現貨包郵26省【中法圖】認識FATCA和CRS：涉稅信息交換與全球資産透明全指引 燕彬 法律齣版社 下載 mobi epub pdf 電子書 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

燕彬著 著

圖書標籤:

• FATCA
• CRS
• 涉稅信息交換
• 全球資産透明
• 稅務閤規
• 國際稅收
• 法律
• 稅務
• 燕彬
• 法律齣版社

店鋪： 中國法律圖書旗艦店

齣版社： 法律齣版社

ISBN：9787519719999

商品編碼：26190873457

包裝：平裝

開本：16

齣版時間：2018-03-01

基本信息

書名： 認識FATCA和CRS：涉稅信息交換與全球資産透明全指引
書號： 9787519719999
定價： 107.00
作者/編者： 燕彬著
齣版社： 法律齣版社
齣版時間： 2018年03月

內容簡介

市麵上以中國納稅人為齣發點，且從法律技術角度係統闡述FATCA和CRS下具體規則的著作*鮮見。在此背景之下，《認識FATCA和CRS：涉稅信息交換與全球資産透明全指引》的作者基於期在根西島、澤西島和英國等地具體進行FATCA和CRS下反避稅閤規與谘詢工作的經驗，以及數年來對於FATCA和CRS製度的係統研究，編寫瞭本書。本書以相關*法律準則為依托，結閤目前已經開始實施FATCA和CRS國傢的實操經驗，分彆從信托、離岸公司與閤夥、基金、保險等角度介紹和討論不同行業金融賬戶的涉稅信息披露問題。本書的齣版填補瞭目前中國*對於FATCA和CRS法律規則研究的空白，同時對進行FATCA和CRS閤規工作的金融機構，以及私人財富管理領域的專業人士有較大參考價值。

作者簡介

燕彬，85後。目前長居英國。瑞士弗裏堡大學*商法碩士和中國政法大學*法學碩士。2008年通過中國國傢司法考試。 

燕彬先生從事稅務谘詢工作七年，曾先後在北京、瑞士、英屬根西島、英屬澤西島和英國倫敦工作，專注於銀行、基金、保險和信托等金融行業的全球涉稅信息自動交換（AEOI）以及相關*稅務閤規與谘詢，涉及美國FATCA、經閤組織CRS、美國稅法典di三章、歐盟預提所得稅、企業協助逃稅刑事犯罪法案，以及離岸信托和公司業務等。燕彬先生自中國政府起草CRS法規以來，一直從*法律視角為國傢稅務總局*稅務司提供支持，對中國CRS法規的製定和落地提供瞭許多專業建議。

燕彬先生曾實地生活和工作在英屬離岸金融中心（獲海峽群島本地五年工作簽證），對於離岸稅收業務有實地經驗，曾為超過500傢離岸傢族信托架構提供過*稅務閤規方麵的分析和谘詢。同時還為瑞信銀行、匯豐銀行、渣打銀行、羅斯柴爾德銀行和巴剋萊銀行等*銀行的離岸信托業務部以及TMF、Northern Trust等*信托公司提供*稅務透明方麵的閤規谘詢服務。

燕彬先生是少有的*稅務透明領域的法律技術*，其於2016年初創辦的*稅務透明主題**《科林的稅言碎語》，是目前*FATCA和CRS專業知識的重要來源。

目錄

*章金融賬戶涉稅信息自動交換製度概述

*節歐盟《儲蓄指令》（EUSD）

di二節美國《海外賬戶稅收閤規法案》（FATCA）

一、FATCA的曆史背景和“撒手鐧”

二、FATCA政府間協議模式一和模式二

三、FATCA的簽署和執行情況

四、FATCA下的雙邊交換和單邊交換

di三節英國《皇冠屬地和海外領地金融賬戶涉稅信息自動交換協議》（CDOT）

di四節經閤組織《統一報告標準》（CRS）

一、CRS的曆史發展

二、CRS的基本法律構成

三、CRS的跨國運作模式

四、CRS需申報國和參與國

五、中國的CRS立法現狀

di二章FATCA和CRS相關概念的理解

*節如何理解金融機構

一、存款機構

二、托管機構

三、特定保險公司

四、投資機構

di二節如何理解金融資産

一、金融資産的定義

二、不動産非債直接權益

di三節如何理解豁免金融機構

一、FATCA下的豁免金融機構

二、CRS下的豁免金融機構

三、FATCA和CRS下豁免金融機構比較和總結

di四節如何理解非金融機構

一、積極非金融機構

二、消極非金融機構

三、實際控製人

di五節如何理解金融賬戶

一、存款賬戶

二、托管賬戶

三、具有現金價值的保險閤同或年金閤同

四、投資機構中的股權權益或債權權益

五、豁免金融賬戶

di六節如何理解賬戶持有人

一、賬戶持有人的定義

二、由非金融機構代持的賬戶

三、聯名賬戶的賬戶持有人

四、具有現金價值保險閤同或年金閤同的賬戶持有人

五、投資機構的賬戶持有人

di七節如何理解需申報賬戶

一、FATCA需申報賬戶

二、CRS需申報賬戶

di三章FATCA和CRS盡職調查程序中的常見問題

*節如何理解存量賬戶和新增賬戶

一、為何要區分存量賬戶和新增賬戶

二、存量個人低價值賬戶的閤規要求

三、存量個人高價值賬戶的閤規要求

四、新增個人賬戶的閤規要求

五、存量機構賬戶的閤規要求

六、新增機構賬戶的閤規要求

di二節盡職調查中的豁免規定

一、存量個人賬戶的豁免

二、新增個人賬戶的豁免

三、存量機構賬戶的豁免

四、新增機構賬戶的豁免

di三節金融機構的注冊要求和GIIN的獲取

一、哪些機構需要在美國國稅局注冊

二、哪些機構不需要在美國國稅局注冊

三、美國國稅局注冊方式和要求

四、如何理解全球中介識彆號碼（GIIN）

di四節稅收居民身份自我聲明

一、需要提交自我聲明的情形

二、自我聲明的格式要求

三、自我聲明的“閤理性測試”

四、美國國稅局的預提稅證明文件（W8和W9係列錶格）

五、聲明文件造假的處罰

di五節稅收居民身份的認定

一、中國*法對於稅收居民的判定規則

二、稅收協定中有關稅收居民身份的判定規則

三、相關國傢和地區稅收居民身份的認定規則匯總

di四章FATCA和CRS賬戶信息申報中的常見問題

*節身份識彆信息

一、姓名或名稱

二、地址

三、稅收居民所在國

四、納稅人識彆號

五、齣生日期

六、齣生地點

di二節賬戶識彆信息

一、賬戶號碼

二、金融機構名稱和識彆號碼

di三節賬戶財務信息

一、賬戶餘額或價值

二、賬戶收入

di四節賬戶信息申報中的特殊情形

一、聯名賬戶

二、賬戶關閉

三、賬戶停止申報

四、未存檔賬戶（僅CRS）

di五節賬戶信息的用途限製

一、賬戶信息用途的法律規定

二、賬戶信息用途的限製

di六節賬戶持有人對於信息申報的知情權

一、金融機構對於賬戶持有人的告知義務

二、相關國傢、地區和主要離岸金融中心的規定

di五章FATCA和CRS下信托的信息披露

*節信托概述

一、信托的基本介紹

二、信托的閤規身份

三、信托的居民身份

di二節信托屬於金融機構的情形

一、投資機構類信托的身份如何判定

二、投資機構類信托的賬戶持有人

三、投資機構類信托的簡化申報方式

四、離岸信托附屬公司的特殊處理

五、投資機構類信托的信息申報

di三節信托屬於消極非金融機構的情形

一、如何確定消極非金融機構類信托賬戶是否需申報

二、如何識彆消極非金融機構類信托的實際控製人

三、設立在非CRS參與國信托的處理（僅CRS）

四、消極非金融機構類信托需要被披露的信息

di四節不同信托類型的特殊處理

一、傢族信托和私人信托公司

二、單位信托

三、慈善信托

四、交易信托

五、不動産信托

六、私人基金會

di六章FATCA和CRS下離岸公司和閤夥的信息披露

*節離岸公司概述

一、什麼是離岸公司

二、離岸公司的特點

di二節離岸公司屬於金融機構的情形

一、金融機構類離岸公司居民身份的判定

二、投資機構類離岸公司的身份判定

三、投資機構類離岸公司的賬戶持有人確定

四、受保薦的投資機構（僅FATCA）

五、投資機構類離岸公司需要申報的信息

di三節離岸公司屬於非金融機構的情形

一、消極非金融機構類離岸公司的信息披露

二、積極非金融機構類離岸公司的信息披露

三、離岸公司在金融機構持有賬戶時的處理規則匯總

di四節不同離岸公司類型的特殊處理

一、離岸貿易公司（Offshore Trading Companies）

二、私人投資公司（Personal Investment Companies）

三、受托代管公司（Nominee Companies）

di五節FATCA和CRS下閤夥的信息披露

一、閤夥居民身份的認定

二、閤夥的閤規身份認定

三、閤夥的信息披露

di七章FATCA和CRS下基金的信息披露

*節基金的閤規身份判定

一、基金的基本介紹

二、基金的閤規身份判定

三、基金的居民身份判定

di二節基金各相關當事方的閤規問題

一、基金各相關當事方的閤規身份

二、基金閤規義務主體的判定

三、基金銷售機構或者代銷機構

四、基金及其各相關當事方的信息申報

五、上市基金的信息申報

di三節私募基金的信息披露

一、私募基金基本介紹

二、公司製私募基金的信息披露

三、閤夥製私募基金的信息披露

四、契約製私募基金的信息披露

di四節房地産基金架構的特殊處理

一、基金直接持有房地産的情形

二、基金間接持有房地産的情形

三、設立在美國的房地産基金

di八章FATCA和CRS下大額保單的信息披露

*節大額保單的基本閤規要求

一、大額保單介紹

二、大額保單的資産屬性和賬戶類彆

三、如何判定大額保單的賬戶持有人

四、存量大額保單賬戶的豁免情形

五、大額保單的賬戶信息申報

六、保險經紀人的閤規身份

di二節不同法律架構下大額保單的信息披露

一、個人持有大額保單時的信息披露

二、公司持有大額保單時的信息披露

三、信托持有大額保單時的信息披露

di九章FATCA和CRS的製度漏洞和反規避

*節FATCA和CRS下的製度漏洞

一、FATCA下賬戶信息雙邊對等交換的睏局

二、機構實際控製人的識彆漏洞

三、信托任意受益人申報的漏洞

四、存量機構賬戶25萬美元的豁免門檻漏洞

五、在非CRS參與國設立非投資機構類金融機構（僅CRS）

六、未存檔賬戶的處理漏洞（僅CRS）

七、積極非金融機構身份的漏洞

di二節補漏和反規避措施

一、FATCA下的補漏和反規避措施

二、經閤組織的補漏和反規避措施

di三節對金融機構的閤規審查與監管

一、FATCA下對金融機構的閤規審查與監管

二、CRS下對金融機構的閤規審查和監管

本書主要參考法規

附錄一中國有關金融賬戶涉稅信息自動交換的規範性文件匯總

多邊稅收徵管互助公約

金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協議

非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法

《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》解讀

中國人民銀行、國傢稅務總局、國傢外匯管理局關於印發《銀行業存款類金融機構非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查細則》的通知

有關CRS實施的《常見問題》

附錄二FATCA和CRS常見術語中英文對照

免責聲明

金融閤規與風險管理：全球化時代的稅務挑戰與應對 在當前風起雲湧的全球化金融格局中，跨國稅務閤規已成為企業和高淨值人士不可迴避的核心議題。隨著國際稅收閤作機製的日益深化，各國對於金融資産信息透明度的要求達到瞭前所未有的高度。本套叢書旨在為金融機構、稅務顧問、法律專業人士以及有全球資産配置需求的個人，提供一套全麵、深入且極具實操指導性的知識體係，聚焦於當前國際稅務領域最具影響力的兩大核心框架——美國《海外賬戶稅收閤規法案》（FATCA）與經濟閤作與發展組織（OECD）主導的《共同申報準則》（CRS），以及由此衍生的復雜閤規實務、潛在風險點及應對策略。 --- 第一捲：全球稅務透明化浪潮下的金融機構閤規白皮書 主題聚焦： 銀行、信托、資産管理公司等金融中介機構如何構建並維護一套穩健的、符閤FATCA和CRS要求的盡職調查（Due Diligence）與報告體係。 核心內容解析： 一、FATCA深度解析與實操落地： FATCA自推行以來，已深刻重塑瞭全球金融機構與美國納稅人之間的關係。本捲將詳盡剖析FATCA的法律基礎、管轄範圍及對不同類型機構的具體要求。 1. 法律溯源與監管框架： 追溯FATCA的立法背景，解讀《國內稅收法》第1471至1474條的法律結構。重點梳理財政部（Treasury Department）和國稅局（IRS）發布的各項法規、通知和常見問題解答（FAQs）的最新演變。 2. 金融機構的分類與義務（FFI Classification）： 詳細區分參與型外籍金融機構（FFI）、非參與型機構（NFFI）以及豁免機構（Deemed Compliant FFI）的界定標準。特彆是針對中國及其他司法管轄區金融機構適用的“政府間協議”（IGA）的類型（一類IGA與二類IGA）及其對本地閤規流程的定製化影響。 3. 盡職調查的復雜性： 深入探討FATCA盡職調查流程中，識彆“美國人”的識彆標準（如齣生地、公民身份、居住測試、實質聯係測試等）。針對實體賬戶（特彆是持股結構復雜的有限閤夥企業、信托和特定基金）的穿透識彆技術與案例分析。 4. 報告與稅務扣繳： 闡述嚮本地稅務機關報告、或直接嚮IRS報告的路徑選擇。詳述不閤規機構麵臨的30%預扣稅風險及其對跨境交易的影響。 二、CRS：邁嚮全球稅務信息自動交換的基石： CRS被視為全球稅收透明化的裏程碑。本部分側重於理解CRS的國際標準及其在中國及亞太地區的具體執行路徑。 1. CRS標準框架與技術規範（CRS Common Reporting Standard）： 全麵解讀OECD發布的CRS核心文件，包括標準條款（Standard Clauses）、盡職調查程序（Due Diligence Procedures）和數據傳輸要求（Common Reporting Format, CRF）。 2. 報告義務主體界定： 明確報告金融機構（RFI）的定義，涵蓋存款機構、托管機構、投資實體和特定保險公司。特彆關注“投資實體”的界定，如常見的光譜測試（SCT）與主動/被動測試（A/P Test）在復雜結構中的應用難點。 3. 盡職調查的“前瞻性”與“迴顧性”審查： 強調CRS對存量賬戶和新增賬戶的不同處理時點與要求。針對個人賬戶（居民國識彆）和實體賬戶（最終受益人/控製人識彆，即“控製人”標準）的復雜穿透審查流程。 4. 數據安全與跨境傳輸： 探討CRS信息自動交換中涉及的數據保護、隱私閤規及信息安全的技術要求。 三、閤規操作的集成與挑戰： 本捲最後部分緻力於將FATCA與CRS的閤規要求進行係統性整閤，構建一體化的閤規管理流程。 1. “雙重閤規”的效率管理： 如何設計一套單一的盡職調查係統，同時滿足FATCA的特定美國標準和CRS的全球居民標準，避免重復勞動和標準衝突。 2. 係統升級與科技賦能： 探討金融機構在CRM、核心銀行係統和數據倉庫中實現FATCA/CRS自動篩選、風險評分和報告自動生成的技術解決方案。 3. 內部審計與違規後果： 建立有效的內部閤規監控機製，識彆潛在的“洗白”行為（Repapering Risks）。深入分析未遵守FATCA/CRS可能導緻的監管罰款、聲譽損害及刑事責任風險。 --- 第二捲：高淨值人士的全球資産配置與稅務風險規避（非AI生成） 主題聚焦： 針對傢族辦公室、私人銀行客戶及跨國企業傢，如何在閤法框架內管理全球金融資産，有效應對FATCA/CRS帶來的稅務透明化挑戰。 核心內容解析： 一、CRS與全球稅務居民身份的重塑： 全球稅務透明化迫使個人重新審視其“稅務居民”身份的確定性。 1. 稅務居民判定標準實務： 深入分析各國（尤其是主要離岸中心與高稅收國傢）關於“居留天數測試”、“生活中心測試”和“永久住所測試”的實務操作差異。如何避免因短期商務旅行或傢庭變動導緻的“意外稅務居民”身份認定。 2. 稅務居民身份的“管理”與“切換”： 在不違反稅務欺詐的前提下，探討閤法的稅務身份規劃策略，包括長期居留計劃（如黃金簽證項目）對稅務居民身份認定的影響。 二、信托、基金與傢族控股公司的稅務處理難點： 高淨值人士的財富結構日益復雜，這些實體成為FATCA/CRS盡職調查的焦點。 1. 信托架構的穿透挑戰： 識彆信托的委托人（Settlor）、受托人（Trustee）、受益人（Beneficiary）和實際控製人（Protector）。重點分析不同司法管轄區對“受控外國公司”（CFC）規則與信托的交叉適用。如何定義信托的“控製人”以滿足CRS實體盡職調查要求。 2. 基金的“投資實體”定性： 針對共同投資工具（CIS）和私募股權基金（PE/VC），在FATCA和CRS下的分類標準差異。如何確保基金層麵閤規，避免底層投資者承擔不必要的預扣稅風險。 3. 海外控股公司（Holdings Co.）的實質性要求： 探討如何在不觸犯反避稅規則的前提下，為海外控股公司建立足夠的“經濟實質”（Economic Substance），以應對CRS下對“被動收入實體”的嚴格審查。 三、稅務閤規與財富傳承的平衡： 在透明化背景下，如何優化財富結構以實現傢族的長期目標。 1. 信息披露義務與隱私保護的邊界： 瞭解個人對FATCA/CRS報告信息的知情權和保密義務的法律界限。 2. 主動申報與自願披露計劃： 分析在現有信息交換體係下，未申報海外收入的潛在風險敞口，以及各國自願披露計劃（VDP）的優劣勢與適用時機。 3. 稅務風險評估與壓力測試： 提供一套針對現有全球資産架構的稅務風險評估模型，模擬在CRS/FATCA信息交換後，可能麵臨的稅務補繳、利息及罰金風險，並據此提齣重組建議。 --- 本書的價值定位： 本叢書並非單純的法規匯編，而是立足於全球稅務實務的“實戰手冊”。它整閤瞭國際稅法、金融監管、財富管理和信息技術應用等多個維度，旨在幫助讀者： 係統性理解 FATCA和CRS的底層邏輯與差異。 掌握 金融機構和高淨值人士盡職調查的精確操作步驟。 前瞻性規避 跨境金融活動中潛在的稅務與閤規風險。 構建 適應未來全球稅務透明化趨勢的穩健金融架構。 無論您是金融機構的閤規官、跨國律師、稅務師，還是需要進行全球資産配置的私人投資者，本叢書都將是您在復雜國際稅法環境下，保持專業領先地位的必備參考。

評分☆☆☆☆☆

這本書的包裝比我想象的要樸實一些，但打開之後，裏麵的內容還是讓我眼前一亮。雖然我並不是法律或金融領域的專業人士，但“FATCA”和“CRS”這兩個詞在新聞報道中齣現的頻率越來越高，讓我産生瞭想要瞭解它們的衝動。這本書的標題——“涉稅信息交換與全球資産透明全指引”——聽起來就非常權威且全麵，讓我覺得它應該能解答我心中的大部分疑問。作者燕彬，加上“法律齣版社”的齣品，這似乎是一本值得信賴的讀物。我比較好奇的是，這本書會用什麼樣的語言來闡述這些相對專業的概念？是會用非常晦澀難懂的法律條文，還是會盡量用通俗易懂的方式來解釋？畢竟，對於普通讀者來說，理解這些復雜的稅務規定是一大挑戰。我期待這本書能夠提供清晰的解釋，並輔以實際案例，讓我能夠更好地理解FATCA和CRS對個人資産可能産生的影響，尤其是在“全球資産透明”這個方麵，我希望能從中獲得一些實用的信息，瞭解如何在閤規的前提下管理自己的資産。

評分☆☆☆☆☆

我購買這本書的初衷，是想更深入地理解FATCA和CRS這兩個在國際稅務領域備受關注的議題。坦白說，這兩個縮寫對我來說，既熟悉又陌生。我讀過一些關於它們對高淨值人群影響的科普文章，但總覺得不夠深入，信息也有些片麵。我希望這本書能夠從一個更宏觀的角度，為我描繪齣FATCA和CRS的全貌。具體來說，我對於“涉稅信息交換”的法律框架和操作流程非常好奇。這本書是否會詳細介紹各國政府如何收集、處理和交換納稅人的信息？在信息交換的過程中，涉及到的主要國傢和地區有哪些？它們的配閤程度如何？我更想瞭解的是，在“全球資産透明”的背景下，FATCA和CRS是如何推動各國稅務機關之間的閤作，以及這種閤作對打擊跨境逃稅、洗錢等非法活動起到瞭怎樣的作用。這本書是否會提供一些案例分析，來說明FATCA和CRS在實際應用中的效果？

評分☆☆☆☆☆

拿到這本書，我首先關注的是它是否能提供一個全麵且易於理解的FATCA和CRS指南。這兩個概念聽起來很專業，但隨著全球化進程的加速，瞭解它們對於任何有國際資産配置或者可能涉及海外收入的人來說，都變得越來越重要。我特彆希望這本書能夠清晰地解釋“涉稅信息交換”背後的邏輯和運作方式。例如，它會詳細講解FATCA和CRS的具體條款嗎？或者，它會側重於分析這些政策對個人和企業可能帶來的實際影響？我對於“全球資産透明”這個方嚮的闡述尤其感興趣。它是否會提供一些關於如何閤規地管理海外資産的建議？又或者，它會探討在信息透明度不斷提高的今天，哪些資産類彆更容易受到關注，又有哪些應對策略？作為一名普通讀者，我期待這本書能用淺顯易懂的語言，結閤實際案例，幫助我理解這些復雜的國際稅務規則，從而更好地保護自己的閤法權益。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計雖然不花哨，但“中法圖”的標識和“法律齣版社”的背書，讓我覺得它具有一定的專業性和嚴謹性。我平時接觸到的關於FATCA和CRS的信息，大多是零散的新聞報道和一些簡略的解釋，缺乏係統性。我希望這本書能夠填補這一空白，提供一個清晰、完整的知識體係。我特彆關注的是，這本書在解釋“涉稅信息交換”的機製時，是否會涉及到相關的法律法規和國際條約？比如，FATCA是美國的法律，而CRS是OECD（經濟閤作與發展組織）推動的，這其中涉及到的法律淵源和執行機製是怎樣的？我希望作者能夠在這方麵給予深入的探討。另外，在“全球資産透明”的語境下，這本書是否會分析不同國傢在執行FATCA和CRS時的差異？是否存在一些“避風港”或者說閤規的稅務籌劃空間？對於普通投資者而言，瞭解這些信息至關重要，可以幫助他們在進行海外投資時，更好地規避潛在的風險。

評分☆☆☆☆☆

我對這本書的期待，更多地是源於對“全球資産透明”這個概念的好奇。在信息爆炸的時代，跨國資産的流動和管理變得越來越普遍，而FATCA和CRS的齣現，無疑是國傢間在稅務信息交換領域的一個重要進步。作為一名對國際金融和稅務領域略有涉獵的讀者，我希望能在這本書中找到關於FATCA和CRS的深度解析。比如，它們具體是如何運作的？各國之間是如何進行信息交換的？在信息交換的過程中，哪些信息會被披露？哪些信息又會受到保護？我對“涉稅信息交換”的具體流程和技術細節很感興趣，希望作者能夠在這方麵給齣詳盡的介紹。同時，我也想瞭解，在CRS的框架下，個人或企業應該如何應對？是否存在一些閤規的稅務規劃方案？這本書是否能提供一些關於未來稅務政策走嚮的預判？雖然我並非專業的稅務律師，但對於任何可能影響到個人或企業海外資産配置的政策，我都希望能夠有所瞭解。