得税基本制度： 阐述个人所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税所得额的计算。 个人所得税纳税人： 明确境内和境外的个人，以及他们在不同情况下的纳税义务。 个人所得税的征税范围： 详细介绍工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等九项所得的征税规定。 个人所得税的税率： 介绍工资、薪金所得的超额累进税率，以及其他所得的比例税率。 应纳税所得额的计算： 重点讲解各项所得计算应纳税所得额的方法，包括费用扣除、专项扣除、专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）以及其他扣除。 工资、薪金所得的计算： 详细讲解每月应纳税所得额的计算，包括基本减除费用、三项专项扣除、专项附加扣除以及其他扣除。 经营所得的计算： 讲解个体工商户、个人独资企业和合伙企业取得的生产经营所得的计算方法。 财产转让所得的计算： 详细讲解各类财产转让所得的计算，包括房屋、股权、股票等。 综合所得的汇算清缴： 详细介绍个人所得税综合所得年度汇算清缴的意义、计算方法、申报时间及注意事项。 代扣代缴与自行申报： 讲解扣缴义务人的责任以及纳税人自行申报的义务。 第五章：其他税种（重点梳理与案例分析） 车辆购置税： 讲解车辆购置税的纳税人、征税范围、计税依据及税率。 城市维护建设税： 阐述其纳税人、征税范围、税率及与增值税、消费税的关联性。 教育费附加与地方教育附加： 介绍其征收依据、征收比例及与增值税、消费税的关联性。 印花税： 讲解印花税的纳税人、征税范围（如合同、产权转移书据、营业账簿等）、计税方法及税率。 土地增值税： 介绍土地增值税的纳税人、征税范围、计税依据、税率及计算公式。 契税： 讲解契税的纳税人、征税范围、计税依据及税率。 耕地占用税： 介绍其纳税人、征税范围、计税依据及适用税额。 房产税： 讲解房产税的纳税人、征税范围、计税依据及税率。 城镇土地使用税： 介绍其纳税人、征税范围、计税依据及适用税额。 第二部分：经典题解 本部分精选了大量历年真题、模拟题以及高质量的练习题，并对每一道题目进行了详尽的解析。解析内容不仅给出正确答案，更重要的是详细阐述了解题思路、考点分析、适用税法依据以及易错点提示。 题目类型多样化： 涵盖单项选择题、多项选择题、计算题、案例分析题等，全面覆盖考试题型。 解析深入透彻： 对于计算题，详细列出计算步骤和公式；对于案例分析题，清晰梳理案情，明确考点，并依据税法规定进行分析。 考点归纳总结： 在题目解析中，穿插了相关知识点的归纳和总结，帮助考生巩固记忆。 易错点提示： 针对考生在复习过程中容易出现的错误，进行重点提示和纠正，帮助考生避免失分。 模拟演练： 结合考试大纲和最新税法政策，精心设计模拟练习题，帮助考生检验复习效果，熟悉考试节奏。 本书特色： 1. 体系化讲解： 紧扣考试大纲，结构清晰，逻辑严谨，方便考生系统性复习。 2. 重点突出： 准确把握考试命题规律，对重点、难点、易考点进行深度剖析。 3. 案例丰富： 结合实际案例，将抽象的税法条文具象化，便于理解和记忆。 4. 解析详实： 题目解析深入透彻，不仅给出答案，更侧重于解题思路和方法指导。 5. 紧跟政策： 内容及时更新， 반영最新税收法律法规和政策变化。 6. 实用性强： 既是理论学习的帮手，也是实战演练的利器，帮助考生全面提升应试能力。 本书是广大税务师执业资格考试《税法（二）》科目的理想备考教材。通过系统学习本书内容，并勤加练习，相信您一定能够掌握税法知识，提升解题能力，在考试中取得优异成绩。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我是一个追求“效率最大化”的学习者，时间成本对我来说非常宝贵。过去，我常常在不同资料之间来回切换，寻找对同一个知识点的不同解释，以求达到理解的全面性。这本书最大的优点之一，就是它极大地简化了我的学习路径。它做到了“一站式服务”，将那些分散在各个官方文件中的精髓知识点提炼出来，用一种高度浓缩但又易于吸收的方式呈现。阅读这本书的过程，给我一种“信息流非常顺畅”的体验。它没有过多的冗余信息来干扰我的注意力，每一段文字都像是在为我的知识体系添砖加瓦。特别是对于那些需要大量记忆的数字、比例和时间节点，书中使用了非常直观的表格和图示进行归纳，大大减轻了死记硬背的压力。我发现，通过这本书建立起来的知识框架非常稳固，不像那些碎片化学习资料，知识点之间容易出现脱节。这种整体性和系统性，对于准备难度较高的税务师考试至关重要。它让我把有限的精力投入到最能产生回报的地方，真正实现了高效备考的目标。

评分☆☆☆☆☆

从一个长期与考试资料打交道的“老司机”角度来看，这本书在资料的更新和维护上做得非常到位。税务领域，政策的变动速度快得惊人，去年学的东西，今年可能就需要结合新的解释文件来看待。我仔细翻阅了目录和关键章节，发现它对近期的重要法规变动都进行了及时的追踪和消化吸收。最让我安心的是，它在讲解旧规定的时候，往往会附带说明其“沿革”或“适用范围的限制”，确保读者不会因为信息滞后而套用错误的知识点。这种对细节的苛求，体现了编者团队的专业性和责任心。此外，这本书在章节末尾设置的“自测与反思”环节，设计得非常巧妙。它不是那种简单的对错选择题，而是更多地采用简答和分析题的形式，迫使读者用自己的语言组织答案，检验自己是否真正理解了知识点的精髓。这种反馈机制是自我提升的关键，它帮助我及时发现自己思维上的盲区，而不是等到真正上考场才发现问题。可以说，这本书不仅仅是一本教材，更像是一个严谨且富有前瞻性的学习伙伴。

评分☆☆☆☆☆

哇，这本书简直是为我这种备考新手量身定做的“救星”！我拿到手的时候，说实话，心里还有点忐忑，毕竟“税务师”这三个字听起来就挺高深的。但是翻开这本书，那种感觉立刻就消失了。首先，它的排版设计非常人性化，重点和难点的地方都用不同的颜色或字体标注出来了，眼睛看久了也不会觉得累。更让我惊喜的是，它的内容逻辑性强到令人发指！每一个章节的衔接都像是精心编排的乐章，从最基础的概念讲起，层层递进，逐步深入到复杂的实操层面。尤其是那些晦涩难懂的税法条文，作者用非常接地气的语言进行了深度解读，完全没有那种干巴巴的法律条文味儿。我试着对照着官方的考试大纲看，发现这本书几乎把所有可能考到的知识点都覆盖得严严实实，而且它并不是简单地堆砌知识点，而是巧妙地穿插了大量的案例分析，让我能真切地体会到“税法”是怎么在实际业务中运作的。对于我这种需要将理论转化为实践操作的学习者来说，这种“授人以渔”的教学方式，简直是太贴心了。我感觉自己不再是面对一堵高墙，而是手中握着一张详尽的攀岩路线图，每一步怎么走，难点在哪里，都清清楚楚。这极大地增强了我的学习信心，让我觉得通过考试不再是遥不可及的梦想，而是触手可及的目标。

评分☆☆☆☆☆

这本书的价值，我认为远超出了它本身的定价，尤其是在实务操作层面的指导意义上。我之前参加过一次模拟测试，发现光靠死记硬背是绝对过不了关的，税务师考试越来越侧重于对综合应用能力的考察。这本书在这方面做得非常出色。它不仅仅停留在对法规的解释上，而是将大量的篇幅用于讲解“如何应用”这些法规。书中提供的那些情景分析和步骤分解，简直就是一份微缩版的实务操作手册。举个例子，涉及到一些复杂的涉税处理流程时，它不是简单地罗列出流程图，而是会详细说明每一步背后的税务逻辑和潜在的风险点。这种深入骨髓的讲解，让我感觉自己不仅仅是在准备一场考试，更像是在进行一次专业技能的强化训练。我甚至发现，我在阅读过程中，会不自觉地拿起笔在旁边做批注，思考如果我遇到这种情况会如何处理。这种主动思考的模式，是那些只罗列概念的书籍无法给予的。它成功地在“理论深度”和“实操广度”之间找到了一个完美的平衡点，让我对未来从事税务工作充满了更踏实的信心。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我是一个对时间管理要求极高的人，工作和备考简直像是在走钢丝。我以前买过好几本其他机构的资料，结果发现要么是内容过于陈旧，跟不上最新的政策变化，要么就是内容过于庞杂，根本不知道该从何下手。这本书的出现，彻底改变了我的“备考困境”。它的精炼程度堪称一绝，每一页的知识密度都非常高，但同时又保持了极佳的可读性。它没有浪费任何一句话去讨论那些“非核心”的内容，所有的笔墨都聚焦在了“必考点”和“易错点”上。我特别欣赏它在知识点梳理时采用的“对比分析法”。比如，针对几个容易混淆的税收优惠政策，它会并列呈现，用清晰的表格或图示直观地展示出它们之间的异同点，这种处理方式极大地提高了我的记忆效率。要知道，在税务考试中，很多时候决定成败的就在于那几个细微的差别。这本书就像一个经验丰富的老前辈，直接帮我把那些“坑”都标注出来了，让我可以绕道而行。而且，它的语言风格非常严谨又不失活力，读起来毫不枯燥，让人愿意主动去钻研那些原本让人头疼的专业术语。感觉作者对税务师这个职业有着深刻的理解，知道我们最需要的是什么，而不是把我们当成纯粹的理论学习者。

评分☆☆☆☆☆

好好好好好好好好好好

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挺好的，发货快，第二天就收到了

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宝贝收到了，不错的

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一如既往的支持京东，方便。

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备考宝典，谢谢店家!

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不错，已经开始学习了

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考试必备，自学自练，给自己充电

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