财税法学（第五版）/21世纪高等院校法学系列精品教材 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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张守文 著

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• 高等院校教材
• 21世纪法学系列
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出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300235295

版次：5

商品编码：12077152

包装：平装

丛书名： 21世纪高等院校法学系列精品教材

开本：16开

出版时间：2016-12-01

用纸：胶版纸

页数：352

字数：608000

正文语种：中文

编辑推荐

根据*新修订的《预算法》和“营改增”等法律和实务的变化进行修订

内容简介

　　《财税法学（第五版）/21世纪高等院校法学系列精品教材》分为财政法和税法两篇，共计18章。基于理论研究、财税立法的现状以及教学需要，依循经济原理一法学理论一法律制度的线索展开。前6章主要介绍财政原理与财政法总论，以及具体的预算法、国债法、政府采购法和转移支付法的理论和制度；后12章主要介绍税收原理、税法总论，以及税收体制法、税收征纳实体法和税收征纳程序法的理论和制度，具体包括课税要素理论、税权理论、征纳权义理论等理论，商品税法、所得税法、财产税法等税收征纳实体法制度，税务管理、税款征收等税收征纳程序法制度，以及税收复议与税收诉讼等税收争讼制度。
　　上述各个部分的经济原理、法学理论和法律制度前后贯通，层层递进，相互关联，相得益彰，有助于读者更系统、全面地理解财税法的理论、原理和制度。
　　《财税法学（第五版）/21世纪高等院校法学系列精品教材》体系简明，繁简适度，便于把握。既适合法学以及经济学等相关学科的本科生、研究生学习，也适合****、企事业单位等实务界人士阅读。

作者简介

张守文，法学博士，北京大学法学院教授、博士生导师，院长;兼任中国法学会经济法学研究会副会长兼秘书长、中国法学教育研究会副会长等。研究领域涉及经济法理论、财税法、社会法、信息法等。出版的专著、教材主要有:《市场经济与新经济法》（合著1993年）、《信息法学》（合著1995年）、《税法原理》（1999年）、《经济法理论的重构》（2004年）、《财税法疏议》（2005年）、《财税法学》（2007年）、《经济法学》（2008年）、《经济法总论》（2009年）《经济法原理》（2013年）、《分配危机与经济法规制》（2015年）等，多次获得教育部、司法部等省部级以上奖励。

目录

上篇 财政法
第一章 财政原理
第二章 财政法总论
第三章 预算法律制度
第四章 国债法律制度
第五章 政府采购法律制度
第六章 转移支付法律制度

下篇 税法
第七章 税收原理
第八章 税法总论
第九章 税权理论与体制
第十章 征纳权义的理论
第十一章 商品税法律制度
第十二章 所得税法律制度
第十三章 财产税法律制度
第十四章 税务管理制度
第十五章 税款征收制度
第十六章 税收法律责任
第十七章 税收复议理论与制度
第十八章 税收诉讼理论与制度
参考书目
索引

精彩书摘

第五版修订说明
随着国家在改革和法治领域的持续推进，财税法的理论研究和制度建设亦有新进展。为了体现上述新发展，有必要修订出版《财税法学》（第五版）。
近几年来，财税法在国家治理体系中的重要地位日益凸显，财税立法亦受到特别关注，财税法的几乎所有领域均有程度不同的制度调整。特别是预算法的修改以及由此带来的国债制度、转移支付制度的完善，“营改增”的推进，消费税和行邮税征税范围的调整，资源税制度的改革，耕地占用税和车辆购置税制度的完善，以及税收征管、税收复议和税收诉讼的制度变革等，都应在《财税法学》（第五版）中加以体现。此外，本次修订还对全书的文字表述进行校正，增加了新的背景资料，以期读者能够更好地理解财税法理论和制度的新发展。
对于本书可能存在的各种缺漏或不足，诚望读者方家匡谬补正。
张守文
2016年7月26日
于北大法学院科研楼

前言/序言

　　财税法学是以财税法为研究对象的新兴法学学科。由于财税法关乎国计与民生，直接影响各类主体的利益与行为，对于保障收入分配的公平、宏观调控的效率、社会经济的稳定均举足轻重，因而各国莫不重视财税法的理论研究和制度建设，从而极大地推动了财税法学的发展。
　　财税法学是高等院校法学、经济学、管理学等专业的一门重要课程。由于财税法的调整涉及每个人，涉及国家和社会的方方面面，因而每个公民无论是基于对自己、对社会还是对国家的权利与义务的考虑，都有必要学一些财税法学知识。
　　财税法学方面的教材并不鲜见，但各类教材在内容、体例的安排上不尽相同。本书在篇章结构上首先分为上、下两篇，其中，上篇财政法部分共6章，下篇税法部分共12章，这样的比例关系同财政法与税法在理论研究和制度建设中的实际，同财税法课程通常的教学时数安排等都是一致的。此外，考虑到财税法学的特殊性，两大部分基本的认知线索，都是经济原理一法学理论一法律制度，即各部分先介绍相关的经济学原理，如财政原理、税收原理；在此基础上，再介绍法学的基本理论，如财政法总论、税法总论；最后，基于相关的经济学原理和法学理论，分别介绍相关的法律制度。上述安排，对于读者在认识上层层深入，更为系统地掌握财税法的理论与制度，也许更有裨益。
　　相对于其他法律制度，财税法制度更加纷繁，研习不便，因而需要财税法学教材去粗取精、取舍整合。为此，本书在财政法律制度方面，主要介绍预算法律制度、国债法律制度、政府采购法律制度和转移支付法律制度；在税收法律制度方面，主要介绍税收体制法律制度、税收征纳实体法律制度、税收征纳程序法律制度，以及与此相关的税收争讼法律制度，以体现制度与原理之间以及各类制度之间的内在关联。
　　相对于其他法律制度，财税法制度更加易变，学、用多艰，因而需要财税法学教材顺势应变、及时更新。为此，本书在介绍较为稳定的财税原理和财税法理论的同时，力求体现我国财税法制度的最新变化，以全面反映我国财税法制度建设的最新进展。
　　由于我国财税法研究起步较晚，财税法制度尚不够完善，且变化万千，加之其他主、客观因素的多重局限，本书定会存在缺漏不足，诚望各位有识之士不吝补正。

好的，这是一份关于另一本（假设的）图书的详细简介，该书并非您提到的《财税法学（第五版）/21世纪高等院校法学系列精品教材》。 --- 《中国公司治理的演进与未来：股东结构、董事会运作与法律规制研究》 内容概述 本书深入剖析了中国公司治理结构在过去三十年间的复杂演变历程，重点聚焦于所有权结构、董事会职能的实际运作以及国家法律、监管框架的互动影响。本书不仅仅是对现有法律条文的罗列与解读，更侧重于通过大量的实证分析和案例研究，揭示公司治理实践中的深层次矛盾、制度性缺陷及其对企业绩效、市场稳定性的长远影响。 第一部分：中国公司治理的制度基础与历史脉络 第一章：制度背景的重塑：从“法人财产权”到“现代企业制度”的理论分野 本章首先梳理了改革开放初期，中国国有企业改革背景下，公司治理理论的引入与本土化过程。重点探讨了“所有权与经营权分离”的早期实践，及其在国有企业语境下产生的特殊张力。详细分析了《公司法》历次修订中，对股东权利、公司法人治理结构的基本定位变化，以及这些变化如何反映了国家对资本市场发展预期的调整。本章批判性地审视了西方主流公司治理理论（如代理理论、资源依赖理论）在中国特定政治经济环境下的适用性边界。 第二章：股权结构的异化：国有股、法人股与社会公众股的博弈 中国上市公司的股权结构具有鲜明的二元或多元特征。本章将这一结构视为公司治理博弈的核心场域。通过对沪深两市不同类型上市公司的横向比较研究，深入剖析了国有控股企业（G-Shareholders）在决策制定、关联交易中的隐性权力路径。同时，对“法人股”在历史遗留问题和股权分置改革中扮演的角色进行了细致的梳理。本章的核心论点在于，股权的非对称分布，深刻地影响了中小股东的保护机制和董事会的独立性。 第三章：董事会的“悬浮”状态：职能异化与激励约束机制的失衡 董事会是中国公司治理结构中的关键节点，但其在实践中往往处于一种“悬浮”状态——名义上拥有决策权，实际上受制于大股东或管理层。本章围绕董事会的构成、独立董事制度的效力展开论述。我们不仅分析了《公司法》和证券交易所规则对独立董事的硬性要求，更通过对大量董事会会议记录和高管访谈的分析，揭示了独立董事在信息获取、专业判断以及抵御外部压力方面的实际困境。特别关注了薪酬委员会和审计委员会的实际运作效率。 第二部分：关键治理议题的深度透视 第四章：关联交易的“合规性陷阱”与实质性审查的必要性 关联交易是评估公司治理质量的试金石。本章超越了对交易价格是否“公允”的传统财务视角，转而探讨关联交易背后的权力寻租和利益输送机制。详细分析了近年来证监会和法院在处理关联交易损害股东利益案件中的判例演变，强调了对关联交易进行“实质性审查”而非仅仅形式合规审查的法律路径构建。本章提出了构建更精密的内部控制和信息披露标准以遏制隐性关联交易的建议。 第五章：中小股东权利的困境：集体诉讼与代表诉讼的实践障碍 尽管《公司法》和《证券法》对股东权利的保护力度有所加强，但中小股东在实际维权过程中依然面临高昂的成本和漫长的周期。本章对比了英美法系中的股东派生诉讼（Derivative Suit）与中国现行的代表诉讼制度。通过对司法实践中因诉讼主体资格、举证责任分配以及程序复杂性导致大量案件停滞的分析，本章主张借鉴域外经验，降低代表诉讼的启动门槛，并探索建立更有效的诉讼费用担保和风险分担机制，以真正激活中小股东的监督功能。 第六章：企业社会责任（CSR）与公司治理的融合：从“软法”到“硬约束”的转型 随着可持续发展理念的深入，企业社会责任（CSR）和环境、社会及治理（ESG）指标日益成为衡量公司长期价值的关键维度。本章探讨了如何将CSR理念有效地嵌入到公司治理的决策流程中，使其不再仅仅是公关口号，而是董事会需要承担的法定注意义务。重点研究了强制性ESG信息披露制度的必要性及其对董事会信息获取能力的新要求。 第三部分：监管应对与未来展望 第七章：监管体系的重构：从“审批依赖型”向“信息披露型”的过渡 中国公司治理监管长期存在着对微观经营活动的过度干预倾向。本章考察了近年来中国资本市场监管机构，如证监会、交易所，在推动以信息披露为核心的监管模式上的努力与成效。分析了退市制度的改革如何增强了对“僵尸企业”和治理失灵企业的约束力，以及信息披露的透明度如何反向推动内部治理的改善。 第八章：公司治理的前沿挑战：数字经济、科技创新与治理模式的重塑 面对大数据、人工智能等新技术对传统商业模式的颠覆，现有公司治理框架面临新的挑战。本章探讨了数据资产的权属界定、算法决策的责任归属等前沿问题，以及如何设计适应高科技、轻资产企业特点的差异化治理结构。例如，如何平衡创始人对核心技术的绝对控制权与外部投资者的合理利益诉求。 结论：迈向高质量发展的公司治理：协同、制衡与可持续性 本书最后总结了中国公司治理改革的长期目标：构建一个既能激发企业活力，又能有效制衡权力滥用的协同治理体系。强调法律规制必须与市场文化、企业实际相结合，最终实现资本效率与社会责任的统一。 --- 本书特点： 理论与实务深度结合： 融合了公司法学、金融学和组织行为学的多学科视角。 丰富的案例基础： 引用了大量中国本土的司法判例、监管处罚案例以及上市公司内部治理的实际操作细节。 前瞻性研究视野： 关注ESG、数字经济等新兴领域对传统治理结构的冲击与重塑。 适读人群： 法学、金融学、工商管理专业的高年级本科生、研究生，以及公司法务人员、证券监管机构人员、企业董事会成员及投资者关系管理专业人士。

评分☆☆☆☆☆

我拿到这本《财税法学（第五版）》之后，最直观的感受就是其内容的丰富性和体系的完整性。作为一本高等院校的“精品教材”，我期待它能够全面、深入地覆盖财税法学的各个重要领域。特别是对于一些涉及面广、理论性强的章节，比如税收法定原则、税收征纳关系、税收管辖权等，我希望它能提供详尽的阐释和深入的分析。在我看来，一本优秀教材的价值，不仅在于其知识的传递，更在于它能否激发读者的学习兴趣和探索欲望。因此，我希望这本书在讲解时，能够运用一些生动形象的比喻，或者结合一些典型的、具有启发性的案例，来帮助我们理解抽象的法律概念。同时，我对于其在前沿问题上的探讨也抱有很大的期望，比如在全球化背景下，跨国税收协定的作用和挑战，以及如何应对税收规避和避税行为等，都是我非常关注的热点。如果书中能够提供相关的理论发展脉络和学界的研究动态，无疑会大大提升它的价值，成为我深入研究财税法学的重要参考。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我的第一印象是其严谨的学术态度和精炼的语言风格。翻阅过程中，我能感受到作者在梳理财税法学理论时所付出的巨大努力，每一个概念的界定，每一个法律条文的阐释，都显得非常到位，不含糊，不拖泥带水。我特别欣赏它在论述一些复杂问题时，能够层层递进，逻辑清晰，让读者能够一步步地理解其中的精髓。例如，在讲解税收征管的若干重要原则时，我希望它能不仅仅是简单列举，而是深入剖析这些原则产生的历史背景、理论依据以及在实践中的具体应用，甚至是可能存在的争议点。此外，作为一本“精品教材”，我认为它在内容的更新上也应该有所体现，能够反映最新的税收立法和司法实践动态，尤其是一些近年来的重大税制改革，如增值税改革、企业所得税优惠政策的调整等，都希望能有详细的论述和解读。对于我们这些希望通过学习财税法学来提升专业能力的学生来说，教材的实用性和前瞻性是衡量其价值的重要标准。如果书中能够提供一些典型的案例分析，并引导读者思考如何运用所学知识解决实际问题，那就更佳了，这能极大地增强我们的实操能力。

评分☆☆☆☆☆

这本《财税法学（第五版）》给我的感觉非常“专业”，充满了学术的严谨与力量。我尤其看重教材的理论深度和逻辑清晰度，希望能通过它系统地掌握财税法学的核心理论框架。在学习过程中，我常常会思考，一些看似独立的法律条文，其背后有着怎样的理论支撑，又是如何服务于税收公平、效率等核心价值的。我希望这本书能够提供清晰的理论脉络，帮助我理解这些内在联系。同时，我对于书中关于税收征收、管理、征收程序等方面的论述也充满了期待，希望它能够详细阐述这些具体制度的设计逻辑和操作要点，并能与最新的司法实践相结合，提供具有指导意义的分析。另外，作为一本“精品教材”，它在语言的运用上应该也相当讲究，用词精准，逻辑严密，能够有效地传达复杂的学术观点。我希望它能够引导我站在更高的理论层面去审视财税法学的各个方面，培养我独立思考和解决问题的能力。如果书中还能涉及到一些重要的税制改革的动因、过程和影响的深入分析，那就更具参考价值了。

评分☆☆☆☆☆

这套《财税法学（第五版）》真是太有分量了，拿到手上沉甸甸的，感觉内容一定十分扎实。我尤其看重教材的理论深度和前沿性，希望它能引领我深入理解财税法学的基本原理，而不是停留在浅尝辄止的层面。当代的经济社会飞速发展，税收制度也随之不断改革创新，我期待这本书能敏锐地捕捉到这些变化，并对其进行透彻的分析和解读。比如，在数字经济时代，如何对虚拟资产、平台经济等进行税收规制，这些都是我非常感兴趣的议题。同时，作为一本高等院校的精品教材，它在体系的完整性上应该有所保障，能够系统地梳理财税法学的各个分支，形成一个清晰的知识框架，方便我进行整体的把握和学习。我希望它在讲解时，既能理论联系实际，又能启发我的思考，而不是简单地罗列条文或案例。尤其是一些比较抽象的概念，希望能有生动、贴切的解释和论证，让我能够真正理解其内涵和外延。对于那些希望在财税法学领域打下坚实基础的学生来说，一本高质量的教材是至关重要的，它直接关系到我们对整个学科的认知和未来的学术发展方向，所以我对这本书的期待非常高，希望它能成为我学术道路上的得力助手。

评分☆☆☆☆☆

这本《财税法学》给我的感觉非常“扎实”，像是精心打磨的学术瑰宝。它不是一本随随便便就能读完的书，而是需要静下心来，细细品味。我尤其关注它在处理财税法学基本理论与具体制度之间的关系时，能否做到有机结合。例如，在阐述税收公平原则时，我希望它能详细探讨不同学派对此的理解，以及这些理论如何在税收制度设计中得到体现，又在实践中面临哪些挑战。对我而言，一本好的教材，应该能够帮助我构建起一个完整的知识体系，让我清楚地知道财税法学的整体脉络，以及各个部分之间的内在联系。它在对相关法律条文的解读上，也应该深入浅出，能够解释清楚法律条文背后的立法意图和价值取向，而不是仅仅停留在字面意思的翻译。我希望它能引导我思考，为什么会有这样的规定，它解决了什么问题，又可能带来什么新的问题。尤其是对于一些具有争议的财税法律问题，如果作者能够提供不同观点的梳理和评价，并给出自己的倾向性意见，那将极大地拓宽我的视野，激发我的批判性思维。