让营改增落地：节税筹划经典案例 葛长银 9787111561613 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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葛长银 著

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• 营改增
• 税收筹划
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• 案例分析
• 企业税负
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• 葛长银
• 财务
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• 增值税

店铺： 左右视界图书专营店

出版社： 机械工业出版社

ISBN：9787111561613

商品编码：12995557313

包装：平装-胶订

出版时间：2017-03-01

基本信息

书名：让营改增落地：节税筹划经典案例

定价：59.00元

作者：葛长银

出版社：机械工业出版社

出版日期：2017-03-01

ISBN：9787111561613

字数：271000

页码：249

版次：1

装帧：平装-胶订

开本：16开

商品重量：0.4kg

编辑推荐

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集财税处理与筹划案例于一体

内容提要

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本书是作者多年实践经验的总结，集财税处理、政策解读与节税案例于一体，展示如何合法节税，减税降费，防范风险，促进企业发展。
全书分为三个部分：*部分是营改增后经典节税筹划案例，展示了增值税、企业所得税和营改增后餐饮企业、酒店企业、建筑企业、房地产企业、融资租赁企业的节税筹划案例，以及“低纳高抵”的节税方法；并在附录A中归纳整理了五大行业营改增的政策。第二部分是职工薪酬节税筹划案例，重点用案例介绍了企业职工薪酬的设计思路和个人所得税的节税方法，并在附录B中，展示了作者的薪酬节税筹划观点。第三部分是其他节税筹划案例分享，依据普适性原则，选择了企业经常发生的费用与业务，通过案例介绍了这些业务事项的节税技巧和财税处理方法，并在附录C中展示了作者的财智观点。
本书的初衷是帮助企业在遵纪守法前提下合法节税省费，为企业创造价值。每一位企业管理者、财务工作者、税收相关工作人员，都需要阅读本书。

目录

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目录
前　言
篇　营改增后经典节税筹划案例分享
第1章　将17%的增值税税率筹划到3%：时代公司“二对一”营销模式设计 / 2
1.1　增值税 / 2
1.2　企业所得税 / 4
1.3　总结 / 5
第2章　将超标的限制性费用在企业所得税税前扣除 / 6
2.1　“拉长企业杠杆”，消化招待费用，减轻税负 / 7
2.2　“拉长企业杠杆”或分散广告费用，减轻税负 / 9
第3章　处置企业有形动产的节税方案 / 13
3.1　卖旧买新 / 14
3.2　租旧买新 / 17
3.3　租旧租新 / 18
3.4　以旧换新 / 18
第4章　营改增后企业“混搭”业务的节税筹划 / 20
4.1　混合销售或兼营的“混搭”及其节税建议 / 20
4.2　有形动产租赁的“混搭”及其节税建议 / 21
第5章　营改增企业可利用“低纳高抵”减轻税负 / 24
5.1　营改增现状和“低纳高抵”现象 / 24
5.2　“低纳高抵”案例分析 / 26
5.3　营改增企业存在的“高纳低抵”问题 / 28
第6章　增值税专票和普票财税成本差异的节税案例分析 / 30
6.1　案例分析 / 30
6.2　不同增值税税率下专票和普票的财税成本差异 / 31
6.3　从不同纳税人处购进的财税成本差异 / 33
6.4　结论及建议 / 35
第7章　营改增企业税负平衡点案例分析 / 37
7.1　从5%的营业税改为6%的增值税的税负平衡点分析 / 38
7.2　营改增企业的税负平衡点总体分析 / 40
第8章　营改增后餐饮企业的节税筹划案例 / 43
8.1　营改增前后餐饮企业的税负比较 / 43
8.2　农产品进项抵扣问题 / 45
8.3　建议 / 47
第9章　营改增后酒店企业的节税筹划案例 / 49
9.1　营改增前后税负比较 / 49
9.2　混合销售和兼营的节税筹划 / 52
9.3　节税筹划建议 / 53
第10章　营改增后建筑企业节税筹划案例 / 55
10.1　事业部制及子公司制 / 55
10.2　营改增后建筑企业项目管理形式的选择 / 56
10.3　方案分析 / 57
10.4　建议 / 59
第11章　营改增后房地产企业节税筹划案例 / 61
11.1　房地产企业简易计税办法的相关政策分析 / 61
11.2　节税案例分析 / 63
11.3　总体节税建议 / 66
第12章　营改增后融资租赁企业老项目计税方式选择 / 67
12.1　融资租赁企业介绍 / 67
12.2　营改增对融资租赁企业的影响 / 68
12.3　营改增后老项目计税方式选择 / 68
12.4　建议 / 70
附录A　营改增全新政策 / 72
A.1　餐饮行业营改增全新政策归纳 / 72
A.2　酒店业营改增全新政策归纳 / 83
A.3　建筑业营改增全新政策归纳 / 96
A.4　房地产业营改增全新政策归纳 / 106
A.5　金融业营改增全新政策归纳 / 127
第二篇　职工薪酬节税筹划案例分享
第13章　职工薪酬节税筹划案例 / 140
13.1　职工薪酬涉及的财税问题及其处理方法 / 140
13.2　薪酬稽查的重点及其节税筹划思路 / 145
第14章　职工福利节税筹划案例 / 147
14.1　职工福利的基本规定及其财税处理 / 147
14.2　职工福利财税处理应注意的问题 / 150
14.3　职工福利的稽查重点和节税建议 / 151
第15章　全年报酬的节税筹划案例 / 153
15.1　工资与福利的发放及其节税建议 / 153
15.2　奖金与分红的发放及其节税建议 / 157
15.3　劳务报酬的发放及其节税建议 / 158
第16章　公司高管薪酬节税筹划案例 / 160
16.1　某公司高管薪酬的发放现状 / 160
16.2　某公司高管薪酬节税筹划方案 / 162
16.3　节税效果 / 164
第17章　企业年金的节税筹划案例 / 166
17.1　我国企业年金发展概况及企业年金税收政策的梳理 / 166
17.2　现行企业年金税收政策的缺陷 / 170
17.3　完善我国企业年金税收政策的建议 / 174
第18章　离职人员取得报酬的节税筹划案例 / 176
18.1　离退休所获补偿报酬的财税处理 / 176
18.2　其他情况离职所获补偿报酬的财税处理 / 180
附录B　薪酬节税筹划观点 / 185
B.1　个人所得税免征额要统一定在4 800元 / 185
B.2　年薪怎么发省税 / 187
B.3　“年薪制”比“月薪制”省税 / 190
B.4　用税收补贴低工资人群 / 192
第三篇　其他节税筹划案例分享
第19章　业务招待费的节税筹划案例 / 196
19.1　现行税收制度的基本规定 / 196
19.2　“业务招待费”节税筹划案例解析 / 197
19.3　业务招待费与餐费的关系 / 198
19.4　业务招待费的税务稽查重点 / 199
19.5　业务招待费的控制方法 / 200
第20章　企业借款费用的节税筹划案例 / 202
20.1　企业向银行借款的财税处理 / 202
20.2　企业向其他企业借款的财税处理 / 204
20.3　企业向个人借款的财税处理 / 205
20.4　借款费用的审查重点和节税筹划思路 / 207
第21章　企业职工食堂支出的节税筹划案例 / 208
21.1　相关政策分析 / 208
21.2　相关涉税问题处理 / 211
第22章　私产公租的节税筹划案例 / 215
22.1　企业租用职工私家车的财税处理 / 215
22.2　企业租用职工房屋的财税处理 / 217
22.3　私产公租的节税筹划思路 / 220
第23章　结余权益转增资本的节税筹划案例 / 222
23.1　结余权益转增资本的相关政策 / 222
23.2　结余权益转增资本的比例限制 / 224
23.3　结余权益转增资本的涉税问题 / 224
23.4　三种结余权益转增资本的税负比较案例解析 / 227
23.5　三种结余权益转增资本的节税思路 / 229
附录C　财智观点文章 / 231
C.1　用大禹治水的方式治税 / 231
C.2　中国企业要学会利用税法降税负 / 234
C.3　1元注册公司会增加税负 / 236
C.4　公平税负是个税新政终诉求，需兼顾两头 / 237
C.5　如何向富人征税 / 240
C.6　营改增的功过评说与建议 / 242

作者介绍

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葛长银　
中国农业大学经济管理学院副教授。我国财税领域实战派专家，崇尚“为生民立命”的治学传统，坚持“从实践中来，到实践中去”的治学方法，致力于向社会普及财税专业知识。出版26本专业著作，在杂志和媒体发表文章100余篇，多篇被中国人民大学书报资料中心、《新华文摘》转载，同时也有多篇观点文章被新华社、中新社、新浪、搜狐等网络大媒转发。
现兼任中粮糖业和中工国际的独立董事；为多家央企和大型民企进行过财税咨询、风险诊断和战略规划。

文摘

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序言

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《税海罗盘：中国企业税务风险管控与税务创新实务》 内容简介 本书深入剖析了当前中国复杂的税收环境对企业运营带来的全方位挑战与机遇。它并非单纯的税法条文汇编，而是立足于企业日常经营、投资决策、融资活动、供应链管理乃至数字化转型等各个环节，系统梳理并构建了一套行之有效的税务风险预警体系与税务优化策略框架。全书旨在帮助企业管理者、财务总监和税务专业人士，在日益严格的税务监管态势下，实现从被动合规到主动优化的战略转型。 第一部分：宏观税制变局与企业税务新常态 本部分首先回顾了近五年中国税制改革的重大脉络，特别是对增值税、企业所得税、个人所得税等核心税种的影响。重点阐述了“金税四期”工程对企业数据采集能力和税务稽查模式的颠覆性改变。 数据驱动的税务稽查： 详尽解析了税务机关如何利用大数据平台对企业的发票流、资金流、货物流进行交叉比对，揭示了“票表不一致”、“资金异常往来”等高频风险点的识别逻辑。 穿透式监管的应对： 深入探讨了反避税规则（特别是受控外国公司规则、一般反避税规则）在实际操作中的应用场景，指导企业如何构建和论证交易的商业实质，以应对税务机关对“避税安排”的实质审查。 新业态与新税种的挑战： 聚焦平台经济、数字经济、跨境电商等新兴商业模式下的税务合规难点，如无形资产转让定价、SaaS服务的增值税定性、以及预提所得税的复杂跨境架构处理。 第二部分：全流程税务风险管控与内控机制构建 本篇是本书的核心实践指导部分，从企业内部管理的角度，构建了一套闭环的税务风险控制系统。 合同税务风险识别与嵌入： 强调合同作为税务合规的第一道防线。提供了针对采购合同、销售合同、租赁合同、融资合同的税务条款“体检表”，指导法律和财务部门如何通过合同条款的精准措辞，预先锁定税务处理的有利依据，避免合同履行后的被动局面。例如，如何清晰界定“销售服务”与“技术服务”以适用不同的增值税税率。 业财税一体化流程再造： 探讨了如何打破传统财务部门与业务部门之间的信息孤岛。详细介绍了基于ERP系统的税务模块集成方案，确保从订单、采购入库、开票、结算到纳税申报的每一个环节，数据自动校验、自动归集，将人为错误的风险降至最低。 发票管理的精细化管控： 针对增值税进项、销项发票的取得、认证、留存，提供了标准化的操作流程和异常发票识别手册，特别关注了专票抵扣的链条风险管理，以及红字发票的及时处理机制。 税务稽查应对预案（Disaster Recovery）： 提供了企业在遭遇税务约谈、实地检查时的“SOP”（标准作业程序）。内容涵盖了内部信息保密要求、人员分工、证据材料准备清单，以及与税务人员有效沟通的策略，旨在将外部检查对企业正常运营的干扰降到最低。 第三部分：关键业务场景的税务优化策略 本部分聚焦企业运营中高频且高风险的税务决策点，提供前瞻性的筹划思路，而非局限于简单的税率套用。 投资并购中的税务筹划： 针对股权转让、资产收购的不同路径，分析了不同交易结构的税务影响。重点阐述了“特殊性税务处理”的适用条件、申报流程及后续的税务风险敞口管理，并对比了境内外并购中的税务差异。 供应链与物流的税务优化： 探讨了委托加工、来料加工、保税区业务等模式下的增值税处理技巧。指导企业如何通过优化仓储布局和物流路径，合法降低流转环节的税负，同时规避税务机关对“视同销售”的认定风险。 研发费用加计扣除的实操与合规： 详尽解读了研发活动界定标准、归集口径和台账要求。提供了如何建立一套可被审计的研发项目管理系统，以确保企业能够足额、安全地享受加计扣除优惠，特别是对人员、材料、折旧等要素的归集方法论。 集团化管控下的税收筹划： 阐述了集团内部资金池、共享服务中心设立的税务考量。如何通过合理的内部交易定价和资源配置，实现整体税负的有效管理，并强调了同期资料准备在集团转让定价中的核心地位。 第四部分：税务职能的转型与人才发展 本书最后展望了税务部门在未来企业治理结构中的角色定位，强调税务不再是成本中心，而是价值创造中心。 税务科技（Tax Tech）的应用： 介绍了如何引入RPA（机器人流程自动化）处理重复性税务工作，以及利用AI进行税务风险预测。 税务合规文化建设： 强调高层管理层的税务意识培养，以及如何将税务合规要求内化为企业文化的一部分，从根本上提升企业的税务成熟度。 本书以其深度、广度和极强的实操性，为在复杂税制下寻求稳健发展与价值提升的企业提供了必备的战略工具书。它不仅教导读者“如何合规”，更指导企业“如何利用税制优势，实现商业目标”。

评分☆☆☆☆☆

《营改增落地：政策解读与税务筹划》这本书，绝对是我近期阅读体验最棒的财税类书籍之一。我一直在寻找一本既能让我快速理解营改增的精髓，又能提供实操性建议的工具书，而这本书恰恰满足了我的需求。它以一种非常系统化的方式，将复杂的营改增政策分解成易于理解的部分，并且特别侧重于“落地”这个关键环节。书中的案例选择非常有代表性，涵盖了不同规模、不同行业企业的真实困境和解决方案。我尤其喜欢书中关于“合同签订”和“发票开具”的章节，这部分内容对我们财务人员来说至关重要，因为一个小小的失误都可能导致税款的损失。书中提供了很多具体的合同条款建议和发票管理流程，这对我来说非常有价值。此外，书中还对营改增的最新政策变化进行了及时的更新和解读，确保了书本内容的时效性，这一点对于我们这些需要应对快速变化的税收环境的从业者来说，简直是太重要了。它不仅仅是提供信息，更是一种思维模式的引导，帮助我们从更宏观的视角去看待税收筹划，从而在合规的前提下，最大化企业的税收利益。它真正做到了“授人以鱼不如授人以渔”，让我能够举一反三，灵活运用到实际工作中。

评分☆☆☆☆☆

这本《营改增实操指南：政策解读与落地策略》我真的强烈推荐给各位财会同仁！它不仅仅是一本书，简直是我们在营改增这场“大考”中的“通关秘籍”。拿到手后，我迫不及待地翻阅，里面的内容编排得非常清晰，从最基础的政策背景、试点范围，到各项税收优惠的解读，再到不同行业、不同类型的企业在试点过程中可能遇到的具体问题，都做了详尽的分析。最让我印象深刻的是，书中列举了大量的实际案例，这些案例不仅仅是理论的罗列，更是对企业如何根据自身情况，合理规避风险、最大化税收利益的真实写照。比如，在服务业的转型过程中，如何界定增值税应税服务、如何选择计税方法，书中都给出了非常实用的操作建议。而且，书中的语言风格也非常接地气，没有太多晦涩难懂的专业术语，即使是刚接触营改增的财务新人，也能很快理解。我特别喜欢书里关于“进项税抵扣”的章节，里面详细讲解了如何确保取得合规的增值税发票，以及在实际操作中容易出现的误区，读完之后，我感觉自己对进项抵扣的把握又上了一个台阶，再也不用担心因为一点小疏忽而损失税款了。总而言之，这本书为我们解决营改增落地过程中遇到的各种难题，提供了系统性的解决方案和操作指南，是提升实操能力、规避涉税风险的必备良书。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在基层财务岗位多年的老兵，我一直觉得营改增带来的挑战是前所未有的。但这本书《营改增落地：案例精析与操作实务》的出现，简直像一道曙光，照亮了我前进的方向。它最大的亮点在于“案例”的深度和广度。书中的每一个案例，都并非是简单的理论套用，而是深入剖析了企业在转型过程中遇到的具体问题，以及他们是如何一步步化解难题，实现税负优化的。我特别注意到书中关于“小规模纳税人”和“一般纳税人”转化的章节，以及不同税收优惠政策的适用性分析，这些内容都非常实用，能够直接指导我的日常工作。而且，这本书的语言风格非常平实，没有那些高高在上的理论说教，而是像一位经验丰富的同行在分享心得，让你倍感亲切。我经常会把书中提到的方法和自己的工作对接，很多时候都能找到灵感。书中关于“成本分摊”、“费用归集”以及“增值税发票管理”的一些细节处理，都给我留下了深刻的印象，让我对很多模糊地带有了更清晰的认识。这本书不仅仅是指导我们如何“节税”，更重要的是帮助我们建立起一套严谨、合规的财务管理体系，这对于企业的长远发展来说，其价值是无法估量的。

评分☆☆☆☆☆

我拿到这本《营改增落地：政策解读与节税筹划》的时候，其实已经对营改增有了一定的了解，但总觉得在实操层面不够深入，也担心自己对政策的理解不够全面。读完这本书，我的感觉是，之前的担心完全是多余的。这本书最大的优点在于它的“全面性”和“前瞻性”。它不仅详细解读了营改增的核心政策，还对未来可能的政策走向进行了分析，这对于我们做长期规划非常有帮助。书中列举的案例非常丰富，涵盖了多种行业和多种经营模式，例如，关于“混合销售”行为的界定，以及如何合理进行“视同销售”的税务处理，书中都有非常详细的说明和案例支持。我尤其欣赏的是，书中不仅关注如何降低税负，更强调了“风险防范”的重要性。它详细列举了营改增过程中可能出现的各种税务风险，并提供了切实可行的规避方案，这一点对于我们企业合规经营至关重要。这本书的排版也非常舒服，重点内容都有突出显示，方便快速查找和阅读。总的来说，这本书为我提供了一个非常系统、全面的营改增知识体系，并且教会了我如何在实践中灵活运用这些知识，从而更好地服务于企业的发展。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，之前对营改增一直有些迷茫，感觉政策变化太快，业务流程又复杂，总担心一不小心就会踩雷。但自从我开始阅读《营改增落地：企业实践与风险控制》这本书，这种焦虑感就大大缓解了。这本书的特点非常突出，就是“实操性”极强。它不像很多书那样只是泛泛而谈政策，而是深入到企业的实际经营层面，分析了在营改增过程中，企业可能会遇到的各种细节问题，并给出了切实可行的解决方案。书中有很多关于不同行业（例如建筑业、房地产、金融业等）如何进行增值税税务筹划的案例分析，这些案例都非常贴近实际，我能从中找到与自己企业情况相似的场景，并借鉴其中的经验。特别是关于“固定资产进项抵扣”、“差额征税”、“简易计税”等一些关键环节，书中都进行了非常细致的讲解，并且配有大量的图表和流程图，让复杂的概念变得一目了然。我最看重的是，这本书不仅仅教我们如何“节税”，更强调“合规”和“风险控制”。它详细列举了营改增过程中可能存在的各种涉税风险点，比如虚开发票、不当抵扣等，并给出了规避这些风险的有效措施。读完这本书，我感觉自己对营改增的理解更加深入，也更有信心去应对实际工作中的各种挑战了，这对我来说，简直是一笔宝贵的财富。