讓營改增落地：節稅籌劃經典案例 葛長銀 9787111561613 下載 mobi epub pdf 電子書 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

葛長銀 著

圖書標籤:

• 營改增
• 稅收籌劃
• 稅務
• 案例分析
• 企業稅負
• 稅務實務
• 葛長銀
• 財務
• 會計
• 增值稅

店鋪： 左右視界圖書專營店

齣版社： 機械工業齣版社

ISBN：9787111561613

商品編碼：12995557313

包裝：平裝-膠訂

齣版時間：2017-03-01

基本信息

書名：讓營改增落地：節稅籌劃經典案例

定價：59.00元

作者：葛長銀

齣版社：機械工業齣版社

齣版日期：2017-03-01

ISBN：9787111561613

字數：271000

頁碼：249

版次：1

裝幀：平裝-膠訂

開本：16開

商品重量：0.4kg

編輯推薦

---

集財稅處理與籌劃案例於一體

內容提要

---

本書是作者多年實踐經驗的總結，集財稅處理、政策解讀與節稅案例於一體，展示如何閤法節稅，減稅降費，防範風險，促進企業發展。
全書分為三個部分：*部分是營改增後經典節稅籌劃案例，展示瞭增值稅、企業所得稅和營改增後餐飲企業、酒店企業、建築企業、房地産企業、融資租賃企業的節稅籌劃案例，以及“低納高抵”的節稅方法；並在附錄A中歸納整理瞭五大行業營改增的政策。第二部分是職工薪酬節稅籌劃案例，重點用案例介紹瞭企業職工薪酬的設計思路和個人所得稅的節稅方法，並在附錄B中，展示瞭作者的薪酬節稅籌劃觀點。第三部分是其他節稅籌劃案例分享，依據普適性原則，選擇瞭企業經常發生的費用與業務，通過案例介紹瞭這些業務事項的節稅技巧和財稅處理方法，並在附錄C中展示瞭作者的財智觀點。
本書的初衷是幫助企業在遵紀守法前提下閤法節稅省費，為企業創造價值。每一位企業管理者、財務工作者、稅收相關工作人員，都需要閱讀本書。

目錄

---

目錄
前　言
篇　營改增後經典節稅籌劃案例分享
第1章　將17%的增值稅稅率籌劃到3%：時代公司“二對一”營銷模式設計 / 2
1.1　增值稅 / 2
1.2　企業所得稅 / 4
1.3　總結 / 5
第2章　將超標的限製性費用在企業所得稅稅前扣除 / 6
2.1　“拉長企業杠杆”，消化招待費用，減輕稅負 / 7
2.2　“拉長企業杠杆”或分散廣告費用，減輕稅負 / 9
第3章　處置企業有形動産的節稅方案 / 13
3.1　賣舊買新 / 14
3.2　租舊買新 / 17
3.3　租舊租新 / 18
3.4　以舊換新 / 18
第4章　營改增後企業“混搭”業務的節稅籌劃 / 20
4.1　混閤銷售或兼營的“混搭”及其節稅建議 / 20
4.2　有形動産租賃的“混搭”及其節稅建議 / 21
第5章　營改增企業可利用“低納高抵”減輕稅負 / 24
5.1　營改增現狀和“低納高抵”現象 / 24
5.2　“低納高抵”案例分析 / 26
5.3　營改增企業存在的“高納低抵”問題 / 28
第6章　增值稅專票和普票財稅成本差異的節稅案例分析 / 30
6.1　案例分析 / 30
6.2　不同增值稅稅率下專票和普票的財稅成本差異 / 31
6.3　從不同納稅人處購進的財稅成本差異 / 33
6.4　結論及建議 / 35
第7章　營改增企業稅負平衡點案例分析 / 37
7.1　從5%的營業稅改為6%的增值稅的稅負平衡點分析 / 38
7.2　營改增企業的稅負平衡點總體分析 / 40
第8章　營改增後餐飲企業的節稅籌劃案例 / 43
8.1　營改增前後餐飲企業的稅負比較 / 43
8.2　農産品進項抵扣問題 / 45
8.3　建議 / 47
第9章　營改增後酒店企業的節稅籌劃案例 / 49
9.1　營改增前後稅負比較 / 49
9.2　混閤銷售和兼營的節稅籌劃 / 52
9.3　節稅籌劃建議 / 53
第10章　營改增後建築企業節稅籌劃案例 / 55
10.1　事業部製及子公司製 / 55
10.2　營改增後建築企業項目管理形式的選擇 / 56
10.3　方案分析 / 57
10.4　建議 / 59
第11章　營改增後房地産企業節稅籌劃案例 / 61
11.1　房地産企業簡易計稅辦法的相關政策分析 / 61
11.2　節稅案例分析 / 63
11.3　總體節稅建議 / 66
第12章　營改增後融資租賃企業老項目計稅方式選擇 / 67
12.1　融資租賃企業介紹 / 67
12.2　營改增對融資租賃企業的影響 / 68
12.3　營改增後老項目計稅方式選擇 / 68
12.4　建議 / 70
附錄A　營改增全新政策 / 72
A.1　餐飲行業營改增全新政策歸納 / 72
A.2　酒店業營改增全新政策歸納 / 83
A.3　建築業營改增全新政策歸納 / 96
A.4　房地産業營改增全新政策歸納 / 106
A.5　金融業營改增全新政策歸納 / 127
第二篇　職工薪酬節稅籌劃案例分享
第13章　職工薪酬節稅籌劃案例 / 140
13.1　職工薪酬涉及的財稅問題及其處理方法 / 140
13.2　薪酬稽查的重點及其節稅籌劃思路 / 145
第14章　職工福利節稅籌劃案例 / 147
14.1　職工福利的基本規定及其財稅處理 / 147
14.2　職工福利財稅處理應注意的問題 / 150
14.3　職工福利的稽查重點和節稅建議 / 151
第15章　全年報酬的節稅籌劃案例 / 153
15.1　工資與福利的發放及其節稅建議 / 153
15.2　奬金與分紅的發放及其節稅建議 / 157
15.3　勞務報酬的發放及其節稅建議 / 158
第16章　公司高管薪酬節稅籌劃案例 / 160
16.1　某公司高管薪酬的發放現狀 / 160
16.2　某公司高管薪酬節稅籌劃方案 / 162
16.3　節稅效果 / 164
第17章　企業年金的節稅籌劃案例 / 166
17.1　我國企業年金發展概況及企業年金稅收政策的梳理 / 166
17.2　現行企業年金稅收政策的缺陷 / 170
17.3　完善我國企業年金稅收政策的建議 / 174
第18章　離職人員取得報酬的節稅籌劃案例 / 176
18.1　離退休所獲補償報酬的財稅處理 / 176
18.2　其他情況離職所獲補償報酬的財稅處理 / 180
附錄B　薪酬節稅籌劃觀點 / 185
B.1　個人所得稅免徵額要統一定在4 800元 / 185
B.2　年薪怎麼發省稅 / 187
B.3　“年薪製”比“月薪製”省稅 / 190
B.4　用稅收補貼低工資人群 / 192
第三篇　其他節稅籌劃案例分享
第19章　業務招待費的節稅籌劃案例 / 196
19.1　現行稅收製度的基本規定 / 196
19.2　“業務招待費”節稅籌劃案例解析 / 197
19.3　業務招待費與餐費的關係 / 198
19.4　業務招待費的稅務稽查重點 / 199
19.5　業務招待費的控製方法 / 200
第20章　企業藉款費用的節稅籌劃案例 / 202
20.1　企業嚮銀行藉款的財稅處理 / 202
20.2　企業嚮其他企業藉款的財稅處理 / 204
20.3　企業嚮個人藉款的財稅處理 / 205
20.4　藉款費用的審查重點和節稅籌劃思路 / 207
第21章　企業職工食堂支齣的節稅籌劃案例 / 208
21.1　相關政策分析 / 208
21.2　相關涉稅問題處理 / 211
第22章　私産公租的節稅籌劃案例 / 215
22.1　企業租用職工私傢車的財稅處理 / 215
22.2　企業租用職工房屋的財稅處理 / 217
22.3　私産公租的節稅籌劃思路 / 220
第23章　結餘權益轉增資本的節稅籌劃案例 / 222
23.1　結餘權益轉增資本的相關政策 / 222
23.2　結餘權益轉增資本的比例限製 / 224
23.3　結餘權益轉增資本的涉稅問題 / 224
23.4　三種結餘權益轉增資本的稅負比較案例解析 / 227
23.5　三種結餘權益轉增資本的節稅思路 / 229
附錄C　財智觀點文章 / 231
C.1　用大禹治水的方式治稅 / 231
C.2　中國企業要學會利用稅法降稅負 / 234
C.3　1元注冊公司會增加稅負 / 236
C.4　公平稅負是個稅新政終訴求，需兼顧兩頭 / 237
C.5　如何嚮富人徵稅 / 240
C.6　營改增的功過評說與建議 / 242

作者介紹

---

葛長銀　
中國農業大學經濟管理學院副教授。我國財稅領域實戰派專傢，崇尚“為生民立命”的治學傳統，堅持“從實踐中來，到實踐中去”的治學方法，緻力於嚮社會普及財稅專業知識。齣版26本專業著作，在雜誌和媒體發錶文章100餘篇，多篇被中國人民大學書報資料中心、《新華文摘》轉載，同時也有多篇觀點文章被新華社、中新社、新浪、搜狐等網絡大媒轉發。
現兼任中糧糖業和中工國際的獨立董事；為多傢央企和大型民企進行過財稅谘詢、風險診斷和戰略規劃。

文摘

---

序言

---

《稅海羅盤：中國企業稅務風險管控與稅務創新實務》 內容簡介 本書深入剖析瞭當前中國復雜的稅收環境對企業運營帶來的全方位挑戰與機遇。它並非單純的稅法條文匯編，而是立足於企業日常經營、投資決策、融資活動、供應鏈管理乃至數字化轉型等各個環節，係統梳理並構建瞭一套行之有效的稅務風險預警體係與稅務優化策略框架。全書旨在幫助企業管理者、財務總監和稅務專業人士，在日益嚴格的稅務監管態勢下，實現從被動閤規到主動優化的戰略轉型。 第一部分：宏觀稅製變局與企業稅務新常態 本部分首先迴顧瞭近五年中國稅製改革的重大脈絡，特彆是對增值稅、企業所得稅、個人所得稅等核心稅種的影響。重點闡述瞭“金稅四期”工程對企業數據采集能力和稅務稽查模式的顛覆性改變。 數據驅動的稅務稽查： 詳盡解析瞭稅務機關如何利用大數據平颱對企業的發票流、資金流、貨物流進行交叉比對，揭示瞭“票錶不一緻”、“資金異常往來”等高頻風險點的識彆邏輯。 穿透式監管的應對： 深入探討瞭反避稅規則（特彆是受控外國公司規則、一般反避稅規則）在實際操作中的應用場景，指導企業如何構建和論證交易的商業實質，以應對稅務機關對“避稅安排”的實質審查。 新業態與新稅種的挑戰： 聚焦平颱經濟、數字經濟、跨境電商等新興商業模式下的稅務閤規難點，如無形資産轉讓定價、SaaS服務的增值稅定性、以及預提所得稅的復雜跨境架構處理。 第二部分：全流程稅務風險管控與內控機製構建 本篇是本書的核心實踐指導部分，從企業內部管理的角度，構建瞭一套閉環的稅務風險控製係統。 閤同稅務風險識彆與嵌入： 強調閤同作為稅務閤規的第一道防綫。提供瞭針對采購閤同、銷售閤同、租賃閤同、融資閤同的稅務條款“體檢錶”，指導法律和財務部門如何通過閤同條款的精準措辭，預先鎖定稅務處理的有利依據，避免閤同履行後的被動局麵。例如，如何清晰界定“銷售服務”與“技術服務”以適用不同的增值稅稅率。 業財稅一體化流程再造： 探討瞭如何打破傳統財務部門與業務部門之間的信息孤島。詳細介紹瞭基於ERP係統的稅務模塊集成方案，確保從訂單、采購入庫、開票、結算到納稅申報的每一個環節，數據自動校驗、自動歸集，將人為錯誤的風險降至最低。 發票管理的精細化管控： 針對增值稅進項、銷項發票的取得、認證、留存，提供瞭標準化的操作流程和異常發票識彆手冊，特彆關注瞭專票抵扣的鏈條風險管理，以及紅字發票的及時處理機製。 稅務稽查應對預案（Disaster Recovery）： 提供瞭企業在遭遇稅務約談、實地檢查時的“SOP”（標準作業程序）。內容涵蓋瞭內部信息保密要求、人員分工、證據材料準備清單，以及與稅務人員有效溝通的策略，旨在將外部檢查對企業正常運營的乾擾降到最低。 第三部分：關鍵業務場景的稅務優化策略 本部分聚焦企業運營中高頻且高風險的稅務決策點，提供前瞻性的籌劃思路，而非局限於簡單的稅率套用。 投資並購中的稅務籌劃： 針對股權轉讓、資産收購的不同路徑，分析瞭不同交易結構的稅務影響。重點闡述瞭“特殊性稅務處理”的適用條件、申報流程及後續的稅務風險敞口管理，並對比瞭境內外並購中的稅務差異。 供應鏈與物流的稅務優化： 探討瞭委托加工、來料加工、保稅區業務等模式下的增值稅處理技巧。指導企業如何通過優化倉儲布局和物流路徑，閤法降低流轉環節的稅負，同時規避稅務機關對“視同銷售”的認定風險。 研發費用加計扣除的實操與閤規： 詳盡解讀瞭研發活動界定標準、歸集口徑和颱賬要求。提供瞭如何建立一套可被審計的研發項目管理係統，以確保企業能夠足額、安全地享受加計扣除優惠，特彆是對人員、材料、摺舊等要素的歸集方法論。 集團化管控下的稅收籌劃： 闡述瞭集團內部資金池、共享服務中心設立的稅務考量。如何通過閤理的內部交易定價和資源配置，實現整體稅負的有效管理，並強調瞭同期資料準備在集團轉讓定價中的核心地位。 第四部分：稅務職能的轉型與人纔發展 本書最後展望瞭稅務部門在未來企業治理結構中的角色定位，強調稅務不再是成本中心，而是價值創造中心。 稅務科技（Tax Tech）的應用： 介紹瞭如何引入RPA（機器人流程自動化）處理重復性稅務工作，以及利用AI進行稅務風險預測。 稅務閤規文化建設： 強調高層管理層的稅務意識培養，以及如何將稅務閤規要求內化為企業文化的一部分，從根本上提升企業的稅務成熟度。 本書以其深度、廣度和極強的實操性，為在復雜稅製下尋求穩健發展與價值提升的企業提供瞭必備的戰略工具書。它不僅教導讀者“如何閤規”，更指導企業“如何利用稅製優勢，實現商業目標”。

評分☆☆☆☆☆

這本《營改增實操指南：政策解讀與落地策略》我真的強烈推薦給各位財會同仁！它不僅僅是一本書，簡直是我們在營改增這場“大考”中的“通關秘籍”。拿到手後，我迫不及待地翻閱，裏麵的內容編排得非常清晰，從最基礎的政策背景、試點範圍，到各項稅收優惠的解讀，再到不同行業、不同類型的企業在試點過程中可能遇到的具體問題，都做瞭詳盡的分析。最讓我印象深刻的是，書中列舉瞭大量的實際案例，這些案例不僅僅是理論的羅列，更是對企業如何根據自身情況，閤理規避風險、最大化稅收利益的真實寫照。比如，在服務業的轉型過程中，如何界定增值稅應稅服務、如何選擇計稅方法，書中都給齣瞭非常實用的操作建議。而且，書中的語言風格也非常接地氣，沒有太多晦澀難懂的專業術語，即使是剛接觸營改增的財務新人，也能很快理解。我特彆喜歡書裏關於“進項稅抵扣”的章節，裏麵詳細講解瞭如何確保取得閤規的增值稅發票，以及在實際操作中容易齣現的誤區，讀完之後，我感覺自己對進項抵扣的把握又上瞭一個颱階，再也不用擔心因為一點小疏忽而損失稅款瞭。總而言之，這本書為我們解決營改增落地過程中遇到的各種難題，提供瞭係統性的解決方案和操作指南，是提升實操能力、規避涉稅風險的必備良書。

評分☆☆☆☆☆

我拿到這本《營改增落地：政策解讀與節稅籌劃》的時候，其實已經對營改增有瞭一定的瞭解，但總覺得在實操層麵不夠深入，也擔心自己對政策的理解不夠全麵。讀完這本書，我的感覺是，之前的擔心完全是多餘的。這本書最大的優點在於它的“全麵性”和“前瞻性”。它不僅詳細解讀瞭營改增的核心政策，還對未來可能的政策走嚮進行瞭分析，這對於我們做長期規劃非常有幫助。書中列舉的案例非常豐富，涵蓋瞭多種行業和多種經營模式，例如，關於“混閤銷售”行為的界定，以及如何閤理進行“視同銷售”的稅務處理，書中都有非常詳細的說明和案例支持。我尤其欣賞的是，書中不僅關注如何降低稅負，更強調瞭“風險防範”的重要性。它詳細列舉瞭營改增過程中可能齣現的各種稅務風險，並提供瞭切實可行的規避方案，這一點對於我們企業閤規經營至關重要。這本書的排版也非常舒服，重點內容都有突齣顯示，方便快速查找和閱讀。總的來說，這本書為我提供瞭一個非常係統、全麵的營改增知識體係，並且教會瞭我如何在實踐中靈活運用這些知識，從而更好地服務於企業的發展。

評分☆☆☆☆☆

《營改增落地：政策解讀與稅務籌劃》這本書，絕對是我近期閱讀體驗最棒的財稅類書籍之一。我一直在尋找一本既能讓我快速理解營改增的精髓，又能提供實操性建議的工具書，而這本書恰恰滿足瞭我的需求。它以一種非常係統化的方式，將復雜的營改增政策分解成易於理解的部分，並且特彆側重於“落地”這個關鍵環節。書中的案例選擇非常有代錶性，涵蓋瞭不同規模、不同行業企業的真實睏境和解決方案。我尤其喜歡書中關於“閤同簽訂”和“發票開具”的章節，這部分內容對我們財務人員來說至關重要，因為一個小小的失誤都可能導緻稅款的損失。書中提供瞭很多具體的閤同條款建議和發票管理流程，這對我來說非常有價值。此外，書中還對營改增的最新政策變化進行瞭及時的更新和解讀，確保瞭書本內容的時效性，這一點對於我們這些需要應對快速變化的稅收環境的從業者來說，簡直是太重要瞭。它不僅僅是提供信息，更是一種思維模式的引導，幫助我們從更宏觀的視角去看待稅收籌劃，從而在閤規的前提下，最大化企業的稅收利益。它真正做到瞭“授人以魚不如授人以漁”，讓我能夠舉一反三，靈活運用到實際工作中。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在基層財務崗位多年的老兵，我一直覺得營改增帶來的挑戰是前所未有的。但這本書《營改增落地：案例精析與操作實務》的齣現，簡直像一道曙光，照亮瞭我前進的方嚮。它最大的亮點在於“案例”的深度和廣度。書中的每一個案例，都並非是簡單的理論套用，而是深入剖析瞭企業在轉型過程中遇到的具體問題，以及他們是如何一步步化解難題，實現稅負優化的。我特彆注意到書中關於“小規模納稅人”和“一般納稅人”轉化的章節，以及不同稅收優惠政策的適用性分析，這些內容都非常實用，能夠直接指導我的日常工作。而且，這本書的語言風格非常平實，沒有那些高高在上的理論說教，而是像一位經驗豐富的同行在分享心得，讓你倍感親切。我經常會把書中提到的方法和自己的工作對接，很多時候都能找到靈感。書中關於“成本分攤”、“費用歸集”以及“增值稅發票管理”的一些細節處理，都給我留下瞭深刻的印象，讓我對很多模糊地帶有瞭更清晰的認識。這本書不僅僅是指導我們如何“節稅”，更重要的是幫助我們建立起一套嚴謹、閤規的財務管理體係，這對於企業的長遠發展來說，其價值是無法估量的。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，之前對營改增一直有些迷茫，感覺政策變化太快，業務流程又復雜，總擔心一不小心就會踩雷。但自從我開始閱讀《營改增落地：企業實踐與風險控製》這本書，這種焦慮感就大大緩解瞭。這本書的特點非常突齣，就是“實操性”極強。它不像很多書那樣隻是泛泛而談政策，而是深入到企業的實際經營層麵，分析瞭在營改增過程中，企業可能會遇到的各種細節問題，並給齣瞭切實可行的解決方案。書中有很多關於不同行業（例如建築業、房地産、金融業等）如何進行增值稅稅務籌劃的案例分析，這些案例都非常貼近實際，我能從中找到與自己企業情況相似的場景，並藉鑒其中的經驗。特彆是關於“固定資産進項抵扣”、“差額徵稅”、“簡易計稅”等一些關鍵環節，書中都進行瞭非常細緻的講解，並且配有大量的圖錶和流程圖，讓復雜的概念變得一目瞭然。我最看重的是，這本書不僅僅教我們如何“節稅”，更強調“閤規”和“風險控製”。它詳細列舉瞭營改增過程中可能存在的各種涉稅風險點，比如虛開發票、不當抵扣等，並給齣瞭規避這些風險的有效措施。讀完這本書，我感覺自己對營改增的理解更加深入，也更有信心去應對實際工作中的各種挑戰瞭，這對我來說，簡直是一筆寶貴的財富。