现货包邮26省【中法图】认识FATCA和CRS：涉税信息交换与全球资产透明全指引 燕彬 法律出版社 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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燕彬著 著

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店铺： 中国法律图书旗舰店

出版社： 法律出版社

ISBN：9787519719999

商品编码：26190873457

包装：平装

开本：16

出版时间：2018-03-01

基本信息

书名： 认识FATCA和CRS：涉税信息交换与全球资产透明全指引
书号： 9787519719999
定价： 107.00
作者/编者： 燕彬著
出版社： 法律出版社
出版时间： 2018年03月

内容简介

市面上以中国纳税人为出发点，且从法律技术角度系统阐述FATCA和CRS下具体规则的著作*鲜见。在此背景之下，《认识FATCA和CRS：涉税信息交换与全球资产透明全指引》的作者基于期在根西岛、泽西岛和英国等地具体进行FATCA和CRS下反避税合规与咨询工作的经验，以及数年来对于FATCA和CRS制度的系统研究，编写了本书。本书以相关*法律准则为依托，结合目前已经开始实施FATCA和CRS国家的实操经验，分别从信托、离岸公司与合伙、基金、保险等角度介绍和讨论不同行业金融账户的涉税信息披露问题。本书的出版填补了目前中国*对于FATCA和CRS法律规则研究的空白，同时对进行FATCA和CRS合规工作的金融机构，以及私人财富管理领域的专业人士有较大参考价值。

作者简介

燕彬，85后。目前长居英国。瑞士弗里堡大学*商法硕士和中国政法大学*法学硕士。2008年通过中国国家司法考试。 

燕彬先生从事税务咨询工作七年，曾先后在北京、瑞士、英属根西岛、英属泽西岛和英国伦敦工作，专注于银行、基金、保险和信托等金融行业的全球涉税信息自动交换（AEOI）以及相关*税务合规与咨询，涉及美国FATCA、经合组织CRS、美国税法典di三章、欧盟预提所得税、企业协助逃税刑事犯罪法案，以及离岸信托和公司业务等。燕彬先生自中国政府起草CRS法规以来，一直从*法律视角为国家税务总局*税务司提供支持，对中国CRS法规的制定和落地提供了许多专业建议。

燕彬先生曾实地生活和工作在英属离岸金融中心（获海峡群岛本地五年工作签证），对于离岸税收业务有实地经验，曾为超过500家离岸家族信托架构提供过*税务合规方面的分析和咨询。同时还为瑞信银行、汇丰银行、渣打银行、罗斯柴尔德银行和巴克莱银行等*银行的离岸信托业务部以及TMF、Northern Trust等*信托公司提供*税务透明方面的合规咨询服务。

燕彬先生是少有的*税务透明领域的法律技术*，其于2016年初创办的*税务透明主题**《科林的税言碎语》，是目前*FATCA和CRS专业知识的重要来源。

目录

*章金融账户涉税信息自动交换制度概述

*节欧盟《储蓄指令》（EUSD）

di二节美国《海外账户税收合规法案》（FATCA）

一、FATCA的历史背景和“撒手锏”

二、FATCA政府间协议模式一和模式二

三、FATCA的签署和执行情况

四、FATCA下的双边交换和单边交换

di三节英国《皇冠属地和海外领地金融账户涉税信息自动交换协议》（CDOT）

di四节经合组织《统一报告标准》（CRS）

一、CRS的历史发展

二、CRS的基本法律构成

三、CRS的跨国运作模式

四、CRS需申报国和参与国

五、中国的CRS立法现状

di二章FATCA和CRS相关概念的理解

*节如何理解金融机构

一、存款机构

二、托管机构

三、特定保险公司

四、投资机构

di二节如何理解金融资产

一、金融资产的定义

二、不动产非债直接权益

di三节如何理解豁免金融机构

一、FATCA下的豁免金融机构

二、CRS下的豁免金融机构

三、FATCA和CRS下豁免金融机构比较和总结

di四节如何理解非金融机构

一、积极非金融机构

二、消极非金融机构

三、实际控制人

di五节如何理解金融账户

一、存款账户

二、托管账户

三、具有现金价值的保险合同或年金合同

四、投资机构中的股权权益或债权权益

五、豁免金融账户

di六节如何理解账户持有人

一、账户持有人的定义

二、由非金融机构代持的账户

三、联名账户的账户持有人

四、具有现金价值保险合同或年金合同的账户持有人

五、投资机构的账户持有人

di七节如何理解需申报账户

一、FATCA需申报账户

二、CRS需申报账户

di三章FATCA和CRS尽职调查程序中的常见问题

*节如何理解存量账户和新增账户

一、为何要区分存量账户和新增账户

二、存量个人低价值账户的合规要求

三、存量个人高价值账户的合规要求

四、新增个人账户的合规要求

五、存量机构账户的合规要求

六、新增机构账户的合规要求

di二节尽职调查中的豁免规定

一、存量个人账户的豁免

二、新增个人账户的豁免

三、存量机构账户的豁免

四、新增机构账户的豁免

di三节金融机构的注册要求和GIIN的获取

一、哪些机构需要在美国国税局注册

二、哪些机构不需要在美国国税局注册

三、美国国税局注册方式和要求

四、如何理解全球中介识别号码（GIIN）

di四节税收居民身份自我声明

一、需要提交自我声明的情形

二、自我声明的格式要求

三、自我声明的“合理性测试”

四、美国国税局的预提税证明文件（W8和W9系列表格）

五、声明文件造假的处罚

di五节税收居民身份的认定

一、中国*法对于税收居民的判定规则

二、税收协定中有关税收居民身份的判定规则

三、相关国家和地区税收居民身份的认定规则汇总

di四章FATCA和CRS账户信息申报中的常见问题

*节身份识别信息

一、姓名或名称

二、地址

三、税收居民所在国

四、纳税人识别号

五、出生日期

六、出生地点

di二节账户识别信息

一、账户号码

二、金融机构名称和识别号码

di三节账户财务信息

一、账户余额或价值

二、账户收入

di四节账户信息申报中的特殊情形

一、联名账户

二、账户关闭

三、账户停止申报

四、未存档账户（仅CRS）

di五节账户信息的用途限制

一、账户信息用途的法律规定

二、账户信息用途的限制

di六节账户持有人对于信息申报的知情权

一、金融机构对于账户持有人的告知义务

二、相关国家、地区和主要离岸金融中心的规定

di五章FATCA和CRS下信托的信息披露

*节信托概述

一、信托的基本介绍

二、信托的合规身份

三、信托的居民身份

di二节信托属于金融机构的情形

一、投资机构类信托的身份如何判定

二、投资机构类信托的账户持有人

三、投资机构类信托的简化申报方式

四、离岸信托附属公司的特殊处理

五、投资机构类信托的信息申报

di三节信托属于消极非金融机构的情形

一、如何确定消极非金融机构类信托账户是否需申报

二、如何识别消极非金融机构类信托的实际控制人

三、设立在非CRS参与国信托的处理（仅CRS）

四、消极非金融机构类信托需要被披露的信息

di四节不同信托类型的特殊处理

一、家族信托和私人信托公司

二、单位信托

三、慈善信托

四、交易信托

五、不动产信托

六、私人基金会

di六章FATCA和CRS下离岸公司和合伙的信息披露

*节离岸公司概述

一、什么是离岸公司

二、离岸公司的特点

di二节离岸公司属于金融机构的情形

一、金融机构类离岸公司居民身份的判定

二、投资机构类离岸公司的身份判定

三、投资机构类离岸公司的账户持有人确定

四、受保荐的投资机构（仅FATCA）

五、投资机构类离岸公司需要申报的信息

di三节离岸公司属于非金融机构的情形

一、消极非金融机构类离岸公司的信息披露

二、积极非金融机构类离岸公司的信息披露

三、离岸公司在金融机构持有账户时的处理规则汇总

di四节不同离岸公司类型的特殊处理

一、离岸贸易公司（Offshore Trading Companies）

二、私人投资公司（Personal Investment Companies）

三、受托代管公司（Nominee Companies）

di五节FATCA和CRS下合伙的信息披露

一、合伙居民身份的认定

二、合伙的合规身份认定

三、合伙的信息披露

di七章FATCA和CRS下基金的信息披露

*节基金的合规身份判定

一、基金的基本介绍

二、基金的合规身份判定

三、基金的居民身份判定

di二节基金各相关当事方的合规问题

一、基金各相关当事方的合规身份

二、基金合规义务主体的判定

三、基金销售机构或者代销机构

四、基金及其各相关当事方的信息申报

五、上市基金的信息申报

di三节私募基金的信息披露

一、私募基金基本介绍

二、公司制私募基金的信息披露

三、合伙制私募基金的信息披露

四、契约制私募基金的信息披露

di四节房地产基金架构的特殊处理

一、基金直接持有房地产的情形

二、基金间接持有房地产的情形

三、设立在美国的房地产基金

di八章FATCA和CRS下大额保单的信息披露

*节大额保单的基本合规要求

一、大额保单介绍

二、大额保单的资产属性和账户类别

三、如何判定大额保单的账户持有人

四、存量大额保单账户的豁免情形

五、大额保单的账户信息申报

六、保险经纪人的合规身份

di二节不同法律架构下大额保单的信息披露

一、个人持有大额保单时的信息披露

二、公司持有大额保单时的信息披露

三、信托持有大额保单时的信息披露

di九章FATCA和CRS的制度漏洞和反规避

*节FATCA和CRS下的制度漏洞

一、FATCA下账户信息双边对等交换的困局

二、机构实际控制人的识别漏洞

三、信托任意受益人申报的漏洞

四、存量机构账户25万美元的豁免门槛漏洞

五、在非CRS参与国设立非投资机构类金融机构（仅CRS）

六、未存档账户的处理漏洞（仅CRS）

七、积极非金融机构身份的漏洞

di二节补漏和反规避措施

一、FATCA下的补漏和反规避措施

二、经合组织的补漏和反规避措施

di三节对金融机构的合规审查与监管

一、FATCA下对金融机构的合规审查与监管

二、CRS下对金融机构的合规审查和监管

本书主要参考法规

附录一中国有关金融账户涉税信息自动交换的规范性文件汇总

多边税收征管互助公约

金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议

非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法

《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》解读

中国人民银行、国家税务总局、国家外汇管理局关于印发《银行业存款类金融机构非居民金融账户涉税信息尽职调查细则》的通知

有关CRS实施的《常见问题》

附录二FATCA和CRS常见术语中英文对照

免责声明

金融合规与风险管理：全球化时代的税务挑战与应对 在当前风起云涌的全球化金融格局中，跨国税务合规已成为企业和高净值人士不可回避的核心议题。随着国际税收合作机制的日益深化，各国对于金融资产信息透明度的要求达到了前所未有的高度。本套丛书旨在为金融机构、税务顾问、法律专业人士以及有全球资产配置需求的个人，提供一套全面、深入且极具实操指导性的知识体系，聚焦于当前国际税务领域最具影响力的两大核心框架——美国《海外账户税收合规法案》（FATCA）与经济合作与发展组织（OECD）主导的《共同申报准则》（CRS），以及由此衍生的复杂合规实务、潜在风险点及应对策略。 --- 第一卷：全球税务透明化浪潮下的金融机构合规白皮书 主题聚焦： 银行、信托、资产管理公司等金融中介机构如何构建并维护一套稳健的、符合FATCA和CRS要求的尽职调查（Due Diligence）与报告体系。 核心内容解析： 一、FATCA深度解析与实操落地： FATCA自推行以来，已深刻重塑了全球金融机构与美国纳税人之间的关系。本卷将详尽剖析FATCA的法律基础、管辖范围及对不同类型机构的具体要求。 1. 法律溯源与监管框架： 追溯FATCA的立法背景，解读《国内税收法》第1471至1474条的法律结构。重点梳理财政部（Treasury Department）和国税局（IRS）发布的各项法规、通知和常见问题解答（FAQs）的最新演变。 2. 金融机构的分类与义务（FFI Classification）： 详细区分参与型外籍金融机构（FFI）、非参与型机构（NFFI）以及豁免机构（Deemed Compliant FFI）的界定标准。特别是针对中国及其他司法管辖区金融机构适用的“政府间协议”（IGA）的类型（一类IGA与二类IGA）及其对本地合规流程的定制化影响。 3. 尽职调查的复杂性： 深入探讨FATCA尽职调查流程中，识别“美国人”的识别标准（如出生地、公民身份、居住测试、实质联系测试等）。针对实体账户（特别是持股结构复杂的有限合伙企业、信托和特定基金）的穿透识别技术与案例分析。 4. 报告与税务扣缴： 阐述向本地税务机关报告、或直接向IRS报告的路径选择。详述不合规机构面临的30%预扣税风险及其对跨境交易的影响。 二、CRS：迈向全球税务信息自动交换的基石： CRS被视为全球税收透明化的里程碑。本部分侧重于理解CRS的国际标准及其在中国及亚太地区的具体执行路径。 1. CRS标准框架与技术规范（CRS Common Reporting Standard）： 全面解读OECD发布的CRS核心文件，包括标准条款（Standard Clauses）、尽职调查程序（Due Diligence Procedures）和数据传输要求（Common Reporting Format, CRF）。 2. 报告义务主体界定： 明确报告金融机构（RFI）的定义，涵盖存款机构、托管机构、投资实体和特定保险公司。特别关注“投资实体”的界定，如常见的光谱测试（SCT）与主动/被动测试（A/P Test）在复杂结构中的应用难点。 3. 尽职调查的“前瞻性”与“回顾性”审查： 强调CRS对存量账户和新增账户的不同处理时点与要求。针对个人账户（居民国识别）和实体账户（最终受益人/控制人识别，即“控制人”标准）的复杂穿透审查流程。 4. 数据安全与跨境传输： 探讨CRS信息自动交换中涉及的数据保护、隐私合规及信息安全的技术要求。 三、合规操作的集成与挑战： 本卷最后部分致力于将FATCA与CRS的合规要求进行系统性整合，构建一体化的合规管理流程。 1. “双重合规”的效率管理： 如何设计一套单一的尽职调查系统，同时满足FATCA的特定美国标准和CRS的全球居民标准，避免重复劳动和标准冲突。 2. 系统升级与科技赋能： 探讨金融机构在CRM、核心银行系统和数据仓库中实现FATCA/CRS自动筛选、风险评分和报告自动生成的技术解决方案。 3. 内部审计与违规后果： 建立有效的内部合规监控机制，识别潜在的“洗白”行为（Repapering Risks）。深入分析未遵守FATCA/CRS可能导致的监管罚款、声誉损害及刑事责任风险。 --- 第二卷：高净值人士的全球资产配置与税务风险规避（非AI生成） 主题聚焦： 针对家族办公室、私人银行客户及跨国企业家，如何在合法框架内管理全球金融资产，有效应对FATCA/CRS带来的税务透明化挑战。 核心内容解析： 一、CRS与全球税务居民身份的重塑： 全球税务透明化迫使个人重新审视其“税务居民”身份的确定性。 1. 税务居民判定标准实务： 深入分析各国（尤其是主要离岸中心与高税收国家）关于“居留天数测试”、“生活中心测试”和“永久住所测试”的实务操作差异。如何避免因短期商务旅行或家庭变动导致的“意外税务居民”身份认定。 2. 税务居民身份的“管理”与“切换”： 在不违反税务欺诈的前提下，探讨合法的税务身份规划策略，包括长期居留计划（如黄金签证项目）对税务居民身份认定的影响。 二、信托、基金与家族控股公司的税务处理难点： 高净值人士的财富结构日益复杂，这些实体成为FATCA/CRS尽职调查的焦点。 1. 信托架构的穿透挑战： 识别信托的委托人（Settlor）、受托人（Trustee）、受益人（Beneficiary）和实际控制人（Protector）。重点分析不同司法管辖区对“受控外国公司”（CFC）规则与信托的交叉适用。如何定义信托的“控制人”以满足CRS实体尽职调查要求。 2. 基金的“投资实体”定性： 针对共同投资工具（CIS）和私募股权基金（PE/VC），在FATCA和CRS下的分类标准差异。如何确保基金层面合规，避免底层投资者承担不必要的预扣税风险。 3. 海外控股公司（Holdings Co.）的实质性要求： 探讨如何在不触犯反避税规则的前提下，为海外控股公司建立足够的“经济实质”（Economic Substance），以应对CRS下对“被动收入实体”的严格审查。 三、税务合规与财富传承的平衡： 在透明化背景下，如何优化财富结构以实现家族的长期目标。 1. 信息披露义务与隐私保护的边界： 了解个人对FATCA/CRS报告信息的知情权和保密义务的法律界限。 2. 主动申报与自愿披露计划： 分析在现有信息交换体系下，未申报海外收入的潜在风险敞口，以及各国自愿披露计划（VDP）的优劣势与适用时机。 3. 税务风险评估与压力测试： 提供一套针对现有全球资产架构的税务风险评估模型，模拟在CRS/FATCA信息交换后，可能面临的税务补缴、利息及罚金风险，并据此提出重组建议。 --- 本书的价值定位： 本丛书并非单纯的法规汇编，而是立足于全球税务实务的“实战手册”。它整合了国际税法、金融监管、财富管理和信息技术应用等多个维度，旨在帮助读者： 系统性理解 FATCA和CRS的底层逻辑与差异。 掌握 金融机构和高净值人士尽职调查的精确操作步骤。 前瞻性规避 跨境金融活动中潜在的税务与合规风险。 构建 适应未来全球税务透明化趋势的稳健金融架构。 无论您是金融机构的合规官、跨国律师、税务师，还是需要进行全球资产配置的私人投资者，本丛书都将是您在复杂国际税法环境下，保持专业领先地位的必备参考。

评分☆☆☆☆☆

我对这本书的期待，更多地是源于对“全球资产透明”这个概念的好奇。在信息爆炸的时代，跨国资产的流动和管理变得越来越普遍，而FATCA和CRS的出现，无疑是国家间在税务信息交换领域的一个重要进步。作为一名对国际金融和税务领域略有涉猎的读者，我希望能在这本书中找到关于FATCA和CRS的深度解析。比如，它们具体是如何运作的？各国之间是如何进行信息交换的？在信息交换的过程中，哪些信息会被披露？哪些信息又会受到保护？我对“涉税信息交换”的具体流程和技术细节很感兴趣，希望作者能够在这方面给出详尽的介绍。同时，我也想了解，在CRS的框架下，个人或企业应该如何应对？是否存在一些合规的税务规划方案？这本书是否能提供一些关于未来税务政策走向的预判？虽然我并非专业的税务律师，但对于任何可能影响到个人或企业海外资产配置的政策，我都希望能够有所了解。

评分☆☆☆☆☆

拿到这本书，我首先关注的是它是否能提供一个全面且易于理解的FATCA和CRS指南。这两个概念听起来很专业，但随着全球化进程的加速，了解它们对于任何有国际资产配置或者可能涉及海外收入的人来说，都变得越来越重要。我特别希望这本书能够清晰地解释“涉税信息交换”背后的逻辑和运作方式。例如，它会详细讲解FATCA和CRS的具体条款吗？或者，它会侧重于分析这些政策对个人和企业可能带来的实际影响？我对于“全球资产透明”这个方向的阐述尤其感兴趣。它是否会提供一些关于如何合规地管理海外资产的建议？又或者，它会探讨在信息透明度不断提高的今天，哪些资产类别更容易受到关注，又有哪些应对策略？作为一名普通读者，我期待这本书能用浅显易懂的语言，结合实际案例，帮助我理解这些复杂的国际税务规则，从而更好地保护自己的合法权益。

评分☆☆☆☆☆

我购买这本书的初衷，是想更深入地理解FATCA和CRS这两个在国际税务领域备受关注的议题。坦白说，这两个缩写对我来说，既熟悉又陌生。我读过一些关于它们对高净值人群影响的科普文章，但总觉得不够深入，信息也有些片面。我希望这本书能够从一个更宏观的角度，为我描绘出FATCA和CRS的全貌。具体来说，我对于“涉税信息交换”的法律框架和操作流程非常好奇。这本书是否会详细介绍各国政府如何收集、处理和交换纳税人的信息？在信息交换的过程中，涉及到的主要国家和地区有哪些？它们的配合程度如何？我更想了解的是，在“全球资产透明”的背景下，FATCA和CRS是如何推动各国税务机关之间的合作，以及这种合作对打击跨境逃税、洗钱等非法活动起到了怎样的作用。这本书是否会提供一些案例分析，来说明FATCA和CRS在实际应用中的效果？

评分☆☆☆☆☆

这本书的包装比我想象的要朴实一些，但打开之后，里面的内容还是让我眼前一亮。虽然我并不是法律或金融领域的专业人士，但“FATCA”和“CRS”这两个词在新闻报道中出现的频率越来越高，让我产生了想要了解它们的冲动。这本书的标题——“涉税信息交换与全球资产透明全指引”——听起来就非常权威且全面，让我觉得它应该能解答我心中的大部分疑问。作者燕彬，加上“法律出版社”的出品，这似乎是一本值得信赖的读物。我比较好奇的是，这本书会用什么样的语言来阐述这些相对专业的概念？是会用非常晦涩难懂的法律条文，还是会尽量用通俗易懂的方式来解释？毕竟，对于普通读者来说，理解这些复杂的税务规定是一大挑战。我期待这本书能够提供清晰的解释，并辅以实际案例，让我能够更好地理解FATCA和CRS对个人资产可能产生的影响，尤其是在“全球资产透明”这个方面，我希望能从中获得一些实用的信息，了解如何在合规的前提下管理自己的资产。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计虽然不花哨，但“中法图”的标识和“法律出版社”的背书，让我觉得它具有一定的专业性和严谨性。我平时接触到的关于FATCA和CRS的信息，大多是零散的新闻报道和一些简略的解释，缺乏系统性。我希望这本书能够填补这一空白，提供一个清晰、完整的知识体系。我特别关注的是，这本书在解释“涉税信息交换”的机制时，是否会涉及到相关的法律法规和国际条约？比如，FATCA是美国的法律，而CRS是OECD（经济合作与发展组织）推动的，这其中涉及到的法律渊源和执行机制是怎样的？我希望作者能够在这方面给予深入的探讨。另外，在“全球资产透明”的语境下，这本书是否会分析不同国家在执行FATCA和CRS时的差异？是否存在一些“避风港”或者说合规的税务筹划空间？对于普通投资者而言，了解这些信息至关重要，可以帮助他们在进行海外投资时，更好地规避潜在的风险。